電網施工企業現金流入預測考核中偏差率調整系數的應用研究

鐘正

摘 要：本文針對電網施工企業現金流入預測工作中偏差率考核進行深入研究，分析存現行預測考核方式存在的不足，比如人為調高或調低現金流入預測值、實際值，以應對計劃外收款等情況。本文提出引入“偏差率調整系數”，在此基礎上提出完善預測考核方案，并對其作出評價。

關鍵詞：電網施工;現金流入;預測;偏差率;調整系數

對于電網施工企業，做好現金流入預測能在閑置資金利用、實際財務狀況和經營能力反映等方面發揮重要作用。但當下直接采用預測偏差率作為現金流入預測考核指標的方式未能充分體現激勵功效。需進一步完善現金流入預測考核方案，以加速企業資金回流、真實反映企業經營狀況。

一、現金流入預測對電網施工企業的重要性

對電網施工企業來講，現金流入預測的重要性主要體現在以下兩個方面：

幫助企業利用閑置資金進行投資選擇，以及預警資金短缺進行籌資安排。通過現金流入預測，可以考察未來現金流動的狀況，提示未來出現現金過?；颥F金短缺的時期。結合現金最佳持有量的計算與現金流出的預測，有助于企業提前做好現金的使用計劃。

比盈利指標更能反映施工企業的實際財務狀況和經營能力。電網施工企業的現金流指標比利潤率指標對決策者來講更為重要，因為一般的電網施工企業項目都是跨年度的，企業年末按照合同來確認收入，但是因為合同成本以及完工進度具有很大的不確定性，所以計算利潤率有失準確性，相比之下現金流的計算更為直觀?！?br>