財務視角下企業集團ERP實施研究

于天

【摘 要】企業集團ERP系統的上線實施是個難度極大的管理項目。ERP系統軟件的選取、上線前的實施推進、上線后的應用和升級等各個環節都會面臨一些問題，企業集團和下屬企業需要關注的事項也不相同。本文作者從財務管理視角下對ERP實施進行研究，總結提出各個環節的注意事項和相關建議。

【關鍵詞】財務視角；企業集團；ERP；實施研究

ERP系統有效解決了企業內部信息孤島問題，有效銜接業務流和財務流數據，實現財務業務一體化，在企業運營和決策中發揮著越來越重要的作用。企業集團期望通過ERP系統實現全集團各類數據快速、統一、準確呈現，通過數據分析為管理層決策提供支持。在以財務業務一體化為最終目標的ERP系統整個推進過程當中，財務模塊承接前端業務模塊數據，因此，財務視角更能貫穿整個系統，從結果出發分析前端出現的問題并給出可行的保障措施。企業集團和下屬企業需要在ERP系統推行的各環節關注不同的問題，并有效解決，才能保證ERP系統實現實施目標。

一、選取系統軟件前的準備階段

ERP系統實施不應該是從選取軟件后的實施開始，選取系統軟件前的準備階段才是決定整個系統能否實現管理目標的基礎。

1、組織保障方面

設立項目負責人以保障決策。在企業集團層面選擇項目負責人，賦予其在全集團協調項目資源的權力，調配企業集團和下屬公司兩個層級的資源。項目負責人是項目最高領導。

2、專業團隊人員選取方面

在專業的ERP咨詢團隊中，人員主要分為流程專家、實施專家和軟件專家。在準備階段，企業集團要組建專業團隊，主要參與人員要從業務領域、財務領域和計算機軟件領域三個方面考慮，業務領域和財務領域的人員主要和咨詢團隊中流程和實施專家對接，軟件領域人員與軟件專家對接。參與人員應該是公司內部各個領域經驗豐富的人員，從信息化建設角度出發，這個專業團隊應該設置為公司的常設機構或部門，便于ERP系統實施和使用，以及未來公司大數據采集整理。

3、系統實施目標設定方面

專業團隊成立初期的主要工作要從三個方面開展，一是要對企業集團信息化現狀進行詳細分析，包括企業各類信息數據的來源、企業集團和下屬公司信息化水平、存在的突出問題等，要對企業集團和下屬企業之間、下屬企業相互之間的差異性給予特殊關注；二是要先行了解不同公司ERP系統軟件的功能特點，并基于現狀分析出各個軟件對于目前突出問題的解決方案；三是從目前企業集團和下屬企業分析出的各自的信息化管理痛點出發，設定ERP系統實施的目標，要兼顧企業集團和下屬企業之間的協調性。此三個方面工作的開展并不是割裂的，建議要同時開展，相互佐證，最終使得實施目標具體、可衡量，便于未來項目驗收。

4、全員思想準備方面

ERP系統是通過對企業流程重造來打通企業內部信息孤島，必然會帶來管理革新。企業集團實施ERP與單體企業實施ERP最大的不同，在于系統實施必須在單體企業實施的基礎上充分考慮各下屬企業的差異性，為了企業集團財務業務一體化目標及大數據采集目標的實現，首先要保證下屬企業同步使用。同時，做好領導和員工的考核細則，打消抵觸情緒，激發全員能動性，全面做好思想變革的準備。

二、軟件選取階段

1、參與人員方面

選取ERP軟件，不僅要從專業角度考慮軟件對系統實施目標的實現性，從財務管理角度，還要對各軟件的綜合成本進行對比。綜合成本要從費用全周期角度考慮，包括軟件購置、實施咨詢、軟件升級、售后維護等。因此，選取軟件建議除了專業團隊參與外，應安排商務談判人員參與，并制定詳細的遴選方案。

2、軟件選取方面

ERP系統軟件行選取需要考慮軟件的兼容性，解決ERP系統與其他管理軟件的數據庫接口問題，如銀行支付系統、稅務開票系統等；考慮軟件的可塑性，考慮軟件標準功能與系統目標實現有差距時的可修改性；考慮軟件公司后續改進和系統升級的能力、售后服務能力、軟件上線實施能力等。如果軟件本身的上述性能較差，那勢必會帶來后續成本費用的增加。無論是選取哪個類型的軟件，建議加深對軟件本身的了解，通過對比分析力求選取到適合的軟件。

數據編碼問題、合并數據抵銷問題、成本對比分析問題是公認的難點問題，必須在軟件選取時就要提前予以關注。制訂嚴密的編碼體系，要考慮編碼的重復性，避免系統數據冗余；財務模塊數據體現業務模塊操作的結果，成本管理流程長且復雜，軟件雖然能夠進行集成的成本結算，但產品成本數據與產品BOM明細對比，很多軟件無法實現自動對比分析，對于產品零部件構成復雜的裝備制造企業來說是非常不便利的，后續工作量極大。企業集團在選取軟件時，需要重點關注各個軟件對于合并數據抵銷方案的設計，各下屬企業實際情況的不同和抵銷業務類型的多樣化都增加了這個問題的難度。

三、上線前的系統推進階段

上線前的系統推進，要進行方案設計、內部測試、人員培訓和數據采集，這是項目實施中耗時最長的工作。系統的推進要時刻圍繞著項目實施目標來進行，需要關注以下的問題。

1、關注各下屬企業的差異

企業集團實施ERP一定要在方案設計時充分考慮各下屬企業的差異性，在參數設置和業務流程等方面做到兼容，為上線后合并數據采集打好基礎。

2、關注難點問題的實施方案

對于前面提到的數據編碼、合并數據抵銷、成本對比分析等難點問題一定要關注系統解決方案，一旦方案設計定稿，再進行修改就難了。

3、關注建立考核和監控手段

在方案設計時，各個模塊除了進行系統應用的設計外，還要有針對性的對各個模塊在業務銜接的關鍵點設置考核監控，包括完成時間和正確性的考核，有效控制上線后錯誤操作帶來的錯誤數據，減輕財務數據核對的難度。

4、關注權限設置

ERP軟件從本質上講是以流程化的操作代替手工，因此，修改和刪除的權限賦予一定要慎重，保持各類系統設置的嚴肅性，不做任何妥協、不留任何后路，才能杜絕操作者的隨意性，避免后續問題的發生。

5、關注人員培訓時的視角互換

人員培訓除了關注對操作人員模塊操作培訓外，還要從視角互換的角度，讓業務人員清楚每一步操作對財務數據產生的影響，讓財務人員清楚每類財務數據涉及到的前端業務操作。這樣有利于業務人員對系統操作產生敬畏，也有利于財務人員對錯誤數據的分析跟蹤。

四、上線后系統使用階段

在系統運行使用初期，財務人員通過對系統財務數據分析中發現的問題，基本上是由于業務模塊操作人員的錯誤操作或延時操作造成的。同時，隨著管理層對信息化需求的變化，公司還需適時考慮ERP系統軟件的二次開發和升級。

1、關注人員勝任考核

解決操作人員的錯誤操作問題，通過人員勝任考核最為有效。ERP的實施方案就是操作規則，人員勝任考核就嚴格按照操作規則進行，在業務發生的時點，及時將業務數據按照操作規則錄入系統，不出錯，不延誤，對于考核不能勝任的員工零容忍，強力保證系統正常運轉。

2、關注系統升級

在系統軟件的使用過程中，公司的專業團隊還要隨時關注操作者反饋的問題和管理層提出的新需求，有的需求能通過制訂彌補方案來解決，但有的需求可能是系統的缺陷或短板，那么就需要軟件公司二次開發程序或進行系統升級。

ERP系統折射出的問題是企業運營管理存在的問題，企業集團和下屬企業絕不能將其作為數據問題簡化處理，應通過這些問題更好的完善制度，提升管理。同時，在系統推進和應用當中，培養非財務人員的財務思維，使其也能從財務視角看待業務模塊，促進系統更好的運行。

【參考文獻】

[1]黃小榮，孫利波，杜百崗. 裝備制造企業ERP實施研究[J].企業管理，2016，03：110-112.