中小企業財務風險管理問題研究

曹峻豪

摘 要：中小型企業在鼓勵我國經濟轉型、推進 “大眾創業、萬眾創新”的深度開展中發揮著不可小覷的作用。然而，中小企業在成長的進程當中卻面臨著巨大的財務風險問題。這些問題既阻擋了中小企業的成長進程，并且也抑制了經濟增長的速度。有效地財務風險管理能夠使中小企業持續健康地經營下去，實現企業價值最大化。本文以中小企業的財務風險管理問題作為研究對象。給予相應的對策及建議，能有效強化企業管理者對財務風險的意識，幫助企業提高財務風險的規避能力。同時還可及時彌補企業財務管理方面的失誤，排除重大的風險和隱患，從而減小財務風險危機形成的幾率。希望為我國中小企業今后的輝煌發展提供一定的參考價值。

關鍵詞：中小企業;財務風險;管理;研究

目前，我國中小企業占據所有企業90%的地位，為四分之三的城鄉居民解決了就業問題，然而中小企業不論是其資金還是抵御風險的能力都比不上大型企業的實力。此外，其運營管理的過程中也具有巨大的財務風險。這是由于中小企業所處的內外部環境的局限性和不穩定性造成的，且高層管理者習慣以主觀角度看待這一變化。斯凱布魯服裝公司是我國沿海中小企業，由于資金鏈斷裂，風險失控導致破產;浙江天石電子有限公司，常年忽視風險控制，終以破產收場。眾多事件表明，大多數企業面臨商業危機的原因是無法預測會導致破產的風險，進而沒有采取任何對策來預防和控制，結果致使其公司倒閉。中小企業財務風險管理亟需加強。

一、中小企業務風險管理問題的成因分析

（一）財務制度不健全

內部控制制度不完善，資金鏈管理不嚴格細致。鑫壹發展至今，其股東大會、董事會、監事會以及經理層互相監督制約的機制并未建立。財務治理結構缺失，過于重視擴大業務領域而忽略掉治理結構的合理設立，加上企業資本經營具有非常復雜的性質，經營代理方往往會追求私利。這會給企業整體利益帶來非常多的消極作用，并且很難清楚判斷出這一風險是發生在財務活動中的哪一環節上。

（二）財務人員素質低，管理者風險意識薄弱

中小企業的財務人員素質普遍不高，決策水平一般。財務人員缺乏專業的財務管理知識，這就大大降低了其財務管理的有效性。一旦出現財務風險，沒有科學的決策方法，獲取投資決策信息的能力較差，往往會致使中小企業遭受損失的可能性大大提高。公司管理者也缺乏財務風險意識，對風險管理辦法涉獵少之又少，經常會直接導致項目判斷失誤，這種個人單獨的決策非常容易造成決策失誤，從而使中小企業出現了較為嚴重的財務風險。

（三）管理人員分配不合理

中小企業雖在高層管理人員中將股東的收益權和管理者的管理權進行了分離，但在選拔核心管理職位的人員時，仍然在很大程度上存在著家族領導模式。最直觀看到的就是中小企業的財務總監絕大多數是董事長的直系親屬，導致財務部門無法進行對各部門進行嚴格的報支檢查，最后發生報銷不得當、工資福利發放不公平等情況。這種人力資源配置方式源于封建的財權不外放的思想，管理人員分配不合理，致使中小企業管理漏洞不斷。

（四）融資渠道狹窄

在我國，中小企業想要通過直接融資來獲取資金，證券市場是首選，而且這是大部分企業上市唯一的選擇。但是，放眼今天的證券市場，卻阻擋了更多的中小企業向其融資。盡管我國也建立了適應中小型企業的證券市場，可是對于中小企業的股權融資標準不免來說太過于苛刻。因此，無法滿足各行業的中小企業的發展需要。除此之外還有民間借貸、融資租賃等方式，卻往往難以獲得適應企業需求的資金且承擔的風險更大。可以選擇的融資渠道單一，對于中小企業來說財務風險發生的可能性更大，導致的風險結果更嚴重。

二、財務風險管理問題防范措施及建議

（一）建立健全財務管理機制

中小企業應對現有的內部控制制度進行重新的規劃，重新設立出適合自身小企業同時又有著極高效率的企業內部財務風險控制制度。清晰劃分各個部門的職能權力，各司其職。建立個別與整體彼此制約，共同進步的財務管理制度。想要使企業財務狀況合理有序，內部控制則更要加以監督。

（二）加強從業人員繼續教育培養

企業中的財務人員要有對誘惑的抗拒力和與時俱進的知識理論體系。中小企業應每月開展理論及實踐培訓，組織研討會、學習活動等，主要針對財務人員及高級管理者。可以進行周密的驗收，培訓時間能夠為假期還有每月中旬，保證工作者能夠接受培訓，同時也能確保日常工作的正常進行。鼓勵財務工作者進行學歷學習及職稱考試，設立獎金津貼。強化財務人員的專業知識，進而能夠提升整個企業的財務管理水平。財務工作者對企業的整體負有責任，而不單單只對個人有責任。從相關的法律道德上說，還要尊重和保障財務工作者的權利和利益。

（三）把握融資機會，提升融資能力

資金是企業發展的重要前提，若出現資金匱乏情況，則不能夠正常經營。恰當的融資時機可以幫助企業降低籌資成本，提高經濟效益。中小企業應當結合自身實際情況和外部經營環境進行籌資活動。籌資機會的選擇是否合理可以通過比較分析得出的相對結論，盡量尋找和把握有利的籌資機會，在提升中小企業經濟效益的同時將籌資風險控制到最低的水平。建立一套消費者信用調查、研究、信息保密的系統;提升中小企業向大眾披露的財務報表的真實度，能夠幫助中小企業大幅提升融資能力。

我國市場經濟體制改革不斷深入，我國越來越多的中小企業在資本化的競爭中發生了財務危機，損害企業的自身利益乃至倒閉破產。因此，中小企業建立完善的財務風險防范制度，已經成為刻不容緩的任務。通過建立健全財務管理機制、加強從業人員繼續教育培養等相應的防范措施及對策能夠將財務風險控制在一個合理可控的范圍內，幫助像中小企業這樣的中小企業順應經濟大潮流。

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