稅收增速放緩折射出持續減稅效應

遠 見

據國家財政部4月16日發布的數據顯示，今年一季度，全國財政收支運行總體平穩，全國一般公共預算收入同比增長6.2%。從主要稅種收入情況來看，減稅效應已經顯現，相關稅收增速出現放緩。前瞻后續財政運行，一方面，今年要實施更大規模的減稅降費；另一方面，積極的財政政策還要加力提效，重點領域支出需要保障，財政收支形勢較為嚴峻。但由于一季度財政收支運行總體平穩，減稅效應持續顯現，加之我國財政收入在一季度保持小幅增長，實現了良好開局，隨著今后減稅效應的持續顯現，稅收增速也會繼續放緩。

一、各項宏觀調控政策逐步落地大見成效

今年的政府工作報告提出，全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元。從當日公布的財政數據來看，減稅效應已經顯現。今年一季度，全國稅收收入同比增長5.4%，增幅同比回落11.9個百分點，主要是增值稅、個人所得稅、涉及小微企業稅收等普惠性減稅政策效應持續顯現。具體來看，一季度，增值稅同比增長10.7%，增幅同比回落9.4個百分點；個稅同比下降29.7%，增幅同比回落50.4個百分點；關稅同比下降6.8%，增幅同比回落13.1個百分點。此外，為促進外貿穩定增長，今年以來加快了出口退稅進度，出口退稅同比增長32%，增幅同比加快20.3個百分點。

在非稅收入方面，一季度總體保持增長，同比增幅為11.8%，主要原因是各級財政部門積極應對減稅降費帶來的財政收支平衡壓力，主動挖潛。與此同時，涉及降費政策的有關收入繼續下降。從財政支出來看，一季度，全國一般公共預算支出同比增長15%，增幅比去年同期提高4.1個百分點。一季度，全國一般公共預算支出進度為24.9%，比去年同期加快0.6個百分點，財政資金使用效率加快。在堅持政府過緊日子的同時，扶貧、污染防治、自然生態保護、教育等重點領域支出保持較快增長。

據財政部最新公布的數據，1至3月份的累計，全國一般公共預算收入53656億元，同比增長6.2%。其中，中央一般公共預算收入25338億元，同比增長5.4%。地方一般公共預算本級收入28318億元，同比增長6.8%。全國一般公共預算收入中的稅收收入46706億元，同比增長5.4%，非稅收入6950億元，同比增長11.8%。全國財政收入運行平穩，中央和地方收入均保持小幅增長。全國一般公共預算收入同比增長6.2%，保持在合理區間。其中，國內增值稅、國內消費稅、企業所得稅3個主要稅種合計增長14.7%，支撐全國財政收入增長8.8個百分點。31個地區中，7個地區地方級收入實現兩位數增長。分區域看，中部地區收入增長較快，增速達到10.8%。

據悉，國內增值稅同比增長10.7%，增幅同比回落9.4個百分點。個人所得稅同比下降29.7%，增幅同比回落50.4個百分點。關稅同比下降6.8%。此外，為促進外貿穩定增長，今年以來加快了出口退稅進度，出口退稅同比增長32%（體現為財政減收），增幅同比加快20.3個百分點。減稅效應持續顯現。一季度，全國非稅收入同比增長11.8%，非稅收入中的國有資本經營收入、政府住房基金收入、國有資源（資產）有償使用收入同比增加較多，三項合計拉高全國非稅收入增幅10.3個百分點，支撐全國財政收入增幅1.3個百分點。與此同時，涉及降費政策的有關收入繼續下降，反映出政策執行情況良好。

再就是，重點行業稅收繼續保持較快增長，增收貢獻度提升。一季度，制造業、金融業、房地產業、批發和零售業、建筑業等5個重點行業稅收同比增長10.9%，快于總體稅收增速3.4個百分點。制造業稅收增長11.8%。總體看，一季度在各項減稅降費政策相繼實施的背景下，全國財政收入增速在合理區間，反映出我國經濟運行總體保持平穩，各項宏觀調控政策逐步落地見效。從后期收入看，深化增值稅改革的相關措施，將給財政收入增長帶來更大壓力。但隨著企業負擔的明顯減輕，市場活力的不斷激發，也將夯實財政收入增長的基礎，全年財政收入增長預期目標有望實現。

二、宏觀經濟運行穩定將夯實財政增長基礎

前瞻后續財政運行，一方面，今年要實施更大規模的減稅降費；另一方面，積極的財政政策還要加力提效，重點領域支出需要保障，財政收支形勢較為嚴峻。對此，有關人士指出，考慮到地方財政，尤其是基層財政面臨的收支平衡壓力，中央財政將通過適當增加赤字規模、增加調入預算穩定調節基金等，加大對地方轉移支付力度，增強地方財政保障能力。同時，財政部還將指導地方開源節流，積極安排預算。從后期收入看，深化增值稅改革的相關措施，將給財政收入增長帶來更大壓力。但隨著企業負擔的明顯減輕、市場活力的不斷激發、宏觀經濟運行的穩定性不斷增強，必將夯實財政收入增長的基礎，全年財政收入增長預期目標有望實現。

從后期收入看，深化增值稅改革的相關措施，將給財政收入增長帶來更大壓力。但相信隨著企業負擔的明顯減輕、市場活力的不斷激發、宏觀經濟運行的穩定性不斷增強，必將夯實財政收入增長的基礎，全年財政收入增長預期目標有望實現。據悉，一季度，全國一般公共預算支出增幅比去年同期提高4.1個百分點，支出進度為24.9%，比去年同期加快0.6個百分點。較高的財政支出強度為實施國家重大發展戰略、推進重點領域改革、保障和改善民生等提供了資金保障。在堅持政府過緊日子的同時，集中財力支持打好三大攻堅戰、實施鄉村振興戰略、提高民生保障水平等，重點領域支出保持較快增長。

按照今年政府工作報告“各級政府要過緊日子”的要求，將進一步督促中央部門和地方大力壓減一般性支出，嚴控“三公”經費預算，取消低效無效支出。中央財政帶頭嚴格控制部門支出，一般性支出壓減5%以上，“三公”經費壓減3%左右。同時要求地方比照中央做法，從嚴控制行政事業單位開支。目前來看，中央部門壓減一般性支出比例超過5%，各地壓減一般性支出力度也很大，有些地區也超過了5%。此外，1至3月份累計，全國政府性基金預算收入14300億元，同比下降6.2%。分中央和地方看，中央政府性基金預算收入1003億元，同比增長6.1%；地方政府性基金預算本級收入13297億元，同比下降7.1%，其中國有土地使用權出讓收入下降9.5%。

一季度，全國非稅收入同比增長11.8%，這會不會是稅減下來了，費又增加了？“一季度非稅收入總體保持增長，并不是涉企收費增加了。涉及降費政策的有關收入，仍然呈繼續下降態勢。”李大偉解釋說，非稅收入中的國有資本經營收入、政府住房基金收入、國有資源（資產）有償使用收入同比增加較多，三項合計拉高全國非稅收入增幅10.3個百分點。這是各級財政部門主動挖潛，多渠道盤活各類資金和資產的重要舉措，以平衡減稅降費帶來的財政收支矛盾。

與此同時，涉及降費政策的有關收入繼續下降，反映出政策執行情況良好。一季度，教育費附加等專項收入同比下降0.8%，增幅同比回落14.3個百分點，其中，受小微企業普惠性稅收減免政策的影響，教育費附加、地方教育附加收入增幅同比分別回落17.2個、22.4個百分點；行政事業性收費收入在去年同期大幅下降22.2%的基礎上，今年一季度又下降0.1%。為平衡減稅降費帶來的財政收支矛盾，各級財政部門多渠道盤活各類資金和資產，拉動非稅收入增長。財政支出方面，政府過緊日子，壓減一般性支出，在重點領域支出保障有力，為實施國家重大發展戰略、推進重點領域改革、保障和改善民生等提供了資金。

三、實施更大規模減稅降費效應將會持續顯現

據悉，今年實施更大規模減稅降費，主要包括三個方面：一是實施小微企業普惠性稅收減免政策。自1月1日起，放寬小型微利企業標準并加大所得稅優惠力度；將增值稅免征額由月銷售額3萬元提高到10萬元；對增值稅小規模納稅人在50%幅度內減征部分地方稅種和附加；擴展投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍。此項政策中僅企業所得稅減稅政策，就惠及1798萬家企業，占全國納稅企業總數的95%以上，其中98%是民營企業。目前全國31個省（區、市）均已印發減免上述地方稅費政策操作文件，明確對增值稅小規模納稅人按照50%的稅額幅度頂格減征，最大限度減稅讓利。二是認真落實個人所得稅專項附加扣除政策。自1月1日起，新個人所得稅法開始全面實施。6項專項附加扣除政策正式落地，1至2月份約4400萬納稅人享受到該政策。提高“起征點”和實施專項附加扣除，約8400萬納稅人無需再繳納個人所得稅。同時，對產教融合試點企業興辦職業教育符合條件的投資，落實按投資額30%抵免當年應繳教育費附加和地方教育附加。此項政策已經國務院常務會議審議通過，目前正在抓緊制發操作文件。這些政策措施的落實落地，將會進一步優化營商環境，激發市場活力，降低企業負擔。三是深化增值稅改革。自4月1日起，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保制造業等主要行業稅負明顯降低。進一步擴大進項稅抵扣范圍，并采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增。試行期末留抵退稅制度，對降低稅率水平后納稅人的增量留抵稅額按條件予以退還。

在降低政府性收費上，今年也有不少舉措：自7月1日起，減免不動產登記費；擴大減繳專利申請費、年費等的范圍；降低因私普通護照等出入境證照、部分商標注冊及電力、車聯網等占用無線電頻率收費標準；將國家重大水利工程建設基金和民航企業民航發展基金征收標準降低一半；至2024年底對中央所屬企事業單位減半征收文化事業建設費，并授權各省（區、市）在50%幅度內，對地方企事業單位和個人減征此項收費。

在今年的減稅降費里，個人所得稅的下降應該說對釋放居民的消費潛力起了很大的支撐作用。今年一季度的財政收入中，個人所得稅的收入下降了50%。應該說更大力度的還利于民，讓老百姓的腰包更鼓了一點，花錢的能力更充足一些。再就是，現在整個市場供應條件還是非常好，市場競爭很充分，老百姓的選擇面也很寬，對整個消費的促進還是有非常大的好處。

從活力來講，減稅特別是增值稅的降低，還有社保費用的降低，應該說能夠很大程度上激發企業的投資意愿、創新活力和用工的潛力，同時也能很好地帶動消費，創造市場的活力。這對中國社會經濟發展的影響是非常大的，更重要的是老百姓對政府的政策有更強的信心，減稅降費是一個能夠實實在在讓老百姓有獲得感的政策。

從去年年底的中央經濟工作會議，到現在一系列的政策舉措實施，減稅降費給大家的預期，都是在往好的方向發展。筆者認為，一季度整個數據來講，經濟增速能夠穩定在6.4%，說明我們的政策效應在發力，而且現在看到整個政策后續的一些效應還在更新，相應的政策組合拳還會繼續出來。尤其是今年的減稅降費的力度之大，應該說既增強了經濟的活力，同時更加增強了整個全社會對經濟發展的信心。