“智能稅務(wù)”應(yīng)用于稅收工作的實(shí)踐和思考
——基于忻州稅務(wù)智能應(yīng)用的實(shí)證分析

□宋佩航

近年來，忻州市稅務(wù)局積極順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展大勢(shì)和大數(shù)據(jù)時(shí)代變革，將加強(qiáng)智能稅務(wù)建設(shè)作為今后一個(gè)時(shí)期強(qiáng)化稅收工作的基本思路，對(duì)深化信息運(yùn)用和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作高度重視，持續(xù)發(fā)力，特別是在運(yùn)用“智能稅務(wù)”推進(jìn)征管創(chuàng)新、稽查現(xiàn)代化、稅收數(shù)據(jù)分析決策平臺(tái)建設(shè)等方面進(jìn)行了有益探索實(shí)踐，先行先試并走在全省前列。

一、智能稅務(wù)在稅收工作中的運(yùn)用情況和運(yùn)行成效

（一）忻州稅務(wù)運(yùn)用“智能稅務(wù)”推進(jìn)征管創(chuàng)新的運(yùn)用情況和效應(yīng)分析

2013年，忻州市稅務(wù)局全面依托“金稅三期”系統(tǒng)平臺(tái)，優(yōu)化崗責(zé)配置和工作流程，努力構(gòu)建以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以開展數(shù)據(jù)分析運(yùn)用為重點(diǎn)、以部署和執(zhí)行兩個(gè)層面協(xié)調(diào)配合為基本架構(gòu)的稅收管理模式。2014年，忻州市局組建了市、縣兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)并實(shí)體化運(yùn)作，建立起“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，任務(wù)推送，全程留痕”的新的征管運(yùn)作模式，被省局確定為“優(yōu)化崗責(zé)流程，深化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用”試點(diǎn)單位。2015年，忻州市局被省局確定“風(fēng)險(xiǎn)管理”試點(diǎn)單位并順利完成了“在全省范圍內(nèi)先行先試稅收風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用系統(tǒng)，探索建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制，初步建立適合我省稅務(wù)稅源特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系和模型”的試點(diǎn)工作目標(biāo)。2016年，忻州市局繼續(xù)深化風(fēng)險(xiǎn)管理，制定了《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)則》、《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作制度》等一系列工作制度，研發(fā)綜合事務(wù)管理系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)系統(tǒng)，管戶模式向分類分級(jí)管理逐步轉(zhuǎn)變。2017年，忻州市局承擔(dān)省局交付的“稅收數(shù)據(jù)分析決策管理平臺(tái)”建設(shè)試點(diǎn)工作并穩(wěn)步推進(jìn)。通過運(yùn)用“智能稅務(wù)”推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，取得了明顯成效。一方面，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，全市利用信息數(shù)據(jù)分析指導(dǎo)工作的理念逐漸形成。另一方面，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)組織收入、降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的效果越來越明顯。

（二）忻州稅務(wù)運(yùn)用“智能稅務(wù)”推進(jìn)稽查現(xiàn)代化的運(yùn)用情況和效應(yīng)分析

一是在普遍使用單機(jī)版查賬軟件的基礎(chǔ)上，2017年的重點(diǎn)稅源檢查、市縣聯(lián)動(dòng)檢查和專項(xiàng)整治工作中漸次推進(jìn)“網(wǎng)絡(luò)版查賬系統(tǒng)”的應(yīng)用，逐步形成了多人協(xié)查、互相補(bǔ)充的稽查模式，實(shí)現(xiàn)了一人獨(dú)立分析到多人分工查賬的跨越。二是全面規(guī)范以執(zhí)法記錄終端應(yīng)用為重點(diǎn)的“陽光稽查平臺(tái)”推廣，實(shí)現(xiàn)全過程電子痕跡化管理。三是在全省稅務(wù)稽查系統(tǒng)率先購入使用了集現(xiàn)場(chǎng)勘察分析與綜合取證為一體的專用執(zhí)法設(shè)備“取證魔方”，強(qiáng)化司法鑒證有效性，破解稽查執(zhí)法取證“瓶頸”制約。四是有效整合和利用網(wǎng)絡(luò)信息抓取、第三方信息共享平臺(tái)和金稅三期數(shù)據(jù)庫收集涉稅信息，將涉稅信息與稅收綜合征管數(shù)據(jù)同項(xiàng)比對(duì)、互相印證，為稽查疑點(diǎn)的判斷提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提高涉稅數(shù)據(jù)的利用率和應(yīng)用范圍，為納稅人精準(zhǔn)畫像，為稽查選案、辦案提供保障和支撐，不斷提高稽查打擊的精準(zhǔn)度和辦案質(zhì)效。

（三）忻州稅務(wù)運(yùn)用“智能稅務(wù)”推進(jìn)稅收數(shù)據(jù)分析決策平臺(tái)建設(shè)的運(yùn)用情況和效應(yīng)分析

2017年，省局啟動(dòng)了全省稅務(wù)系統(tǒng)稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)建設(shè)工作，并將建設(shè)決策平臺(tái)市級(jí)集中版的試點(diǎn)工作交給了忻州市局。自承擔(dān)省局任務(wù)以來，忻州市局迅速行動(dòng)，從組建團(tuán)隊(duì)、集思廣益到形成共識(shí)，全面開展稅收決策平臺(tái)試點(diǎn)工作，到2018年，稅收決策平臺(tái)已完成第一期的研發(fā)工作，稅收動(dòng)態(tài)監(jiān)控模塊已完成，共分為征管日常監(jiān)控，納服總體監(jiān)控，收入總體監(jiān)控，戶籍總體監(jiān)控，稽查總體情況監(jiān)控，征管總體監(jiān)控，征管質(zhì)量監(jiān)控七大部分。一是平臺(tái)的使用將為全系統(tǒng)各級(jí)業(yè)務(wù)部門日常工作提供數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、靶向管理、征納互動(dòng)的強(qiáng)大信息支持；為基層稅收管理和服務(wù)及時(shí)把脈、快速反饋、精準(zhǔn)指導(dǎo)。二是平臺(tái)的使用能更加實(shí)時(shí)、全面、精準(zhǔn)地掌握全省和各區(qū)域經(jīng)濟(jì)稅收運(yùn)行狀況，更加直觀反映經(jīng)濟(jì)起伏冷暖，凸顯稅收“晴雨表”作用，為各級(jí)稅務(wù)部門及時(shí)向黨委政府提出促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的合理化建議提供有力的數(shù)據(jù)支撐。三是平臺(tái)的使用可以把山西經(jīng)濟(jì)稅收指數(shù)、政策效應(yīng)評(píng)估、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)等以直觀易懂可交互的智能圖表形式進(jìn)行信息的表達(dá)、呈現(xiàn)和分享，形成具有“智能稅務(wù)”特色的稅務(wù)聲音。

二、智能稅務(wù)應(yīng)用存在的難點(diǎn)和不足

（一）稅收征納信息不夠?qū)ΨQ

智能稅務(wù)的發(fā)展始終離不開最大程度縮小征納雙方信息不對(duì)稱。以忻州市稅務(wù)局納稅人網(wǎng)上申報(bào)納稅為例，由于現(xiàn)存的稅收服務(wù)平臺(tái)受到互聯(lián)網(wǎng)帶寬、網(wǎng)速的限制，當(dāng)大量的納稅人在較為集中的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)納稅時(shí)，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)納稅人的系統(tǒng)中已經(jīng)顯示申報(bào)成功，但是稅務(wù)部門后臺(tái)服務(wù)器并沒有收到納稅人申報(bào)納稅的信息的情況，這種信息傳輸障礙，會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)部門誤以為納稅人沒有按期申報(bào)納稅而向其收取稅收滯納金。開通納稅人網(wǎng)絡(luò)申報(bào)模塊的根本目的是為納稅人申報(bào)納稅提供便利，但如果因?yàn)橐恍┘夹g(shù)原因?qū)е滦畔鬟f出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏，不但無法起到方便納稅人的作用，反而會(huì)使征納雙方間的關(guān)系變得更加緊張。

（二）智能稅務(wù)信息利用層次不夠高

智能稅務(wù)最顯著特點(diǎn)之一，就是利用“大數(shù)據(jù)”高效管理稅收。但是，忻州市稅務(wù)局在運(yùn)用“智能稅務(wù)”推進(jìn)稽查現(xiàn)代化的實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，面對(duì)海量數(shù)據(jù)信息，稅務(wù)部門在數(shù)據(jù)分析上仍舊以查詢、基礎(chǔ)性趨勢(shì)描述以及簡單規(guī)律總結(jié)應(yīng)用為主，稽查部門在電子查賬軟件的智能升級(jí)上也略顯疲軟，大部分的賬證梳理仍依靠人工操作，耗時(shí)耗力。數(shù)據(jù)信息公開轉(zhuǎn)化成納稅人可接受的產(chǎn)品和服務(wù)時(shí)，沒有將社會(huì)資源與專業(yè)資源相結(jié)合，專業(yè)服務(wù)于納稅人自身生產(chǎn)活動(dòng)創(chuàng)新相脫節(jié)，數(shù)據(jù)價(jià)值無法在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中得到體現(xiàn)和升華，亟待提高稅務(wù)信息利用層級(jí)。

（三）跨部門協(xié)作存在一定困難

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有利于探索實(shí)體稅務(wù)組織的結(jié)構(gòu)扁平和部門整合，推廣遠(yuǎn)程作業(yè)，建立稅務(wù)、公安、金融機(jī)構(gòu)、工商協(xié)作機(jī)制，打破層級(jí)和部門間的限制，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨層級(jí)的信息共享和高效傳遞。忻州市稅務(wù)局在運(yùn)用“智能稅務(wù)”推進(jìn)稅收數(shù)據(jù)分析決策平臺(tái)建設(shè)的實(shí)踐中深刻感受到，目前，比較成熟的信息共享平臺(tái)只有發(fā)票查詢系統(tǒng)、銀行征信系統(tǒng)與稅務(wù)的合作，但是由于數(shù)據(jù)端口、數(shù)據(jù)平臺(tái)的兼容性，稅務(wù)與其他部門的合作還比較薄弱，例如公安經(jīng)濟(jì)犯罪偵查、工商質(zhì)監(jiān)查處違規(guī)企業(yè)等執(zhí)法中，納稅信息的利用率很低。此外，信息在流動(dòng)過程中也存在滯后，數(shù)據(jù)難以做到實(shí)時(shí)更新，這是導(dǎo)致跨部門協(xié)作向深層次發(fā)展的主要原因。

三、下一步努力方向及啟示

（一）積極推進(jìn)轉(zhuǎn)變稅收征管方式

認(rèn)真落實(shí)省局《征管基礎(chǔ)建設(shè)三年規(guī)劃》、《征管信息化建設(shè)三年規(guī)劃》，全面優(yōu)化征管基礎(chǔ)管理，全面推進(jìn)征管信息化升級(jí)，為高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化“三個(gè)階段”目標(biāo)任務(wù)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)的征管基礎(chǔ)。按照全省轉(zhuǎn)變稅收征管方式的頂層設(shè)計(jì)和工作部署，積極推進(jìn)全市稅收征管實(shí)現(xiàn)事前審核向事中事后監(jiān)管、固定管戶向分類分級(jí)管戶、無差別管理向風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)驗(yàn)管理向大數(shù)據(jù)管理的“四個(gè)轉(zhuǎn)變”。

（二）加快推進(jìn)稅收數(shù)據(jù)分析決策管理平臺(tái)建設(shè)步伐

在已經(jīng)完成稅收業(yè)務(wù)需求編寫的基礎(chǔ)上，要繼續(xù)加快動(dòng)態(tài)分析、風(fēng)險(xiǎn)防控、信息共享和指數(shù)化模塊的開發(fā)和測(cè)試工作；建立市局稅收業(yè)務(wù)核心團(tuán)隊(duì)與中軟公司軟件開發(fā)人員友好合作機(jī)制，加快平臺(tái)研發(fā)的轉(zhuǎn)化進(jìn)程；組織稅收決策平臺(tái)測(cè)試人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加快推進(jìn)市、縣兩級(jí)相關(guān)業(yè)務(wù)模塊實(shí)時(shí)測(cè)試工作，年內(nèi)完成決策平臺(tái)一期研發(fā)工作，實(shí)時(shí)啟動(dòng)二期研發(fā)，為進(jìn)一步提升全系統(tǒng)信息化水平，增強(qiáng)稅務(wù)人員數(shù)據(jù)分析能力，早日建成全省統(tǒng)一的數(shù)據(jù)決策管理平臺(tái)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）繼續(xù)打造“四位一體”稽查現(xiàn)代化新模式

有效依托現(xiàn)代信息技術(shù)，牢筑“互聯(lián)網(wǎng)+稽查”創(chuàng)新思維，以推廣網(wǎng)絡(luò)版稽查查賬軟件應(yīng)用、立足陽光稽查平臺(tái)建立全面的稽查音影信息資料庫、通過夯實(shí)取證資質(zhì)軟硬件基礎(chǔ)實(shí)行電子取證的有效性全覆蓋、擴(kuò)大稽查“大數(shù)據(jù)”應(yīng)用面，全面開展稅務(wù)稽查查前案頭分析為重點(diǎn)，深化“四位一體”稽查現(xiàn)代化應(yīng)用，推動(dòng)稅務(wù)稽查工作再上新臺(tái)階。

（四）大力構(gòu)建稅收共治格局

繼續(xù)深入貫徹落實(shí)《山西省稅收保障辦法》和《忻州市稅收保障辦法》，主動(dòng)加強(qiáng)與財(cái)政、不動(dòng)產(chǎn)、市場(chǎng)監(jiān)管、公安等有關(guān)部門的聯(lián)系與溝通，進(jìn)一步明確相關(guān)部門、單位的涉稅信息傳遞、協(xié)稅護(hù)稅職責(zé)和義務(wù)，推動(dòng)建立稅收共治聯(lián)席會(huì)議制度。進(jìn)一步加強(qiáng)與政府各相關(guān)部門的信息交換和數(shù)據(jù)共享，探索建立第三方涉稅信息采集、部門合作綜合治稅、稅企共治常態(tài)化機(jī)制，構(gòu)建以涉稅信息共享、稅收?qǐng)?zhí)法協(xié)作兩大支柱為主體的稅收保障體系。