融資性擔保公司財務管理存在的問題及治理對策

□楊巧玲

隨著我國社會主義市場經濟的建立和逐步完善，融資性擔保公司發展迅速，資產規模和擔保實力不斷增加，對于資金融通效率的提高有著重要作用，有效緩解了中小企業資金供應不足、融資難、融資貴的問題，對促進企業健康、平穩發展，實現社會經濟效益有著積極意義。由于融資性擔保行業是一個高風險的產業，在高速發展過程中面臨巨大的挑戰，因此對財務管理提出了更高的要求。加強財務管理，健全財務管理體系，是提高公司抗風險能力，保障融資性擔保公司快速發展的重要舉措。

一、融資性擔保公司財務管理存在的問題

（一）缺乏專業的財務管理人才和財務管理意識

當前，我國的融資性擔保公司規模日益擴大，專業的擔保人員較為匱乏，無法滿足行業發展的需要，不可避免地給公司的擔保業務帶來人為風險。融資性擔保行業的高杠桿經營需要高素質復合型的財務管理人才，需要對擔保公司的潛在金融風險及經營風險具有預見性，避免出現較大財務風險。融資性擔保公司自身財務人員素質不高，業務操作不規范，不能合理地對抵押物價值和企業的資產狀況進行評估，致使經營活動的財務信息失真，決策錯誤，使公司面臨較大的財務風險和經營風險。財務風險意識缺乏，沒有意識到財務風險的重要性，風險控制流于形式，忽略了從源頭上控制經營風險。

（二）不重視擔保企業的嚴格審核

在當前的經濟環境下，有些企業經營不良，資金缺乏，為了取得融資性擔保公司的信任，提供虛假擔保材料，編造會計數據，粉飾財務報表，導致擔保公司在虛假和錯誤信息的誤導下作出錯誤決策，給融資性擔保公司帶來潛在的財務風險及經營風險。在評審時，對擔保企業提供的財務資料和會計信息數據審查不嚴，對其財務報表真實性審核不全面，沒有深入實地調查客戶的真實經營狀況，忽略了對擔保企業經營情況的審計質量，為企業提供融資與擔保時，沒有對企業資料進行核實，為公司的經營埋下了風險隱患。

（三）缺乏有效的財務監管機制

完善的財務監管機制，可以規范公司的財務管理活動。融資性擔保行業是新興產業，存在著行業管理制度落后于實踐的狀況，公司治理結構不完善，財務監督體系不健全，一些管理制度相互關系性不強，沒有建立起需要細化的專項管理制度，已經建立的管理制度存在需要改進和完善的地方，對各項制度缺乏指導性。沒有建立起有效的財務監管機制，不相容職務尚未分離，崗位分工不清，嚴格的授權批準制度沒有建立，超越審批權限的審批情形時有發生，沒有建立擔保業務責任追究制度，尚未對對重大決策失誤和個人的責任進行追究。沒有建立起有效的財務監管機制，很難做到對其營運過程的監控和風險的預期，使融資性擔保公司面臨很大的財務風險。

（四）內部財務管理缺失

擔保業是高杠桿、高風險的行業，需要有全面風險理念和完善的內部管理制度。大多數融資性擔保公司沒有健全的財務監管體系，沒有系統性地建立內部管理制度，機構內部管理落后，沒有完善的管理觀念和管理制度，融資性擔保公司內部財務監管力度不足，程序運作不規范，風險識別和控制力達不到要求，存在非法經營和超經營許可范圍的高利潤、高風險經營。在利益的驅使下，忽視了健全的管理制度對企業發展的重要作用，為了獲取更大的利益而輕視財務管理，沒有得到許可進行資金的借貸和投資，導致融資性擔保公司資金鏈非常脆弱，造成很大的財務風險問題，為公司埋下了風險隱患。

二、提高融資性擔保公司財務管理的管理水平的對策

（一）培養綜合素質高的財務管理人才

融資性擔保公司要對財務管理人員進行金融、審計、法律業務等知識的培訓，提高財務管理整體水平和綜合工作能力，培養具有擔保專業知識和信貸管理知識的綜合素質的復合型財務管理人才，建立不同層次的業務培訓需求，定期進行相關業務知識的培訓考核，實現優勝略汰的競爭機制。招聘有相關行業資格認證書的人員從事融資工作，建立業務能力強的財務管理團隊，提高融資性擔保公司的風險控制能力，科學地提高財務管理質量。

（二）加強資產管理，降低資金風險

要加強對公司自有資產和擔保物品的管理，要做好公司營運資金的管理工作，提高資金使用效率，確保資金的安全性、流動性、收益性。要做好投資預算決策，合理配置有限的資金，做到資產規模與業務規模保持一致，做好對擔保物的管理，定期檢查，詳細記錄檢查結果，形成書面報告。

（三）建立內部控制體系

建立健全的內部控制體系是確保融資性擔保公司順利發展的前提。融資性擔保公司要嚴格制定內部控制制度，加強對擔保業務的會計控制和業務受理控制，嚴格控制擔保行為。通過公司文化的構建，推動公司財務管理，進而加強公司內部控制的力度。融資性擔保公司的規章制度要符合國家的相關規定，要建立科學的財務管理制度，讓財務管理更加規范，及時進行制度的調整，明確劃分管理級別，使各個部門的員工了解自身的職能。為了控制風險，要制定制度和實施一系列程序、方法，找出控制機制存在的問題，定期對控制機制進行梳理，調整、完善財務及內部管理制度。內部審計是企業管理的一個核心，要成立高度獨立、權威的內部審計部門，定期開展審計工作，對經營過程中的問題進行調整、完善，保障財務管理制度的有效執行。

（四）加強外部監督

應借助地方財政監管部門和銀行等外部監督力量，財政部門對擔保公司進行監測，對財務風險和運營情況實施評價，進行風險預警。銀行要監管融資性擔保公司資金運用情況，防止融資性擔保公司利用關聯企業違規套取銀行信貸資金。

（五）加強財務管理在風險控制中的作用

融資性擔保公司屬于高杠桿、高風險的行業，需要加強風險管控。在保前調查評審時，財務管理人員應加強對客戶資產負債表以及利潤表的全面分析，評估客戶資金流動和償債能力，通過財務數據了解和掌握客戶的經營和財務狀況，核實企業財務信息的真實性、合法性、完整性，判斷企業的盈利能力和持續經營能力。財務管理人員要做好保后管理，分析企業經營是否按預定目標發展，防止潛在財務風險，避免或減少可能發生的損失。遵循審慎經營的原則，制定財務風險管理的權限、責任、應急方案和具體措施，保證公司的風險預見能力和風險控制能力。

綜上所述，融資性擔保公司順應時代需求產生并快速發展，彌補了中小企業亟待解決的融資問題，為其帶來更有保障的資金，使其快捷拿到資金，促進其向上發展發揮著積極的作用。但由于該行業存在著較大的財務風險，融資性擔保公司財務管理中存在許多問題，面臨較大的困難和挑戰，因此必須完善融資性擔保公司的財務管理制度，做好財務管理工作，科學地提高財務管理質量。加強融資性擔保公司財務管理，對于融資性擔保公司持續、健康、平穩發展，提升融資性擔保公司的市場占有率和核心競爭力有著重要意義。

圖片新聞

1月18日下午，晉城市年度目標責任第七考核組一行8人對晉城市財政局2018年度目標責任制完成情況進行全面考核。

晉城市財政局/供稿