高管腐敗特征分析及防范對策研究

摘?要：黨的十八大后，反腐力度日趨加大，隨著政府巡視組調查的不斷深入，中央紀委揭露出來的腐敗案件數量呈不斷上升之勢，反腐已然成為社會的熱點話題，諸多官員、國企高管因收受賄賂、以權謀私、思想腐糜墮落等貪腐情節的揭露而被進行撤職調查。這些腐朽的基質正依附、蔓延在祖國的血肉中，貪婪地吸食其精華，對國家經濟和人民權益造成了重大損失，影響了政府干部、國企高管在人民心目中的形象。

關鍵詞：高管腐敗;國有企業;特征分析;整治措施

中圖分類號：F272.91?文獻標識碼：A?文章編號：1008-4428（2019）12-0029-02

一、 緒論

近些年來，我國經濟得到了快速發展和長足進步，企業的管理腐敗問題也相伴而生。十八大召開后的幾年來，反腐工作取得了明顯成效。在國有企業中，截至2018年12月1日，據《中國企業家犯罪報告》和媒體公開的新聞報道統計，共有國有企業家犯罪案例744起，落馬的高管人數達851人，這些涉事企業無一不是我們國家的重點企業和經濟命脈所在，對國民經濟造成了重大損失，同時也反映出反腐斗爭形勢依然嚴峻，不容懈怠。

在參閱知網等數據庫大量文章和相關媒體新聞報道后，本文將以十八大召開前后中紀委網站公布的眾多國有企業高管腐敗案件為依據，選取2012～2018年間的160個案例作為研究樣本，分析國有企業高管腐敗的特征，總結規律，針對國有企業高管腐敗整治、預防工作提出可行方案和建議。

二、 國有企業高管腐敗的特征分析

（一）腐敗高管所在行業

經過對160個案例的統計發現，大型能源和金融投資行業發生腐敗的概率最高，二者數量83例，占比達到51.88%。其次是制造、通信、運輸、建筑行業也多有累及。大型國有企業掌握大量社會資源，內部資金富集，少數企業監督管理體制相對僵化，身居要職的高管手握公司行政、經濟的雙重權力，說一不二，極易成為滋生腐敗的溫床。由此看來，壟斷、高度集中的權力更容易成為高管腐敗的催化劑。

（二）腐敗高管任職狀況

本文選取的160個案件中，超過60%起案件的高管同時在本公司或在其他公司兼任重要職務，其中不乏涉事企業高管有著黨委書記、董事長、總經理三重權力加身。分析得知，國有企業中的“一把手”們是腐敗的高發群體，總經理有89人，占總樣本（223人次）的39.91%;董事長64人，占比28.70%。其次副總經理、副董事長等副職位列第二梯隊，總計55人，合計占比24.66%。另外公司總監、總經濟師、總會計師等重要崗位的負責人也是易發生腐敗的危險人群，雖然所占比例較低，但其危害性不容忽視。

（三）腐敗高管年齡

本文通過對樣本中年齡能夠確認的155位高管的年齡進行分析得知，最容易發生高管腐敗的年齡集中在50～60歲這個區間內，計101位，共占總樣本數的65.16%。其次是40～50歲的年齡區間，計33位高管。由于國有企業晉升體制的特點，國有企業高管往往在50多歲時手握有重權，加上國有企業高管標準退休年齡為60周歲，正因如此，一些高管在退休前會滋生出趁機撈點“油水”，安享晚年的大膽想法。上述涉案高管的年齡分布特點，表明了年齡與發生腐敗之間存在千絲萬縷的聯系。

（四）腐敗高管學歷

分析得知，國有企業高管特殊的職業性質和特征決定了任職者都是高學歷人才，本文樣本中研究生學歷的高管人數最多，為90人，占比56.25%;其次是大學本科學歷，為44人，占比27.5%。國有企業高管不僅有著高學歷的特征，還有一部分高管具備專業技術職稱，相關信息披露的樣本中高級經濟師共有15人，教授級高級工程師17人，研究員級高級工程師5人，高級工程師27人。可見專業知識高、文化涵養高對腐敗并無免疫力。

（五）高管腐敗環節

本文160個腐敗案件中，能找到與腐敗案發環節相關資料的一共有88例，部分案例會牽扯到多個環節，經統計總頻數為105。觀察得知，最易發生腐敗的環節是財務資金管理、招標、投標、工程管理環節，頻率為64.74%，此類環節的腐敗案件以貪污、為親戚朋友非法牟利居多。據此可以總結出腐敗最易滋生于資金量多、與企業外部關聯度大的環節，我國國有企業防腐路徑也要從這些環節下手，針對、有目標的制定相應措施和對策。

（六）揭露腐敗方式

160個樣本中，僅有54例披露案發揭露方式。中央巡視組（相關機構）調查揭露的有31例，占比57.41%;舉報揭露的有8例，占比14.81%;串案牽出的有6例，資金鏈斷裂案發的有5例。本次樣本中沒有腐敗高管是自首承認腐敗罪行的，單從數量上看，舉報在反腐中的作用遠小于巡視組和相關機構調查。

（七）腐敗高管罪名

本文160個腐敗案例中已判刑、明確罪名的有147例，其余的都還在查處階段，尚無處罰結果。樣本中每一例案件基本都是數罪并罰，涉及多個罪名，經統計總頻數是228。其中，受賄罪、貪污罪、巨額財產來源不明罪三項頻數之和是184，頻率為80.70%。這充分說明了高管腐敗呈現出明確的利益導向性，印證了國有企業高管容易直接受到金錢和利益的誘惑，進而發生腐敗行為的一般性規律。

三、 國有企業高管腐敗的整治措施及對策

（一）加強國有企業高管思想教育和道德建設

首先，雖然國有企業高管一般都是受過高等教育的知識分子，但不斷強化高管的道德素質水平在預防腐敗發生的過程中仍然是必要的，可提高其對腐敗誘惑的抵御能力，從根源上控制腐敗。其次，國有企業存在高管腐敗案件頻發、多發的現象，體現出少數企業中依然存在不正之風，與企業內部文化環境建設落后也有著不可逃避的關聯。因而思想教育、道德建設是反腐倡廉的重中之重，企業有關部門可以定期開設防腐倡廉培訓會、交流會，并在會上播放一些典型案例，使相關人員充分了解廉潔的重要性，防微杜漸，從源頭上做到未雨綢繆。

（二）加強國有企業風險管理和內部控制

對于國有企業來說，內部控制及全面風險管理是抵御腐敗侵入的有力防線。各企業建立健全整套規范高效的內部控制及全面風險管理制度，并在企業經營管理實操過程中注入廉政風險管理，構建由廉政內部控制環境、廉政內部控制活動、廉政風險評估、監督信息傳導與溝通、廉政風險內部監督五要素組成的廉政風險內部控制體系。明確廉政內控體系組織實施和日常管理的各具體職責部門，制定具體廉政風險體系建設方案，積極開展宣傳活動和相關培訓，各負責人應當以身作則，起到帶頭人的作用，在企業中由上至下形成一種廉政廉潔的正面風氣。

（三）完善國有企業內部治理體系和授權機制

針對被查處的我國國有企業高管中，絕大部分行政級別都較高這一事實，應該首先推進國有企業市場化改革，建立符合我國現代化發展國情的企業內部管理規章制度;其次，應完善和優化國有企業的法人結構體系，建立完善的董事會、監事會、經理管理層、黨組多方相互制衡的約束機制，使各部門在責任對等、運轉協調的前提下，相互間監督、制衡，行使各自崗位權力時要做到細分化、分層級化，以規范不同高級管理人員的權利，使企業高管權責更加明確，沒有了“模糊地帶”，腐敗自然將無處遁形。

（四）建立常態化反腐機制

建立常態化反腐迫在眉睫。首先，要加強我國國民的反腐觀念，大力推行民眾監督舉報，使社會公眾一起對腐敗進行監督、管理。同時，要建立起完善的舉報監督體制，使舉報信息能快速地傳遞到相關機構、部門，以加快腐敗案件的查處偵辦速度。其次，提高對腐敗行為的追查效率，縮短舉報流程和時間，有效遏制腐敗。

參考文獻：

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作者簡介：

金慧琴，女，江蘇鎮江人，江蘇海洋大學商學院講師，研究方向：企業內部控制和會計信息披露。