村鎮(zhèn)銀行財務精細化管理思考

葉純芬

摘要：我國經(jīng)濟進一步的深化改革加快了金融業(yè)改革的步伐，同時也推動了農(nóng)村經(jīng)濟改革進程，但與此同時，金融市場的多元化發(fā)展、利率市場化程度的加深以及國家對“三農(nóng)”扶持力度的加大，也給村鎮(zhèn)銀行帶來了挑戰(zhàn)。在這樣的政策背景下，村鎮(zhèn)銀行之間的競爭也將進入白熱化階段，孕育和提高銀行核心競爭力成為銀行下一步發(fā)展的重心。實施財務精細化管理有助于銀行將費用、風險控制在較低的水平，擴大收益空間，在競爭中更有優(yōu)勢。本文首先闡述了村鎮(zhèn)銀行實施財務精細化管理的意義，并分析村鎮(zhèn)銀行財務管理精細化過程中存在的問題，并提出解決措施，為村鎮(zhèn)銀行財務精細化管理提供借鑒。

關(guān)鍵詞：村鎮(zhèn)銀行;財務精細化管理;風險

一、村鎮(zhèn)銀行實施財務精細化管理的意義

村鎮(zhèn)銀行主要是指經(jīng)由銀監(jiān)會審批后設立于農(nóng)村地區(qū)，為農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務的銀行。而村鎮(zhèn)財務精細化管理是指村鎮(zhèn)銀行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營形勢的變動，在結(jié)合自身實際經(jīng)營情況以及業(yè)務發(fā)展需求，運用預算、規(guī)劃、監(jiān)督、考核評價等一系列方法來對銀行籌資、投資、運營等活動進行規(guī)范。在傳統(tǒng)財務管理思想下，村鎮(zhèn)銀行主要為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供貸款、為村民提供存貸服務等業(yè)務，其財務管理也主要集中于費用實施管控以及貸款管控等方面，容易導致村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營過于保守，且重短期利益，不利于商業(yè)利益的獲取。而財務精細化管理將重點擴展到涉及產(chǎn)品、部門、客戶等全方位的管理，可以為銀行戰(zhàn)略實施提供較為全面的信息指導。村鎮(zhèn)銀行實施財務精細化管理的重要性可以概括為以下幾點：

（一）有利于管理理念的轉(zhuǎn)變

村鎮(zhèn)銀行發(fā)展和當?shù)亟?jīng)濟緊密相連，而村鎮(zhèn)經(jīng)濟又較為緩慢，導致村鎮(zhèn)銀行改革進程也較為緩慢，在沒有外來因素刺激時，財務管理理念難以轉(zhuǎn)變，而受《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》等政策限定，村鎮(zhèn)銀行無法給其他地區(qū)發(fā)放貸款，銀行繳納存款準備金后的資金應用于推動當?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展，若有富余，才可進行投資。在這樣的背景下，銀行難以借助利率獲得競爭優(yōu)勢，而且也并不能給銀行帶來滿意的收益，營運資金較少，銀行抵抗的風險能力較弱。而村鎮(zhèn)銀行在傳統(tǒng)財務管理思想影響下沒有對相關(guān)資源要素的成本、收益以及風險等進行精確計量和分析，財務風險較高[1]。而對財務管理進行精細化管理可以幫助村鎮(zhèn)銀行全面開展財務管理，消除或減少粗放式管理帶來的弊端。

（二）有利于經(jīng)營目標的實現(xiàn)

財務精細化管理思想加快了村鎮(zhèn)銀行財務管理轉(zhuǎn)型，加深了管理層和基層人員對市場變動、政策導向的認識，促使銀行經(jīng)營活動的開展達到盈利性、安全性和流動性三者統(tǒng)一的水平，進而促進銀行經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（三）有利于降低銀行經(jīng)營風險

財務精細化管理以風險管控為導向，對銀行業(yè)務進行風險分析，找出財務風險發(fā)生環(huán)節(jié)，對其進行分析，并根據(jù)風險成因、防范經(jīng)驗制定出風險應對措施。因此，實施財務精細化管理可以幫助銀行規(guī)避或減少經(jīng)營中存在的風險，提高資金安全性。

二、村鎮(zhèn)銀行財務精細化管理過程中遇到的障礙

雖然村鎮(zhèn)銀行也在轉(zhuǎn)變財務管理模式，但目前，村鎮(zhèn)銀行在實施財務精細化管理中還存在以下難點：首先，指標管理模式固化嚴重。村鎮(zhèn)銀行通過經(jīng)營指標來對銀行所有費用賬戶實施指標管理，但銀行在制定指標時，常常以往期經(jīng)營數(shù)據(jù)為依據(jù)，缺乏對村鎮(zhèn)銀行所在地經(jīng)濟環(huán)境、市場形勢等的考量，指標無法滿足村鎮(zhèn)銀行實際經(jīng)營所需，人為調(diào)賬、指標擠占等現(xiàn)象層出不窮。其次，管理制度沒有落實到具體。雖然村鎮(zhèn)銀行也不斷地在改進和優(yōu)化自身財務管理制度，但一方面，受人員專業(yè)性、環(huán)境等的影響，所制定的財務管理制度和實際發(fā)展也存在一定的偏差，另一方面，村鎮(zhèn)銀行并未依據(jù)自身實際情況來對制度細則進行優(yōu)化，再加上村鎮(zhèn)銀行組織機構(gòu)存在的冗余問題，導致部分制度實際應用效果較差，形同虛設，無法發(fā)揮指導、約束作用，管理出現(xiàn)漏洞。再者，預算體系不健全。預算編制依舊以增量預算為主，而且整個預算批復環(huán)節(jié)都由上級管理者制定，預算指標不切合實際，使得預算流于形式，并滋生資金安全風險和資金浪費問題等。最后，銀行財務信息化建設進程緩慢，數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)共享，使得財務人員對業(yè)務流程知之甚少，財務管理價值作用難以發(fā)揮[2]。

三、村鎮(zhèn)銀行加強財務精細化管理的措施

（一）加強財務精細化管理思想建設，完善組織體系

思想認識的提升是村鎮(zhèn)銀行強化財務精細化管理的第一步，管理者應深刻認識到這個問題，并積極組織財務人員學習相關(guān)理論知識，深入學習財務管理相關(guān)規(guī)定，指導合理配置和使用財務資源，及時轉(zhuǎn)換管理思維。同時，加強對財務人員綜合能力的培養(yǎng)，促使其從核算型向管理型、業(yè)務型轉(zhuǎn)變，使其更好的支持財務精細化管理工作的開展。其次，加快和重視銀行組織體系的完善，為財務精細化管理提供保障。銀行應設立專門機構(gòu)來統(tǒng)籌管控財務精細化管理，同時設置專門部門來對自身包含存款結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、地理位置、業(yè)務費用等多項內(nèi)容開展全面的量本利分析，再結(jié)合銀行經(jīng)營的外部環(huán)境、同行競爭力等因素，對村鎮(zhèn)銀行實施動靜結(jié)合的預測和分析，并以此作為機構(gòu)經(jīng)營調(diào)整依據(jù)，推動銀行健康發(fā)展。

（二）完善成本認定和分攤制度

成本費用控制是銀行財務精細化管理中的重點內(nèi)容，村鎮(zhèn)銀行應嚴把關(guān)財務預算，做好年初財務預算管理，以“節(jié)約辦行，把錢花在刀刃上”的原則執(zhí)行年度財務預算，增收減支，嚴控成本。而在成本控制中，成本認定和成本分攤的合理性是保障成本控制效果的重要因素，因而村鎮(zhèn)銀行也要加強這兩方面的制度建設。在實際操作過程中，首先，銀行應明確實施財務精細化管理對成本對象的要求，以此作為認定對象分類依據(jù)，并按照客戶、部門、業(yè)務等分類進行成本認定，將成本管理全面滲透到銀行各部門業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)中。其次，在成本費用分攤制度上，以“誰受益誰分攤”為原則，并根據(jù)村行開業(yè)時間及規(guī)模不同，對村行的費用實行分層分類核定管理[3]。另外，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)將費用分攤到相應的部門或業(yè)務中，同時針對銀行存在的分攤糾紛，由上下級開展專題討論，明確各費用分攤標準，為成本核算提供有效的數(shù)據(jù)，進而提高成本核算的準確性。

（三）實施全面預算管理，完善全面預算管理制度

村鎮(zhèn)銀行在開展財務精細化管理時，還需要借助預算職能，加強事前資源分配的合理性。因而，銀行也必須重視全面預算管理制度的完善。首先，采用“三上三下”預算編制方法，加強上下級的信息溝通，為預算指標的制定提供較為全面的當?shù)亟?jīng)營市場、經(jīng)濟環(huán)境的數(shù)據(jù)。其次，加強預算審批。“誰審批誰負責”為原則，落實相關(guān)責任，從而提高預算審批的效率。再者，增加預算分析環(huán)節(jié)，對預算編制、審批以及執(zhí)行等環(huán)節(jié)情況進行分析，找出存在的異常情況，并將結(jié)果報送管理層、決策層，為銀行決策提供參考依據(jù)。

（四）加強信息化建設，加快數(shù)據(jù)共享

村鎮(zhèn)銀行在加強財務精細化管理時，還要從以下兩方面來加強系統(tǒng)建設，以此來提高基層數(shù)據(jù)的準確性。首先，優(yōu)化系統(tǒng)模塊，完善操作流程。銀行要健全各項業(yè)務處理流程，將會計核算鑲嵌到整個銀行核算體系中，同時在流程中加入自檢模塊，提高核算質(zhì)量。其次，優(yōu)化信息交叉，加強財務系統(tǒng)和業(yè)務處理系統(tǒng)之間的融合，加強兩個系統(tǒng)之間的信息交互以及處理能力，使得銀行在開展財務工作時可以快速獲得所需要的數(shù)據(jù)信息[3]，從而減少人員的主觀臆斷性，規(guī)避人為風險。

四、結(jié)束語

綜上所述，村鎮(zhèn)銀行在財務精細化管理中還存在不少難題，銀行還應從加強財務精細化管理思想建設、完善成本認定和分攤制度、實施全面預算管理以及加強信息化建設等方面積極優(yōu)化銀行內(nèi)部財務管理環(huán)境，促進村鎮(zhèn)銀行的穩(wěn)健發(fā)展，并為公眾提供更好的服務。

參考文獻：

[1]林載蔚.淺析精細化管理在財務管理中的應用[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2019 （04）：217.

[2]鐘麗榮.農(nóng)村商業(yè)銀行財務精細化管理的相關(guān)思考[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017 （22）：72-73.

[3]李林林.農(nóng)村商業(yè)銀行財務精細化管理探析[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017 （18）：189-190.