美國大額現金管理對我國的借鑒作用

郭宇

美國大額現金管理工作和反洗錢工作密切關聯。在法律法規方面，通過《銀行保密法》對大額現金交易實施較為嚴格的管理和控制。同時，通過金融犯罪執法網絡（以下稱FinCEN），即美國金融情報中心，對大額現金交易信息進行集中收集、分析和處理，從而有效開展反洗錢工作。本論文對美國大額現金管理相關內容進行了詳細介紹，并提出對我國大額現金管理的政策建議。

一、美國《銀行保密法》中對大額現金管理的相關內容

1970年“貨幣和外國交易報告法” （立法中通常被稱為“銀行保密法”或“美國保密法”）要求美國金融機構協助美國政府機構查明和防止洗錢。具體來說，該法案要求金融機構保存可轉讓票據的現金支付記錄，對超過10，000美元（當日總量）的現金交易提交報告，并報告可能意味著洗錢，逃稅或其他犯罪活動的可疑活動。該法于1970年由美國國會通過。銀行保密法有時被稱為“反洗錢”法（“反洗錢”）或稱為“銀行保密法/反洗錢法”。包括2001年“美國愛國者法”第三卷規定在內的數個反洗錢法案已被通過，以修改銀行保密法（見美國5311-5330法案第31卷和聯邦法規第31卷第十章）。以下是銀行保密法相關內容。

本法規設立金融犯罪執法網絡（FinCEN）作為財政部內部部門，確定金融犯罪執法網絡的職責和權力：

1.通過一系列金融交易信息維護政府數據訪問服務;

2.分析和傳播信息，以支持聯邦，州，地方和國際層面的執法調查專業人員;

3.確定洗錢和其他金融犯罪的新趨勢和方法;

4.擔任美國金融情報機構;

5.執行其他賦予它的監管責任;

二、金融犯罪執法網絡在《銀行保密法》執行中發揮了重要作用

（一）金融犯罪執法網中提供的報告類型

美國保密法規定所有金融機構向政府提交五種類型的報告。外國賬戶和金融賬戶也有個人申請要求，具體如下：

1. FinCEN表格 112 （以前的104表格）

——貨幣交易報告（CTR）：必須為每筆存款，提款，兌換貨幣或其他付款或轉讓，通過金融機構提交點擊，其中涉及交易金額超過10，000美元。如果金融機構知悉：（a）由或由同一人執行，多重貨幣交易應視為單一交易;及（b）導致金融機構收取或支付的現金超過10，000美元。

2.FinCEN表格105——貨幣或貨幣工具國際運輸報告（CMIR）：物理運輸，郵寄或造成實際運輸，郵寄，運送或接收每個人（包括銀行）的貨幣、旅行支票，總共超過10，000美元的某些其他貨幣工具進出美國必須提交CMIR。

3.FinCEN表格114（以前的財政部表格90-22.1）——外國銀行和財務會計報告（FBAR）：受美國管轄的每個人（包括銀行）與其有利害關系，如果在一個日歷年度的任何時間點的這些賬戶總價值超過10，000美元，則在外國的一個或多個銀行、證券或其他財務賬戶，必須提交FBAR。

4.財政部90-22.47號表格和美國貨幣監理署（8010-9，8010-1）——可疑交易報告（SAR）：銀行必須提交與可能違法違規的交易的相關報告。

5.FinCEN表格110——免除人員：銀行必須提交此表格以指定豁免客戶，以達到美國保密法下的要求。此外，銀行每兩年使用此表格，以更新對合格的非上市業務和薪酬客戶的豁免。

它還要求任何收到一個或多個超過10，000美元相關現金支付的企業提交美國國稅局/FinCEN表格8300。

（二）受影響的交易

1.貨幣交易報告（CTR）：必須在同一工作日內報告超過10，000美元的現金交易。超過10，000美元的金額可以是一筆交易或現金交易的組合。它是向金融犯罪執法網絡（“FinCEN”）電子提交的。

2.貨幣單據（MIL）：必須提交表明現金購買貨幣單據，例如匯票，出納支票和旅行支票，總價值為3，000至10，000美元。該表格必須在金融機構備案，并根據審查員的要求審核以驗證其合規性。金融機構必須保存五年的貨幣單據。

3.可疑行為報告（SAR）：必須報告任何客戶疑似試圖通過不提交貨幣交易報告或貨幣單據來避免美國保密法報告要求的行為。如果客戶的行為表明他正在洗錢或以其他方式違反聯邦刑法并進行電信詐騙，也必須提起報告。銀行應不讓客戶知道其在提交可疑行為報告。這些報告是向金融犯罪執法網絡（“FinCEN”）提交的。

（三）制裁措施

個人和機構未按規定提交貨幣交易報告、貨幣單據、可疑行為報告的，將面臨一定制裁。向客戶披露提交相關可疑行為報告的銀行也會進行處罰。處罰措施包括罰款和監禁。IRC法案第6038條D款要求所有美國個人、公司、合伙企業、有限責任公司和信托機構及時提供有關其外國賬戶的信息，否則將受到每月最高10，000美元的罰款。

（四）對美國公民的影響

貨幣交易報告中包括個人的銀行帳號，姓名，地址和社會保障號碼。為客戶帳戶提交的單一貨幣交易報告通常不會引起當局關注，而來自不同機構或可疑行為報告的多個貨幣交易報告表明該活動可能是可疑的。金融機構不得向企業或消費者通報正在提交的交易報告情況，美國保密法規定所有報告均根據“信息自由法”得以免除披露。主要以現金形式交易的商業機構，如酒吧和餐館，可以免除存款和取款方面的貨幣交易報告，雖然這種豁免很少被授予。相反，大多數銀行都有計算機系統來保留貨幣交易報告中的信息，并允許原封不動的復制貨幣交易報告。

（五）個人申報要求

美國公民和居民如果在一年中任何時間對外國銀行賬戶或“外國金融賬戶”具有總值為10，000美元的經濟利益，則必須提交外國金融賬戶報告。另外，他們必須報告1040表格中B列表中的賬戶信息。該報告應在每年六月三十日前分別向美國財政部提交。

（六）其他信息

整個行業都圍繞提供軟件來分析交易，試圖識別稱為結構化提交可疑行為報告的交易或交易模式。金融機構因未能正確提交貨幣交易報告和可疑行為報告將面臨處罰，例如大額罰款和撤銷許可在內的監管限制。這些軟件應用程序每天有效地監控客戶交易，并使用客戶的過往交易和賬戶配置文件，向銀行管理層提供客戶交易的“全景視圖”。交易監控可以包括現金存取款，電匯和自動交換活動。

三、我國現金管理工作中的突出問題

（一）大額現金交易控制存在制度缺陷。具體表現在以下四個方面。一是缺少個人結算賬戶存取現金限制。二是缺少對公賬戶向關聯個人賬戶轉賬限制。三是缺少對個人結算賬戶之間資金劃轉的限制。四是缺少與反洗錢法律法規相配套銜接的制度規定。

（二）銀行機構大額現金支付管理職能弱化。在激烈的市場競爭和績效考核壓力下，各開戶銀行為爭取客戶，穩定存款，對開戶單位繳存大額現金來源不聞不問，甚至刻意隱瞞非法現金來源，對不合規的現金支出“睜一只眼，閉一只眼”，對開戶單位和個人不理解開戶銀行對大額現金監督而提出無理要求時，不是積極做好說服和宣傳，而是違反規定先提現后補辦審批手續。

（三）人民銀行對大額現金支付管理的執法檢查有待加強。當前人民銀行大額現金支付管理部門面臨執法檢查依據不完備、相關制度規定可操作性差等困難，很難按照《條例》中的相關規定，對開戶銀行現金管理進行有效的監督和稽查。這種現狀的存在不僅損害了人民銀行大額現金支付管理的權威性，也嚴重削弱了大額現金支付管理法律法規、制度的嚴肅性。

（四）大額現金支付管理工作缺乏良好的社會氛圍。部分社會公眾對在市場經濟體制下還繼續加強大額現金支付管理更是難以理解和認同，認為大額現金支付管理有悖于“存款自愿，取款自由”的原則。由于認識的問題銀行機構加強大額現金支付管理缺乏充分的社會基礎。

四、加強現金管理的措施建議

（一）對大額交易可行條件做出規定。對法人、其他組織和自然人、個體工商戶賬戶之間，以及自然人賬戶之間的資金劃轉和現金存取進行大額交易起點金額界定，并對大額交易可行條件做出規定。對單位賬戶在一定時間內累計向個人賬戶轉賬一定金額的行為，應通過計算機系統進行預警提示，由單位賬戶開戶銀行對交易真實性進行核實。同時，通過修改和完善金融法律法規，對私營企業、承包單位結算賬戶和個人結算賬戶的現金結算功能進行限制。

（二）建立大額或可疑現金存取報告制度。對以現金或現金支票等單筆或累計超過5萬元人民幣方式進行交易的單位或個人，要求其詳細報告交易雙方的姓名、住址和交易類型和現金支付情況等方面的信息。并對大額或可疑現金存取的單位和個人的稅收情況進行稽查，防止利用大額現金交易方式偷逃稅款。

（三）履行監管職責，加大檢查和處罰力度。人民銀行應加大對銀行機構大額現金支付管理制度執行情況的檢查力度和對其違規行為的處罰力度。重點查處賬戶審批管理，超限額、超范圍支付現金管理，大額現金支付登記備案管理，銀行卡管理，現金管理“三級”審批制度、非基本賬戶提現以及公款私存等問題。對違規情節嚴重的，應根據《金融違法行為處罰辦法》對有關銀行機構及負責人進行相應的經濟處罰和紀律處分。

（四）不斷加強大額現金支付管理法律法規的宣傳力度。人民銀行和銀行機構要利用多種渠道向社會公眾宣傳國家有關的大額現金支付管理法律法規，提高金融工作透明度和加大群眾的監督力度，在社會上營造良好的大額現金支付管理氛圍，促進社會公眾理解和遵守現金管理制度，為銀行機構的大額現金支付管理工作增加助力。