加強業財融合、發揮財務人員價值的思考

陸建華

摘要：在財務不斷升級、“共享”進入各行各業的新形勢下，很多企業都建立了財務共享服務中心，進行財務組織變革，中石油也不例外。本文在對財務人員現狀和財務部門組織架構分析的基本上，設想出地市分公司財務人員轉型的一個橫向團隊和兩個縱向團隊，以此對企業原有財務人員的轉型困惑提出建議，促進財務人員更快更好地融入到財務共享中，融入到經營業務中，充分發揮出財務人員連接財務共享與經營業務的橋梁紐帶作用。

關鍵詞：財務共享;業財會計;管理會計;業財融合

財務共享服務中心起源于20世紀80年代的美國，就是將原來分散在不同業務單位財務部門的人員、資源、活動整合在一起，對流程進行再調整，建立一個新的半自治業務部門，為企業集團內部的不同業務單位提供專業化、流程化、標準化的打包財務服務。中國石油浙江金華銷售分公司（以下簡稱地市公司）得知集團公司財務共享已建立，于2019年3月份左右將浙江銷售公司會計核算納入財務共享后，就開始思考，如何將原有的財務人員進行轉型升級，適應改革發展。

一、現有模式下業財存在的問題

地市公司財務部現為“8+3”模式，即8個財務人員加3個省公司集中核算人員。由于財務核算業務和基礎財務分析工作被財務共享服務中心所替代，將把3個省公司集中核算人員從財務核算工作中脫離出來，原財務部門人員編制得以釋放，但也存在著以下一些問題。

一是省公司集中核算下，原財務會計人員經常被夾在業務單位和核算中心之間，由于對業務本身不夠熟練，對業務流程和風險點把控不準，經常需要耗費大量的時間在對賬上，導致工作效率低下。財務共享后，對賬的工作量會大大超過之前，所以要做好如何應對財務共享對賬工作，需要財務人員掌握更多的業務知識和業務流程。

二是財務人員受專業水平和過往慣性思維的限制，在財務分析與風險防控方面關注的較少，轉變過程中存在自信心不足、主觀配合愿望不強，甚至有抵觸心理，導致轉型腳步放慢，財務人員的價值很難充分得到體現。

三是業務單位工作人員認為會計核算、費用報銷、資金計劃都是財務的事兒，主動學習動力不強，加上費用報銷、財務制度近幾年受內外部因素影響變化較大，一些工作人員怨聲較大，使得業財之間的關系緊張，急需要業財會計的出現。

二、共享模式下業財融合的途徑

上述問題的根源在于業財之間的橋梁搭建不到位、財務人員轉型意識不強烈。按照財務工作要點，圍繞一個中心，兩條主線，三個原則，將原財務人員的“8+3”模式轉型為一個橫向團隊和兩個縱向團隊。具體示意圖如圖1：

（一）一個橫向團隊（3人）：業財會計團隊

一直以來，財務人員工作脫離業務一直被企業的業務部門、管理部門所詬病，而業財會計的產生正是對這一問題的解決找到了“良方”。業財會計深入各個業務之中，可以利用財務知識推動業務決策的科學化，也把業務數據轉化為財務信息，將業務專業線發現的問題反饋到財務與風險防控團隊，從而讓決策機構得到業務單位的重要信息。具體分工如下：

1.營銷——業財會計：負責地市公司純槍、批發、非油、加油卡等業務部門的業財融合。業財會計協助營銷部門進行商品效益預測、促銷活動效果測算，分析商品對企業收入、成本以及銷售費用的影響，為營銷部門進行營銷計劃決策提供數據保障。同時協助營銷部門資金計劃申報、費用管控、費用報銷、利潤預測等業務，幫助營銷部門打印批發客戶發票，從資金、發票兩方面進行風險識別并制定應對措施，提供健全標準化操作流程的意見建議。

2.投建——業財會計：負責地市公司投建、工程、加管、安全等業務部門的業財融合。業財會計協助投建部門做好項目分析、并購決策支持等，以控制投資風險;協助工程部門做好資本化和費用化預算，測算工程改造過程中可能存在的涉稅金額，從制度上，盡最大可能進行稅務籌劃;協助加管、安全部門做好資金計劃申報、費用管控、費用報銷、利潤預測等業務，幫助加管、安全部門從資金、發票兩方面進行風險識別并制定應對措施，提供健全標準化操作流程的意見建議。

3.辦公室——業財會計：負責地市公司經理（黨委）辦公室、人事黨建、企管信息等部門的業財融合。業財會計協助辦公室等部門做好集中統一采購過程中涉及到的財務方面的合同簽訂、發票開具、費用報銷等問題;以企管部門一起對公司各業務部門簽訂的合同從法律合規、風險防控等方面進行把關。同時協助辦公室等部門資金計劃申報、費用管控、費用報銷、利潤預測等業務，幫助辦公室等部門從資金、發票兩方面進行風險識別并制定應對措施，提供健全標準化操作流程的意見建議。

（二）兩個縱向團隊（7人）：一個管理會計團隊（4+2人）和一個財務稽查團隊（1+2+N人）

1.管理會計團隊（4+2人）：主要還是由原來的財務會計人員組成，只不過現在的團隊從原來的會計基礎工作中解脫出來，將大部分的時間和精力集中在為公司提供更加高級的戰略決策支持和財務分析、風險管理等關鍵性工作中。這些工作屬于管理會計而非財務會計，對企業來說更有價值且極富有創造性，是財務、風險管理部門的管理會計人員真正發揮作用的地方。主要分為費用及預算分析崗1人、資金及系統管理崗1人、資產及存貨管理崗1人、往來款項及銀行賬戶管理崗0.5人、綜合稅務崗1人和發票稅務崗0.5人。

2.財務稽查團隊（1+2+N人）：主要負責財務稽查、內控檢查、資金發票檢查，通過大數據分析、視頻監控檢查、現場全面檢查等方式將公司及所屬庫站可能存在的資金發票風險點、內控例外事項全部識別并制定相應的防控措施，提高企業整體的內控涉稅合規性和資金發票安全性。主要由1名全職的財務稽查人員、2名兼職財務稽查人員和N名臨時財務稽查人員共同組成。財務稽查團隊還要負責財務技能培訓、財務課題研究、財務制度疏理及制定等工作。

（三）財務部負責人（1人）：團隊建設和協調考核

財務部負責人將最適合的會計人員安排到不同的團隊中，三個團隊分別選出1名員工擔任組長，對財務負責人負責。財務負責人協調解決三個團隊出現的問題，同時對三個團隊人員進行考核，最大限度地發揮各個團隊的價值，為公司健康穩健發展提供支持保障。

以上團隊人員如要出色完成上述工作職責，除了對業務流程熟悉、掌握較好的財務專業技能外，還需具有較強的溝通交流能力、組織協調能力、語言表達能力和文字寫作能力，是一個愛學習、勤思考、善總結、想上進的優秀會計人員，需要現有的會計人員轉變思想觀念、敢于自我挑戰、樹立終身學習的理念，這樣的會計人員必能為企業創造更大的價值。

參考文獻：

[1]張瑞君等.財務共享服務模式研究與實踐[M].管理案例研究與評論，2008.

[2]袁緒民等.財務共享服務下財務人員的轉型出路[J].財會月刊，2014，2上.