融資租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)風險及控制

對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)國際經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院 劉佳

融資租賃企業(yè)的發(fā)展需要以資金的使用合理性為宗旨，建立起規(guī)范化的融資租賃風險控制體系，有效地預(yù)防企業(yè)資金流通問題。融資租賃作為一種新興的企業(yè)融資方式，打破了傳統(tǒng)的融資與融物之間的界限，由承租人選擇好用戶和租賃物，對融資租賃的風險進行合理的管控，能夠保障租賃資金的流動安全性，為企業(yè)創(chuàng)造更高的融資收益，獲得出資人的廣泛認可，是解決我國租賃公司融資難問題的主要途徑。融資租賃作為一種新型的經(jīng)濟體制結(jié)構(gòu)，能夠促進企業(yè)投資工作的合理開展，減輕企業(yè)的融資壓力。因此，需要明確融資租賃自身所具有的特征，制定出合理的方案來保證融資租賃工作的有效實施。

1 融資租賃業(yè)務(wù)風險控制的主要特點

(1)動態(tài)運行特點。為了更好地實現(xiàn)對融資租賃業(yè)務(wù)的風險控制，就需要做好風險的預(yù)警機制，從動態(tài)上對融資租賃風險進行合理的管控，動態(tài)運行機制的開展主要是通過風險預(yù)警的指標，來對企業(yè)財務(wù)工作開展的穩(wěn)定性進行預(yù)警，按照企業(yè)財務(wù)報表上所具有的周期性特點，進行定期的財務(wù)檢測，對一些非財務(wù)的風險預(yù)警是需要工作人員做好自主型預(yù)警，明確租賃公司與企業(yè)之間的發(fā)展關(guān)系，保證企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營條件，在相關(guān)政策出現(xiàn)體制變革時，要及時地進行預(yù)警，采用定性指標來作為風險評估，保證監(jiān)測和管控的實時性。企業(yè)融資租賃每期的租賃租金都需要嚴格的按照合同來進行回收和運用，對于承租人所具有的經(jīng)營行為，要及時地進行監(jiān)控，一旦承租人在貿(mào)易過程中出現(xiàn)違規(guī)行為，需要立刻停止相關(guān)的租賃合同運行，通過以上措施的實施，來保證租賃公司資金的有效回收，健全融資租賃相關(guān)的法律規(guī)章制度，建立優(yōu)秀的信用發(fā)展系統(tǒng)。

(2)閉合的運行結(jié)構(gòu)特點。在進行企業(yè)融資租賃風險控制工作開展的過程中，一般都會采用閉環(huán)的管理技術(shù)，這一管理技術(shù)的應(yīng)用主要是通過對風險預(yù)警的定性和定量進行隨時的工作監(jiān)控，能夠優(yōu)化當下的融資租賃風險評定系統(tǒng)，保證企業(yè)外部信息的穩(wěn)定性和準確性，促進融資租賃企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行，將出現(xiàn)的紕漏和不足，及時的反饋給相應(yīng)的風險控制部門，制訂出合理的方案來進行解決和糾正，保證融資租賃企業(yè)能夠在當前社會風險動態(tài)控制中保持有效經(jīng)營。風險控制體系的主要設(shè)計思想是，一切都從出資人的利益出發(fā)，促進融資租賃資金使用的安全性和盈利性，對于融資租賃所具有的風險進行提前預(yù)測，制定出有效的預(yù)防措施，通過對工作運行的整個過程的監(jiān)控，化解和轉(zhuǎn)移相應(yīng)的企業(yè)風險，不斷完善融資租賃風險控制手段，促進融資租賃企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對外界所存在的風險進行全方位的管理。

2 融資租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)風險

(1)政策風險。融資租賃業(yè)務(wù)在我國的開展，屬于一項新型的金融企業(yè)，相關(guān)的管理機制和信用體系尚未健全，需要國家對融資租賃業(yè)務(wù)市場進行宏觀調(diào)控，政府所推行的政策和決策都會直接影響到企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的有序進行，對企業(yè)的經(jīng)營模式以及現(xiàn)有的稅收標準產(chǎn)生一定影響，結(jié)合當前我國的政策風險來看，企業(yè)在制定金融政策時經(jīng)常會產(chǎn)生不符合融資租賃發(fā)展需求的問題，原有的融資租賃管理體系也會因此遭到嚴重破壞，導(dǎo)致行業(yè)發(fā)展的秩序產(chǎn)生紊亂，從而出現(xiàn)政策風險，對企業(yè)融資租賃存在造成影響。隨著我國城市化發(fā)展建設(shè)的不斷加快國家相關(guān)政策對租賃物件所屬的行業(yè)持有態(tài)度很容易發(fā)生變化，企業(yè)進行體制改革的過程中，會對租賃產(chǎn)生一定的影響。國家政策會對租賃的準入準則造成一定的改變，從而導(dǎo)致行業(yè)監(jiān)管制度與準入制度之間存在一定的差異性，政府的稅務(wù)制度制定也會對租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展造成影響，最為重要的就是會計處理工作改革。

(2)企業(yè)管理風險。企業(yè)在發(fā)展建設(shè)的過程中需要做好企業(yè)的內(nèi)部管理，降低企業(yè)的財務(wù)風險，制定出合理的營銷策略來優(yōu)化當前的營銷渠道。承租企業(yè)需要對自身所具有的信用風險進行詳細的分析和了解，精準的把握承租人所具有的盈利能力，對當前企業(yè)發(fā)展過程中的現(xiàn)金流通內(nèi)容進行詳細的分析。企業(yè)盈利是償還租金的基礎(chǔ)，而現(xiàn)金流動則是償還租金的主要來源，這就需要合理的完善制度和企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)，做好相關(guān)聯(lián)的風險管控。租賃存在著供貨方的信用風險，所簽訂的合同也會帶有一定的欺詐風險。貨款支付現(xiàn)狀和貨物的整體質(zhì)量都是影響我國企業(yè)發(fā)展的重要因素，因此想要助力企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的有效開展，就需要明確當前貨物技術(shù)應(yīng)用過程中所存在的風險，以及貨物運輸可能受到的經(jīng)濟損失，制定出合理的政策與方案來助力我國租賃企業(yè)發(fā)展。

3 融資租賃業(yè)務(wù)風險控制

(1)加強政府的政策支持。融資租賃行業(yè)想要在我國的經(jīng)濟市場中占有一席之地，就需要不斷加強企業(yè)發(fā)展的自我管理，做好企業(yè)的宏觀調(diào)控，還需要結(jié)合政府指定的相關(guān)的規(guī)則和準則，不斷地約束自身的發(fā)展情況。例如：在企業(yè)發(fā)展過程中，需要充分地考量當前我國的稅收政策、保險政策以及信貸政策，另外，為了更好地對融資租賃企業(yè)發(fā)展進行管控，政府還需要向租賃企業(yè)提供相應(yīng)的貸款利率保障，爭取為企業(yè)能夠開通更多的優(yōu)惠政策，降低融資租賃所產(chǎn)生的市場經(jīng)濟風險，減少企業(yè)的發(fā)展壓力，保證各企業(yè)之間的平衡發(fā)展。我國的融資租賃產(chǎn)業(yè)依然處于邊緣化產(chǎn)業(yè)，其內(nèi)容設(shè)立較廣，不僅包含當前的市場經(jīng)濟管理，政府政策管理，還對金融、貿(mào)易、保險、物流等內(nèi)容都具有一定的影響。融資租賃業(yè)務(wù)的有效開展，關(guān)系到融資租賃出租人出資人，以及供應(yīng)廠商的多方利益，這就需要政府部門充分發(fā)揮出自身所具有的管理職能，有效地進行融資租賃公司的資源整合，為出資方進行擔保，充分發(fā)揮出融資租賃中介的應(yīng)用優(yōu)勢，實現(xiàn)市場資源互補，風險控制工作的開展也需要依據(jù)邊緣化發(fā)展的基本要求。

(2)加強企業(yè)內(nèi)部管理。想要做好融資租賃的風險控制，就要制定出科學(xué)化、規(guī)范化的企業(yè)內(nèi)部管理機制，當前我國的融資租賃業(yè)務(wù)過程較為復(fù)雜，不僅涉及業(yè)務(wù)的洽談過程，還包括對業(yè)務(wù)完成之后的項目審批，結(jié)合當下的市場經(jīng)濟發(fā)展變化規(guī)律，制定出相應(yīng)的項目決策，保證我國企業(yè)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定運行，加強項目管理制度的制定，讓多個發(fā)展環(huán)節(jié)相結(jié)合，全面做好融資租賃程序的風險控制，減少風險發(fā)展的瓶頸期對企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)所造成的影響。融資租賃組織結(jié)構(gòu)在進行工作開展的過程中，需要努力適應(yīng)當前我國融資租賃業(yè)務(wù)所具有的抗風險、高效率的運營要求。因此，企業(yè)需要做好崗位配置，合理做好崗位工作性組合和人才的劃分，保障企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部管理制度的嚴謹有序性、做好企業(yè)各部門系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)，制定出靈活的管理結(jié)構(gòu)設(shè)計。同時，還需要對不同管理上所需要承擔的義務(wù)和責任進行層次新劃分，在工作開展過程中，能夠?qū)崿F(xiàn)有效銜接，減少互相推諉扯皮等管理現(xiàn)象的發(fā)生，全面保證融資租賃項目的安全有效性，企業(yè)還需要設(shè)立項目審查部門，在權(quán)責和地位上給予相應(yīng)的關(guān)注，參與接觸的工作人員要直接對企業(yè)的董事會負責，保證工作的獨立性和公正性。另外還需要突出財務(wù)部門在我國企業(yè)經(jīng)營運籌過程中所處的中心地位，健全規(guī)范當前租融資租賃業(yè)務(wù)的相關(guān)機制，優(yōu)化經(jīng)營流程，同時還需要著眼于微觀主體內(nèi)容，充分考慮到成組合出租方面的有關(guān)問題，做好企業(yè)的內(nèi)部管理工作。

(3)規(guī)范融資租賃項目結(jié)構(gòu)。科學(xué)化的融資租賃項目結(jié)構(gòu)主要是通過融資租賃項目的推薦來做好項目之間的溝通，對項目實際運行情況進行評估和審核，保證項目融資工作的有效運作，同時還需要對異性中的風險進行有效管控，明確融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的職責和權(quán)力，建立風險共擔、利益共沾的共同發(fā)展結(jié)構(gòu)框架，規(guī)范現(xiàn)有的融資租賃操作流程，通過對項目的前期策劃來保證項目的實務(wù)操作和后續(xù)管理。同時在進行操作流程制定的過程中，還需要明確具體的操作進度，結(jié)合相應(yīng)的質(zhì)量和步驟制定出相應(yīng)的注意事項，讓工作內(nèi)容變得更加具體化和可操作化，在進行融資租賃業(yè)務(wù)的風險控制、管理過程中，主要為風險的種類控制，采取相應(yīng)的控制手段，來保障融資租賃業(yè)務(wù)操作流程的有效進行，明確科學(xué)化融資租賃項目結(jié)構(gòu)之間所存在的聯(lián)系，有效預(yù)防融資租賃風險的出現(xiàn)。同時，在融資租賃業(yè)務(wù)開展過程中，還需要對所具有的租賃風險進行及時的預(yù)測和評估，保證租賃，保證金額控制在相應(yīng)的參考值范圍內(nèi)，有助于融資租賃決策的有效性，有效降低租賃資金的使用風險。

4 結(jié)語

融資租賃方面所呈現(xiàn)出來的風險具有一定的不可抗性，因此需要制定出宏觀的解決方案，不斷健全融資租賃相關(guān)的法律規(guī)章制度，建立優(yōu)秀的信用發(fā)展系統(tǒng)，對外界所存在的風險進行全方位的管理，同時還需要著眼于微觀主體內(nèi)容，充分考慮到融資租賃方面的有關(guān)問題，做好企業(yè)的內(nèi)部管理工作，合理劃分風險管理的所有權(quán)。同時需要承擔好供應(yīng)商各個方面的違約管理，制訂出科學(xué)有效的解決方案，當前，我國企業(yè)融資租賃中存在著政策、金融市場信用和貿(mào)易技術(shù)等多方面的風險問題，想要合理地控制這些融資租賃的風險，就需要樹立風險意識，健全防范體系，采用多元化的融資方式，做好風險的化解和轉(zhuǎn)移，優(yōu)化融資擔保機制，加強政府宏觀調(diào)控。