融資租賃業務的財務風險及控制

對外經濟貿易大學國際經濟貿易學院 劉佳

融資租賃企業的發展需要以資金的使用合理性為宗旨，建立起規范化的融資租賃風險控制體系，有效地預防企業資金流通問題。融資租賃作為一種新興的企業融資方式，打破了傳統的融資與融物之間的界限，由承租人選擇好用戶和租賃物，對融資租賃的風險進行合理的管控，能夠保障租賃資金的流動安全性，為企業創造更高的融資收益，獲得出資人的廣泛認可，是解決我國租賃公司融資難問題的主要途徑。融資租賃作為一種新型的經濟體制結構，能夠促進企業投資工作的合理開展，減輕企業的融資壓力。因此，需要明確融資租賃自身所具有的特征，制定出合理的方案來保證融資租賃工作的有效實施。

1 融資租賃業務風險控制的主要特點

(1)動態運行特點。為了更好地實現對融資租賃業務的風險控制，就需要做好風險的預警機制，從動態上對融資租賃風險進行合理的管控，動態運行機制的開展主要是通過風險預警的指標，來對企業財務工作開展的穩定性進行預警，按照企業財務報表上所具有的周期性特點，進行定期的財務檢測，對一些非財務的風險預警是需要工作人員做好自主型預警，明確租賃公司與企業之間的發展關系，保證企業生產和經營條件，在相關政策出現體制變革時，要及時地進行預警，采用定性指標來作為風險評估，保證監測和管控的實時性。企業融資租賃每期的租賃租金都需要嚴格的按照合同來進行回收和運用，對于承租人所具有的經營行為，要及時地進行監控，一旦承租人在貿易過程中出現違規行為，需要立刻停止相關的租賃合同運行，通過以上措施的實施，來保證租賃公司資金的有效回收，健全融資租賃相關的法律規章制度，建立優秀的信用發展系統。

(2)閉合的運行結構特點。在進行企業融資租賃風險控制工作開展的過程中，一般都會采用閉環的管理技術，這一管理技術的應用主要是通過對風險預警的定性和定量進行隨時的工作監控，能夠優化當下的融資租賃風險評定系統，保證企業外部信息的穩定性和準確性，促進融資租賃企業內部業務的穩健運行，將出現的紕漏和不足，及時的反饋給相應的風險控制部門，制訂出合理的方案來進行解決和糾正，保證融資租賃企業能夠在當前社會風險動態控制中保持有效經營。風險控制體系的主要設計思想是，一切都從出資人的利益出發，促進融資租賃資金使用的安全性和盈利性，對于融資租賃所具有的風險進行提前預測，制定出有效的預防措施，通過對工作運行的整個過程的監控，化解和轉移相應的企業風險，不斷完善融資租賃風險控制手段，促進融資租賃企業的可持續發展，對外界所存在的風險進行全方位的管理。

2 融資租賃業務的財務風險

(1)政策風險。融資租賃業務在我國的開展，屬于一項新型的金融企業，相關的管理機制和信用體系尚未健全，需要國家對融資租賃業務市場進行宏觀調控，政府所推行的政策和決策都會直接影響到企業融資租賃業務的有序進行，對企業的經營模式以及現有的稅收標準產生一定影響，結合當前我國的政策風險來看，企業在制定金融政策時經常會產生不符合融資租賃發展需求的問題，原有的融資租賃管理體系也會因此遭到嚴重破壞，導致行業發展的秩序產生紊亂，從而出現政策風險，對企業融資租賃存在造成影響。隨著我國城市化發展建設的不斷加快國家相關政策對租賃物件所屬的行業持有態度很容易發生變化，企業進行體制改革的過程中，會對租賃產生一定的影響。國家政策會對租賃的準入準則造成一定的改變，從而導致行業監管制度與準入制度之間存在一定的差異性，政府的稅務制度制定也會對租賃業務的發展造成影響，最為重要的就是會計處理工作改革。

(2)企業管理風險。企業在發展建設的過程中需要做好企業的內部管理，降低企業的財務風險，制定出合理的營銷策略來優化當前的營銷渠道。承租企業需要對自身所具有的信用風險進行詳細的分析和了解，精準的把握承租人所具有的盈利能力，對當前企業發展過程中的現金流通內容進行詳細的分析。企業盈利是償還租金的基礎，而現金流動則是償還租金的主要來源，這就需要合理的完善制度和企業法人的治理結構，做好相關聯的風險管控。租賃存在著供貨方的信用風險，所簽訂的合同也會帶有一定的欺詐風險。貨款支付現狀和貨物的整體質量都是影響我國企業發展的重要因素，因此想要助力企業租賃業務的有效開展，就需要明確當前貨物技術應用過程中所存在的風險，以及貨物運輸可能受到的經濟損失，制定出合理的政策與方案來助力我國租賃企業發展。

3 融資租賃業務風險控制

(1)加強政府的政策支持。融資租賃行業想要在我國的經濟市場中占有一席之地，就需要不斷加強企業發展的自我管理，做好企業的宏觀調控，還需要結合政府指定的相關的規則和準則，不斷地約束自身的發展情況。例如：在企業發展過程中，需要充分地考量當前我國的稅收政策、保險政策以及信貸政策，另外，為了更好地對融資租賃企業發展進行管控，政府還需要向租賃企業提供相應的貸款利率保障，爭取為企業能夠開通更多的優惠政策，降低融資租賃所產生的市場經濟風險，減少企業的發展壓力，保證各企業之間的平衡發展。我國的融資租賃產業依然處于邊緣化產業，其內容設立較廣，不僅包含當前的市場經濟管理，政府政策管理，還對金融、貿易、保險、物流等內容都具有一定的影響。融資租賃業務的有效開展，關系到融資租賃出租人出資人，以及供應廠商的多方利益，這就需要政府部門充分發揮出自身所具有的管理職能，有效地進行融資租賃公司的資源整合，為出資方進行擔保，充分發揮出融資租賃中介的應用優勢，實現市場資源互補，風險控制工作的開展也需要依據邊緣化發展的基本要求。

(2)加強企業內部管理。想要做好融資租賃的風險控制，就要制定出科學化、規范化的企業內部管理機制，當前我國的融資租賃業務過程較為復雜，不僅涉及業務的洽談過程，還包括對業務完成之后的項目審批，結合當下的市場經濟發展變化規律，制定出相應的項目決策，保證我國企業業務的穩定運行，加強項目管理制度的制定，讓多個發展環節相結合，全面做好融資租賃程序的風險控制，減少風險發展的瓶頸期對企業融資租賃業務所造成的影響。融資租賃組織結構在進行工作開展的過程中，需要努力適應當前我國融資租賃業務所具有的抗風險、高效率的運營要求。因此，企業需要做好崗位配置，合理做好崗位工作性組合和人才的劃分，保障企業發展過程中內部管理制度的嚴謹有序性、做好企業各部門系統之間的協調，制定出靈活的管理結構設計。同時，還需要對不同管理上所需要承擔的義務和責任進行層次新劃分，在工作開展過程中，能夠實現有效銜接，減少互相推諉扯皮等管理現象的發生，全面保證融資租賃項目的安全有效性，企業還需要設立項目審查部門，在權責和地位上給予相應的關注，參與接觸的工作人員要直接對企業的董事會負責，保證工作的獨立性和公正性。另外還需要突出財務部門在我國企業經營運籌過程中所處的中心地位，健全規范當前租融資租賃業務的相關機制，優化經營流程，同時還需要著眼于微觀主體內容，充分考慮到成組合出租方面的有關問題，做好企業的內部管理工作。

(3)規范融資租賃項目結構。科學化的融資租賃項目結構主要是通過融資租賃項目的推薦來做好項目之間的溝通，對項目實際運行情況進行評估和審核，保證項目融資工作的有效運作，同時還需要對異性中的風險進行有效管控，明確融資租賃業務相關的職責和權力，建立風險共擔、利益共沾的共同發展結構框架，規范現有的融資租賃操作流程，通過對項目的前期策劃來保證項目的實務操作和后續管理。同時在進行操作流程制定的過程中，還需要明確具體的操作進度，結合相應的質量和步驟制定出相應的注意事項，讓工作內容變得更加具體化和可操作化，在進行融資租賃業務的風險控制、管理過程中，主要為風險的種類控制，采取相應的控制手段，來保障融資租賃業務操作流程的有效進行，明確科學化融資租賃項目結構之間所存在的聯系，有效預防融資租賃風險的出現。同時，在融資租賃業務開展過程中，還需要對所具有的租賃風險進行及時的預測和評估，保證租賃，保證金額控制在相應的參考值范圍內，有助于融資租賃決策的有效性，有效降低租賃資金的使用風險。

4 結語

融資租賃方面所呈現出來的風險具有一定的不可抗性，因此需要制定出宏觀的解決方案，不斷健全融資租賃相關的法律規章制度，建立優秀的信用發展系統，對外界所存在的風險進行全方位的管理，同時還需要著眼于微觀主體內容，充分考慮到融資租賃方面的有關問題，做好企業的內部管理工作，合理劃分風險管理的所有權。同時需要承擔好供應商各個方面的違約管理，制訂出科學有效的解決方案，當前，我國企業融資租賃中存在著政策、金融市場信用和貿易技術等多方面的風險問題，想要合理地控制這些融資租賃的風險，就需要樹立風險意識，健全防范體系，采用多元化的融資方式，做好風險的化解和轉移，優化融資擔保機制，加強政府宏觀調控。