探究中小企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的若干問題

浙江久立特材科技股份有限公司 朱煒琳

在新的經(jīng)濟形勢下，我國社會的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在進行不斷的優(yōu)化調(diào)整，進一步釋放市場活力，促進社會經(jīng)濟不斷發(fā)展。而在這個過程中，中小企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了新的變化。尤其是在社會各界不斷關(guān)注中小企業(yè)發(fā)展問題的情況下，有關(guān)部門對于中小企業(yè)的一系列優(yōu)惠政策正逐漸展開。同時隨著互聯(lián)網(wǎng)以及自由貿(mào)易等的進一步發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展形勢更加多樣化，其本身的發(fā)展空間更為巨大。然而隨著進一步的發(fā)展，中小企業(yè)本身的一些缺陷也在不斷呈現(xiàn)出來。中小企業(yè)由于發(fā)展時間較短，同時因為一些局限性因素的存在，其內(nèi)控方面存在著若干問題，而如何解決這些問題，提升相關(guān)工作人員對于企業(yè)的控制力度，同時進一步整合企業(yè)的自身資源以及優(yōu)勢，實現(xiàn)良好發(fā)展，是許多中小企業(yè)從業(yè)人員需要面對并且不斷探索的問題。

1 中小企業(yè)內(nèi)部控制的意義

中小企業(yè)的發(fā)展過程具有其本身獨特的特點，在進行發(fā)展的過程中，中小企業(yè)因為本身發(fā)展時間以及發(fā)展規(guī)模的原因，其本身的組織架構(gòu)相對來講較為簡單，在進行發(fā)展的過程中，中小企業(yè)的組織架構(gòu)對于企業(yè)難以做到有效控制。同時在企業(yè)的經(jīng)營過程中，由于人員配置以及架構(gòu)較為簡單的原因，中小企業(yè)難以對公司內(nèi)部的運營情況做到有效掌握，因此在進行一些戰(zhàn)略決策的過程中有可能會出現(xiàn)一定程度的偏差，而這進一步導致了中小企業(yè)發(fā)展緩慢的問題。在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，通過有效的內(nèi)部控制，企業(yè)的管理層以及員工之間可以構(gòu)建好有效的信息反饋以及協(xié)作機制，實現(xiàn)企業(yè)的良好運營，提升企業(yè)的工作效率，實現(xiàn)較好的投入以及產(chǎn)出比。另外通過內(nèi)部控制，中小企業(yè)內(nèi)部的各個部門之間可以實現(xiàn)更好溝通，企業(yè)的資源通過這種方式，能夠做到進一步整合，實現(xiàn)企業(yè)利益以及個人利益的進一步結(jié)合，推動企業(yè)以及員工的良好發(fā)展。

2 中小企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問題

2.1 內(nèi)部控制建設(shè)過程中環(huán)境問題

中小企業(yè)在進行內(nèi)部控制建設(shè)的過程中，需要對自身實際運營情況進行深入了解，并在此基礎(chǔ)上進行相應(yīng)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)。但是在進行內(nèi)部控制建設(shè)的過程中，中小企業(yè)往往會面臨自身因素導致的問題。中小企業(yè)的發(fā)展模式尚未成熟，其內(nèi)部運營以及外部經(jīng)營模式還處在不斷的探索中，在這種情況下，中小企業(yè)對于自身經(jīng)營利潤的提升具有盲目的追求，因此在這樣一種氛圍下，企業(yè)內(nèi)部很難進行完善內(nèi)部控制體系的搭建，同時相應(yīng)的監(jiān)督管理工作難以有足夠的人員進行配置。在進行發(fā)展的過程中，中小企業(yè)內(nèi)部部門的權(quán)責尚未明晰，在這種情況下進行內(nèi)部控制體系的搭建，對于中小企業(yè)的員工并不能起到激勵作用，反而會影響到企業(yè)內(nèi)部職能的確定，嚴重情況下，企業(yè)內(nèi)部員工會出現(xiàn)相關(guān)推諉責任的現(xiàn)象發(fā)生，影響到企業(yè)內(nèi)部的正常運轉(zhuǎn)。

2.2 風險評估以及預警體系問題

在進行內(nèi)部經(jīng)營的過程中，中小企業(yè)需要面臨著來自市場的頻繁沖擊。在進行發(fā)展的過程中，中小企業(yè)由于自身體量較小，因此在面對市場風險的過程中，中小企業(yè)需要面臨的風險相對較大。而這種來自市場的風險，對于中小企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生了較為惡劣的影響。在進行內(nèi)部控制體系的搭建過程中，中小企業(yè)由于自身風險評估體系的缺失，對于風險難以做到有效預防，而這進一步導致了中小企業(yè)對于內(nèi)部控制體系建立的輕視。在進行內(nèi)部控制體系的搭建過程中，由于無法建立有效的風險預警機制，中小企業(yè)的內(nèi)部控制措施等無法進行有效實施，導致相關(guān)部門以及工作人員無法對企業(yè)的經(jīng)營作出有效的控制以及指導工作。

2.3 內(nèi)部信息溝通問題

中小企業(yè)進行內(nèi)部控制體系的進一步搭建，其目的之一是為了實現(xiàn)信息的有效溝通，從而節(jié)約企業(yè)的時間成本，并解決公司的信息傳導障礙，提升企業(yè)的工作效率。然而在這個過程中，中小企業(yè)因為內(nèi)部部門長期以來溝通機制的不健全，無法實現(xiàn)內(nèi)部信息的有效共享，這在一定程度上會造成企業(yè)的信息風險。同時在進行發(fā)展的過程中，中小企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的信息溝通機制，員工對于企業(yè)無法做到有效認知，從而在進行內(nèi)部控制體系的搭建過程匯總無法做到有效工作，這將阻礙企業(yè)內(nèi)控體系的進一步搭建，降低了企業(yè)進行內(nèi)部控制體系搭建的效率。

2.4 內(nèi)部監(jiān)督機制問題

中小企業(yè)在進行內(nèi)部控制建設(shè)過程中，需要針對企業(yè)內(nèi)部存在的問題進行有效的解決，并進行相關(guān)優(yōu)化措施的進一步落實，在這個過程中，中小企業(yè)需要進行相關(guān)監(jiān)督管理措施的擬定，以便保證企業(yè)的內(nèi)控措施可以進行較好的落實。但是在這個過程中，中小企業(yè)由于自身經(jīng)營結(jié)構(gòu)的單一性，對于內(nèi)部的監(jiān)督機制無法進行有效構(gòu)建。而且部分企業(yè)的監(jiān)督審計部門在成立之后，無法有效對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)督，這就導致企業(yè)監(jiān)督管理無法起到應(yīng)有的作用，不僅影響到了相關(guān)內(nèi)控措施的進一步實施，同時對企業(yè)的良好運營造成阻礙。

3 完善中小企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的有關(guān)方法

3.1 加強內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)

中小企業(yè)在進行內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)過程中，應(yīng)該根據(jù)自身實際的情況進行相關(guān)控制環(huán)境的建設(shè)，并且在進行建設(shè)的過程中，中小企業(yè)要注意對自身的不足之處進行相應(yīng)的彌補，并且在進行內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的過程中，應(yīng)當注意好對于各個部門之間權(quán)利以及責任的確認工作，防止出現(xiàn)相關(guān)推諉責任的現(xiàn)象發(fā)生。

在這個過程中，中小企業(yè)應(yīng)當對自身各個部門之間的責任進行明確劃分，并制定相應(yīng)的獎賞以及懲罰措施，將責任落實到人，同時在進行相關(guān)建設(shè)的過程中，中小企業(yè)的管理層要注意做好相應(yīng)的激勵措施，提升員工對于內(nèi)部控制建設(shè)的積極性。在進行內(nèi)部控制建設(shè)的過程中，進行各個細節(jié)方面工作的是企業(yè)的基層員工，只有將基層員工的積極性進行充分調(diào)動，才能夠為內(nèi)部控制提供良好的環(huán)境；在進行建設(shè)的過程中，企業(yè)要注意好對于文化氛圍的培養(yǎng)。中小企業(yè)在進行內(nèi)部控制體系建設(shè)的過程中，一個主要的問題就是大部分的中小企業(yè)，對于利潤的追求往往排在第一位，在這種發(fā)展的氛圍以及要求之下，中小企業(yè)很難將精力投入到內(nèi)部控制中去。因此在進行內(nèi)部控制體系的建設(shè)過程中，中小企業(yè)的管理層人員應(yīng)當注重好企業(yè)的工作氛圍的培養(yǎng)，在注重企業(yè)效益的同時，又能夠促使員工加強對于企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重視，為內(nèi)控體系的建設(shè)提供良好的環(huán)境。

3.2 優(yōu)化風險評估以及相關(guān)預警機制

中小企業(yè)進行內(nèi)部控制體系的建立，其最終目的是為了進一步提升企業(yè)的競爭能力，加強對于未知風險的抵抗能力，同時在進行經(jīng)營的過程中，能夠進一步提升企業(yè)的整體工作效率，提升企業(yè)的效益。而在這個過程中，中小企業(yè)因為其本身規(guī)模以及資金等問題，需要根據(jù)相應(yīng)的情況進行風險評估以及相關(guān)預警機制的建立。

在進行相關(guān)體系的建立過程中，中小企業(yè)應(yīng)當注意在已有的企業(yè)文化氛圍基礎(chǔ)上，加強管理層以及員工對于風險的正確認識，提升對于風險控制以及市場預警機制建立的重視程度。在這個過程中，中小企業(yè)可以通過專業(yè)的人才進行相關(guān)體制的建設(shè)，同時引進先進的信息管理系統(tǒng)，提升企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的相互交流，通過企業(yè)內(nèi)部信息的共享，加強對于企業(yè)現(xiàn)狀的認知，從而更好根據(jù)企業(yè)實際情況進行相關(guān)機制的建設(shè)。在進行風險預警機制建設(shè)的過程中，企業(yè)的管理人員以及相關(guān)工作人員，應(yīng)當注重對于長效風險管理機制的建設(shè)，而不能僅關(guān)注于眼前的短期利益。在進行相關(guān)工作的建設(shè)過程中，中小企業(yè)應(yīng)當立足長遠，通過科學合理的方式進行有關(guān)的企業(yè)決策，只有這樣，中小企業(yè)才能夠在解決好當下風險問題的前提下，實現(xiàn)更加長遠的發(fā)展。并且在進行相關(guān)風險預警機制建立的過程中，中小企業(yè)可以適當采用管理架構(gòu)調(diào)整的方式，實現(xiàn)決策層更加合理的管理。

3.3 改善信息溝通機制

在一般的認知中，中小企業(yè)由于本身規(guī)模較小，同時基本上屬于集中辦公的狀態(tài)，在中小企業(yè)的工作中，信息溝通應(yīng)當是十分順暢的。但是在實際的工作過程中，中小企業(yè)的各個部門之間各自工作，不僅是部門內(nèi)部員工之間缺乏有效的信息溝通，而且中小企業(yè)的各個部門之間，由于缺乏完善的信息溝通方式，導致中小企業(yè)內(nèi)部的信息流通反而更為閉塞。這也就導致了中小企業(yè)的管理層以及負責制定企業(yè)財務(wù)計劃的財務(wù)部門工作人員，無法對企業(yè)進行有效認知。

因此，在中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當注重好對信息溝通機制的進一步建設(shè)，同時提升企業(yè)對外部信息的接受以及管理反饋能力。在進行信息溝通機制的建立過程中，企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部各個員工之間的溝通，同時加強企業(yè)各個部門之間的交流以及信息共享，提升企業(yè)的信息互換頻率，只有這樣，企業(yè)的管理人員才能夠在掌握公司信息的基礎(chǔ)上制定較為科學的決策。同時，在企業(yè)內(nèi)部信息暢通的環(huán)境下，企業(yè)的財務(wù)部門才能夠根據(jù)市場發(fā)展狀況以及企業(yè)的實際情況制定合理的預算計劃，實現(xiàn)企業(yè)的有效管理。在進行信息機制的建設(shè)過程中，企業(yè)可以通過引進信息化管理平臺的方式，提高對于信息的交流共享，同時拓展好信息渠道，加強對于市場變化的認識。同時在這個過程中，企業(yè)要注重好對于信息安全的管理，防止企業(yè)信息的泄露。

3.4 加快企業(yè)監(jiān)督管理工作

中小企業(yè)在進行內(nèi)部控制體系的建設(shè)過程中， 應(yīng)當注意加強對于內(nèi)部的監(jiān)督管理工作，只有保證內(nèi)部控制體系的整體環(huán)節(jié)都得到有效的監(jiān)督，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)有效的內(nèi)控體系的建設(shè)。

在這個過程中，中小企業(yè)可以建立專門的監(jiān)督部門，同時加強好相關(guān)監(jiān)督管理人員自身能力的培養(yǎng)，必要的情況下可以引進外來先進人才，推動內(nèi)部控制體系的有效建立。同時在這個過程中，相關(guān)工作人員要著重加強對于自身能力培養(yǎng)，實現(xiàn)好自身的監(jiān)督管理責任。而對于相關(guān)的監(jiān)督管理人員，企業(yè)相關(guān)工作人員需要制定好相應(yīng)的規(guī)章制度，保證有關(guān)工作人員可以盡快落實好自身工作職責。

4 結(jié)語

中小企業(yè)的發(fā)展，離不開自身的管理以及控制。而通過內(nèi)部控制體系的建立，中小企業(yè)可以整合自身的資源優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)自身的有效管理。只有在保證自身運營良好的情況下，中小企業(yè)才能實現(xiàn)更好的發(fā)展。