淺析中小企業財務管理問題

濰坊中以溴化物有限公司 張德華

1 中小企業財務管理概述

1.1 中小企業財務管理的基本目標

企業作為一個營利單位，首要目標就是生存，其次是獲利，財務管理的職能是要完成統籌和管理資金，并盡可能實現資金投放和使用效率最大化的目的。中小企業財務管理的目標，服務和服從所在企業的總目標，而企業總目標又制約著財務目標。中小企業的目標是追求企業效益和股東利益最大化，而許多中小企業所有權和控制權分界不清，在某些情況下完備的財務管理與企業的決策經營相背。因而財務管理的目標是盡可能在企業運營中充分發揮財務的本職作用，還要充分實現財務監督、控制的職能，既不能與最大化的實現企業利益相背，更不能與最大化的實現各股東利益的相背。

1.2 中小企業加強財務管理的意義

加強財務管理，從中小企業管理角度出發，存在重要的現實意義，具體表現在以下幾點。

1.2.1 有助于提高中小企業資產管理效率

財務部門通過對包括現金流、固定資產、存貨的管理調度，無論從數量還是金額都可以最大化地保證資產的安全和完整，同時財務指標能及時反映出資產的價值變動，促使企業及早采取措施提高資產管理效率。

1.2.2 有助于提高中小企業經營管理效率

通過對企業成本管理核算，生產、銷售等環節產生的各項成本和費用通過財務指標計算出與同期、同行業的比較數據，可以及時反映企業經營中存在的問題，促使企業及早采取措施提高經營管理效率。

1.2.3 有助于提高投融資的實效性

要實現投資與融資的有效管理，不能單方面通過企業管理層的決策而定，更是財務管理的重要性體現，通過一系列復雜的財務運作活動，企業可以在融資渠道、投資選擇等方面為企業提高投融資的正確性和時效性。

1.2.4 有助于提升企業綜合管理實力

財務管理工作對于企業的決策工作影響越來越大，體現在資金預算、研發運營、內部控制等涉及決策方向性的重大規劃，如果財務管理工作得當，不僅會帶來企業效益的增長，更是給企業運營、人員素質、管理模式帶來持久性、綜合性的提升。

2 中小企業財務管理存在的主要問題

2.1 中小企業對財務管理的認識不夠

目前，現代財務管理觀念仍然沒有廣泛應用于中小企業，體現在企業內部管理人員管理意識淡薄，管理模式落伍，致使財務管理的效能無法得到有效發揮。例如許多家族型的中小企業所有權就是經營權，集權模式突出，財務管理就是親情管理、信賴管理；許多中小企業的管理者漠視財務管理理論及方法，財務管理是為企業經營決策而服務的思想根深蒂固，所謂財務工作便是會計工作，甚至用代賬公司代管財務。總之，管理觀念落后使財務管理成為空談，導致許多中小企業的財務管理工作處于無序混亂狀態。

2.2 中小企業的財務管理組織不完善

中小企業的財務管理組織不完善體現在：一是中小企業財務機構設置不規范，財務崗位分工不明確、不具體。財務工作人員不充足，業務交叉或工作繁重時有的財務人員身兼多職，財務工作缺乏有效監督的情況較為常見，致使中小企業的會計賬目不清晰，同類賬目多個名稱、賬目表不清晰、會計信息失真等問題屢有發生。二是部分中小企業的家族化特征明顯——沒有明確的職責分工，或者是職責分工形同虛設，沒有明確企業各層級管理部門和人員的權力和責任，從而缺乏有效的內部控制，難以保證財務管理工作的有效進行。

2.3 中小企業的財務管理制度匱乏

中小企業的財務管理制度匱乏體現在：一是中小企業弱化財務管理制度。由于大多數中小企業沒有制定財務管理工作相配套的規則文件，造成財務管理工作缺乏制度化約束。二是中小企業財務管理制度有名無實，流于形式。許多中小企業內部控制制度過于簡化，財務管理制度與部門之間銜接不夠，游離于主要業務領域和關鍵管理環節之外，沒有做到錢、賬分離，貨幣資金和有關賬簿管理混亂。還有很多中小企業內部缺乏審計職能，進而造成了財務監控不力。

2.4 中小企業財務人員業務水平不高

首先，財務工作人員素質亟待提高，缺乏業務能力強、經驗豐富的財務人員，是中小企業財務管理難以有效發揮作用的直接因素。當前中小企業更加注重對科技研發人員的培養，而對財務人員技能、素質的提升缺乏重視，致使財務工作人員工作壓力大，疲于被動地處理日常會計核算事務，很難提升財務管理的實效，鉆研企業的財務管理問題更是無從談起。其次，中小企業的財務部門缺乏合理的人才隊伍建設，在人才管理體制——人才的聘用、選拔、激勵制度等方面缺失，許多企業財務人員年齡結構老化、學歷偏低、工作年限長久，企業財務求穩意識強，創新意識弱，較難適應多變的市場。同時因為企業缺乏合理的財務人才培養和儲備機制，財務人員不能及時通過培訓、調研等方式提升和儲備，也大大拉低了企業的財務管理水平。

2.5 中小企業財務運營管理不到位

大部分中小企業缺乏有效的現金管理計劃，不適應市場及經濟環境的波動，較難實現資金的快速周轉，較容易因缺乏資金陷入財務困境。另外，財務控制薄弱、資金管理無序、存貨管理漏洞等問題較多，尤其在企業產品價格波動劇烈時期，財務控制的關鍵性凸顯，資金閑置或資金不足，使企業錯失投資機會，財務無法發揮其最大的作用，無形中增加了企業的機會成本。

3 加強中小企業財務管理的對策建議

3.1 轉變財務管理觀念

首先，企業自上而下亟需轉換財務管理理念。財務工作不單是會計記賬工作更是影響企業運營質量的一項工作，財務管理對企業的決策發揮著至關重要的作用，適時制定激勵政策調動財務人員參與財務管理的積極性和創造性。同時，要形成所用權和經營權分離的企業管理文化，適時把重心向提升管理人員素質上傾斜，提升財務管理工作在企業管理中的地位。其次，制定明確的、具體的、可行的財務管理方法。在新形勢下，中小企業的財務不是傳統的、單一的人對財、人對物的管理，而是涉及到一個部門到另一部門的管理，重要工作節點間的互相管理。中小企業在財務管理工作上，往往對財務管理上所能出現的風險狀況缺乏認識，企業需要對籌資、投資等事項以及資產、收入、費用等指標細化管理，以避免中小企業的財務管理狀況處在較大風險之中。

3.2 加強財務管理組織建設

中小企業需要設置易于執行和落實的規范化的財務管理體系。涉及財務的各項活動要嚴格遵循規章流程，定期核對財務款項，降低呆賬死賬的幾率，以厘清財務賬目，并要積極采用合理有效的方式對應收款項實施追討。同時，嘗試企業內部財務各系統的電子化、自動化建設。新形勢下中小企業的管理工作傾向于向決策層面和業務層面遞進，財務數據通過財務軟件和程序自動處理，能滿足不同需求者對財務數據的差異化需求，這不僅能提升財務工作效率，更能提升財務工作的安全性。

3.3 加強財務管理制度建設

財務管理不僅存在于財務部門，而且貫穿企業生產經營的多個部門和環節。財務控制實現了各相關環節有機銜接，企業財務管理便趨于規范化、合理化。設立財務監管制度，特別是設立資產管理的內控制度，形成強有力的內部約束；同時要加強財務運行分析制度，有對企業自身財務狀況評估的能力，真正實現財務管理的目的，為企業提供有效的決策支持。而且企業內部要定期開展資產核算工作，對企業的資產核算，能促進中小企業資金的充分應用，有效避免資金運轉效率問題。

3.4 加強財務人員業務培訓

結合中小企業人員管理情況，建立合理的績效制度、財務管理制度以及財務人員培訓制度，對財務人員要定期開展學習、培訓和考核。開展對財務人員進行職業道德教育，杜絕啟用內部臨時人員或招聘臨時工頂替財務會計工作的情況。中小企業需要積極嘗試引進高級管理人員參與企業管理財務工作，或者通過學習培訓，將財務管理納入企業的重要培訓議程，同時對于家族式的財務管理模式，必須設立監管機制，堅決杜絕財務報表舞弊，謀取非法利益等行為。

3.5 提高財務管理水平與效率

首先，企業自上而下提高資金的管理意識。每位員工、每個職能部門工作中需要不斷提升資金利用率，結合具體發展情況，盡可能將資金投入到最能夠提升企業經濟效益的項目中，盡最大程度的發揮資金管理質量。其次，加強對企業各環節的現金流管理。中小企業應建立健全資產管理制度，通過在物資的采 購、領用及銷售上構建規范性的操作程序，有效規避資金風險問題。最后，引進更有效、更適宜企業運營的新型經濟模式。隨著近年來區塊鏈經濟模式逐漸成熟，區塊鏈能在金融資產轉移、會計和審計程序自動化等諸多方面提升財務管理效率，在降低錯誤率的同時能有效抑制財務暗箱操作，提高管理的透明度。