土地儲備資金管理規(guī)范化分析

張瀟丹 臺州市國土資源局黃巖分局

在土地儲備資金規(guī)劃中，相關(guān)人員不僅要拓展儲備籌措渠道，還要使每一筆資金來源都合理科學(xué)，資金的應(yīng)用與管理更是要符合標(biāo)準(zhǔn)要求，使財務(wù)管理水平得到提升，如此土地儲備資金管理的眾多事項執(zhí)行過程中才不易出現(xiàn)風(fēng)險。本文主要針對土地儲備資金管理規(guī)范化進行分析。

一、土地儲備資金管理中的問題

（一）新增項目資金籌措存在風(fēng)險

在土地儲備行政作用背景下，土地儲備機構(gòu)的很多功能結(jié)構(gòu)都發(fā)生了變化，資金管理方式必然也要作出整改，否則無法應(yīng)對新增項目帶來的財務(wù)風(fēng)險。這種風(fēng)險主要集中在資金籌措中。在新政頒布前，土地儲備所有項目早已適應(yīng)財務(wù)資金方面的投入現(xiàn)狀，所以即使土地儲備債額度有限，這些項目也能通過國有土地收益等獲得相關(guān)的資金支持。在新增項目立項后，土地儲備機構(gòu)考慮的是如何獲得更多儲備債券額度，以使存量債務(wù)和新增項目運轉(zhuǎn)都有足夠的資金支持。但在實際中，前者花費的資金占據(jù)比例較大，儲備機構(gòu)很難籌措到滿足新項目的資金。這便使新增項目開展受到阻礙，新增項目立項便沒有實際意義。

（二）高債務(wù)總額會造成債務(wù)風(fēng)險

在土地儲備資金不滿足新項目開展要求時，機構(gòu)經(jīng)常會向銀行貸款以獲得土地調(diào)控和改造資金支持。超出儲備資金預(yù)算的項目本來就會造成債務(wù)風(fēng)險，再加上新政策不允許儲備機構(gòu)向銀行舉借貸款等因素，儲備機構(gòu)如果不能調(diào)整土地資源利用模式和項目開展模式，會造成高額的資金債務(wù)[1]。儲備機構(gòu)獲得的資金籌措途徑會逐漸縮短，資金鏈短缺不僅會阻礙新項目開展，還會使機構(gòu)融資負債率提升。

（三）新政策給財務(wù)管理帶來影響

新政策的頒布為儲備機構(gòu)功能轉(zhuǎn)型以及資金管理模式轉(zhuǎn)變提供了契機，也對其作了很多規(guī)定，機構(gòu)要在新政策執(zhí)行時期完成轉(zhuǎn)型過渡工作，但如果機構(gòu)觀念未與時俱進，在資金管理以及很多銜接工作中必定會出現(xiàn)很多風(fēng)險。在實際中，儲備機構(gòu)經(jīng)常會面臨資金籌措時間延后，導(dǎo)致存量債務(wù)還款困難問題，這也會使機構(gòu)的資金得不到有效周轉(zhuǎn)。另外財務(wù)人員還要提升財務(wù)管理水平，做好機構(gòu)儲備資金利用工作。

二、土地儲備資金規(guī)范化管理措施

（一）確定新政策下的土地儲備資金管理思路

主要包括以下措施，其一制定并全面落實土地儲備財務(wù)計劃。新政下的土地儲備資金管理要符合規(guī)范化要求，首先要符合政策要求與土地儲備資金需求，然后結(jié)合實際的資金項目和資金利用現(xiàn)狀，制定符合儲備機構(gòu)長遠發(fā)展的財務(wù)計劃。在計劃中，要加強現(xiàn)有資金的利用效率和周轉(zhuǎn)效果，要拓展資金籌措渠道，使資金鏈支持新項目開展[2]。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，相關(guān)人員還要對土地資源進行合理規(guī)劃，使其配合資金管理應(yīng)用。其二在重大項目中做好財務(wù)管理工作，使重大項目能落實到位，不會流于形式。在此方面，機構(gòu)相關(guān)人員應(yīng)致力于募資方案和資金利用方案的制定工作，使各種大項目資金都得到滿足，還要使機構(gòu)面臨的債務(wù)風(fēng)險逐漸弱化。

（二）規(guī)避土地儲備資金管理中的風(fēng)險

相關(guān)的規(guī)范管理措施主要有兩方面，其一合理規(guī)劃土地資源，使土地儲備管理更加規(guī)范。資金管理的最終目的是促進土地儲備工作的開展，使土地資源儲備利用中的風(fēng)險降低。在實際中，土地儲備管理與資金管理大有關(guān)聯(lián)，相關(guān)人員要規(guī)避前者中的風(fēng)險，必須要做好資金管理，減少財務(wù)計劃落實中的風(fēng)險。在資金風(fēng)險管理方面，相關(guān)人員要對每筆資金進行預(yù)算，并做好規(guī)劃，使其能有效落實到對應(yīng)的項目中。其二應(yīng)用土地資金風(fēng)險預(yù)警機制。儲備機構(gòu)籌措資金渠道已經(jīng)在減少，機構(gòu)相關(guān)人員應(yīng)將重心放在資金管理和應(yīng)用方面。在此方面，還應(yīng)重點管理風(fēng)險，相關(guān)人員可利用資金風(fēng)險預(yù)警機制，使申報項目得到有效審核，使項目獲得的資金得到有效預(yù)算，還要利用風(fēng)險預(yù)警，保證儲備機構(gòu)資金管理中不會出現(xiàn)惡性經(jīng)濟問題。

（三）提升土地儲備機構(gòu)的財務(wù)管理能力

措施主要包括以下幾種，其一改善資金管理方式，使財務(wù)管理水平提升。機構(gòu)相關(guān)人員應(yīng)對資金管理標(biāo)準(zhǔn)進行研究，以使機構(gòu)的資金保持充足。儲備機構(gòu)要將所有的資金項目內(nèi)容及時傳遞給財務(wù)管理人員，由財務(wù)管理人員作出預(yù)算計劃和使用計劃，以使土地儲備工作順利開展[3]。土地儲備資金作為周轉(zhuǎn)資金，其在周轉(zhuǎn)和儲存應(yīng)用中都要得到精細化管理，相關(guān)人員可利用信息化管理方式來提升資金管理效率。其二健全制度，強化資金使用監(jiān)管，提升財務(wù)人員素質(zhì)。土地儲備制度以及資金利用制度、相關(guān)輔助制度都要齊全完善，如此土地資金監(jiān)管才能有理論支持。

結(jié)語：土地儲備是土地資源規(guī)劃保護中的有效手段，而土地儲備資金規(guī)劃管理則是土地儲備中的衍生工作，相關(guān)人員務(wù)必要對其資金進行規(guī)范化管理，使其能得到有效周轉(zhuǎn)，不會為財務(wù)風(fēng)險所影響。在儲備資金管理中，相關(guān)人員可以借鑒國外優(yōu)秀經(jīng)驗，使儲備資金得到有效監(jiān)管。