淺談財務人員如何成功轉型

李曉嬌 首都經濟貿易大學

一、管理會計是大勢所趨

（一）新常態經濟形勢下社會需求

2014年5月習近平主席在河南考察中第一次指出，我國發展處于重要戰略機遇期，我們要增強信心，從當前中國經濟發展的階段性特征出發，適應新常態，保持戰略上的平常心態。這是新一代中央領導首次以新常態描述新周期中的中國經濟。

在經濟新常態下，企業所面臨的市場環境和競爭形勢發生了很大變化，企業為尋求生存與發展，不但要適應經濟新常態，還要找準市場定位開展差異化競爭，而且要積極盤活現有資產、提高對資金鏈的控制、重視內部管理優化提高企業運行效率，更要加強內部改革，不斷增強企業市場活力，保持長期競爭優勢。經濟新常態給管理會計的發展帶來了機遇與挑戰，對內通過加強企業成本管理與全面預算管理來降低成本提高，對外加快產業變化的適應能力，降低市場競爭壓力。

（二）國家重視管理會計的發展

2014年10月27日，財政部發布了《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》提出了“爭取3-5年內，在全國培養出一批管理會計人才，力爭通過5-10年左后的努力，基本建成中國特色的管理會計體系”的總目標。《會計改革與發展“十三五”規劃綱要》明確，要堅持經驗總結和理論創新，加強政策指導，2018年底前基本形成管理會計指引體系，認真抓好管理會計指引體系實施，深入推動管理會計廣泛應用，積極推動企業和其他單位會計轉型升級，促進企業提高管理水平和經濟效益，促進行政事業單位提高理財水平和預算績效，更好地為經濟社會發展服務。

（三）科技的發展迫使財務工作重心轉向管理會計

隨著“互聯網+”、大數據、云計算的興起，很多大中型企業采用財務共享中心的模式，會計核算工作變得更加簡單、高效，信息傳遞更加方便快捷，人工智能的出現又讓財務人員從重復、繁雜的工作中解脫出來，人工智能在財務領域賦能主要體現在四個方面：（1）由人力完成的數據繁重的日常工作實現自動化，減少錯誤并提高效率。（2）可以利用多個內部和外部數據源快速生成財務報表，（3）可以理解大量的非結構化、持續更新的數據，增強數據分析為決策提供支持。（4）可以通過分析與其他數據點的交易行為來提高欺詐檢測能力。

從人工智能所具備的功能來看，很多財務人員的工作都能被人工智能所取代。如果暫且不考慮尚未成熟的人工智能，目前大型企業建立起來的財務共享中心就已經精簡了大批從事基礎財務核算工作的人員被。現實很殘酷，可是現實就是這樣，公司是以賺錢為目的的，是需要不斷通過控制成本來增加利潤的。

二、財務人員如何成功轉型

現在大部分財務人員都意識到轉型是必須的，可是如何轉型，轉型方向是什么，怎么才能成功轉型呢？

（一）真正理解財務會計與管理會計本質區別

會計是以貨幣為主要的計量單位，采用專門的方法和程序，對企業和行政、事業單位的經濟活動進行完整的、連續的、系統的核算和監督，以提供經濟信息和反映受托責任履行情況為主要目的的經濟管理活動。

財務會計主要服務于企業外部，是將原始的經濟活動數據經過標準化流程操作，加工生產為專業化的會計語言，主要以三大報表形式呈現給經濟主體的各利益相關者。財務會計職能側重在“記錄價值”，有著固定的程序和方法，同時也是事后行為。

管理會計是會計的重要分支，主要服務于單位內部管理需要，通過利用相關信息，有機融合財務與業務活動，在企業規劃、決策、控制和評價活動等方面發揮重要作用的管理活動。管理會計職能側重在“創造價值”，分析過去，控制現在和規劃未來的有機結合，采用的方法靈活多樣，沒有固定的程序，包括事前、事中、事后行為。

（二）從日常工作中發掘引申職能了解業務的實質

財務會計人員首先要明確一點管理會計既懂要財務又要懂業務。財務會計要學會通過基礎工作來映射出公司的業務。

出納工作人員可以從銀行、現金收支結算、外匯業務、日常報銷當中，掌握財務報銷流程、編制現金流量表的拓展業務，同時了解公司注冊的基本情況、供應商情況、客戶情況。

成本會計從平時的成本核算方法、成本費用分析與比較工作中，掌握不同成本核算方法對利潤表的影響、各利潤中心的費用控制的拓展業務，同時了解公司產品情況，工藝流程、質量管控等業務。

財務主管通過日常的總賬管理、財務報表編制、內部管控等工作，掌握稅務籌劃、財務分析、資金運營等拓展業務，了解公司經營目標、產品核心競爭力和利潤增長點。

財務經理從日常的成本核算與分析、財務報表分析、內部控制規范和實施中，掌握各種項目分析和決策參與，投融資決策、預算與監控拓展智能，深入了解與分析供應商和客戶情況，分析公司所處行業發展趨勢，與公司未來戰略。

（三）財務會計轉型方向

財務會計轉型大體分為三個方向，分別為戰略財務、共享財務和業務財務。

戰略財務是主要參與企業戰略規劃、經營決策。適合的人群為受過高等教育，有財務會計實務經驗、深入研究戰略規劃、企業管理、財務管理及其他經濟類業務。戰略財務人員是企業價值創造管理和戰略風險管理者，應該圍繞企業價值評估戰略方案，用全局的思維，結合行業發展趨勢，合理配置資源，為企業戰略目標提供切實可行的意見。

共享財務是財務會計的核心職能，按照財經法規、協議和標準的操作流程完成會計核算、交易處理、資金結算、報表編制、提供決策有用財務信息。發揮財務執行和財務監督職能。適合的人群為財務中專、大專或后續財務本科學歷，財務專業技能水平有限，具備一定財務實務操作經驗的財務人員。這些財務人員基礎工作扎實，實戰經驗豐富，可以通過培訓向財務操作者、關鍵技術人員和共享中心運營管理者三個方向發展。

業務財務是熟悉業務，深入業務前端，詳細了解企業研發、供應、生產和銷售等環節和控制點，提供財務分析、預測、規劃、監控、激勵和評價等，實現財務與業務的融合，為個管理者提供財務與非財務信息，力爭實現企業短期目標。適應的人群是學歷較高，專業知識較為豐富，理論結構比較完善。但目前還不能上升到戰略財務。但可以運用各種管理工具和方法，實現風險管理，服務于業務，達成經營目標。

（四）財務人員成功轉型的關鍵因素

第一、財務人員要真正實現轉型需要先轉變觀念。首先，財務人員應加強培養全局意識，以經營者的角度去參與公司決策，培養戰略思維和系統思維，增強對企業外部環境的敏感度。主動了解企業的戰略目標、發展方向、盈利模式，了解財務管理涉及的各項業務活動的發展規劃、具體目標和措施，關注影響企業經營發展的國際國內政治經濟形勢、宏觀經濟政策以及行業趨勢變化。以企業的全局和未來發展需要為出發點，開展各項財務管理工作。其次，樹立價值管理理念，以實現企業價值最大化為財務目標。在財務管理中，不僅要重視短期利益，更要追求企業長期持續的健康發展。不僅注重企業自身發展，還要為股東、客戶、供應商、員工和社會等利益相關者創造價值。

第二、完善管理會計知識結構。財務人員不僅要加強學習業務，還必須深入了解如價值管理、戰略管理、公司治理、信息技術、市場營銷、投融資、企業法律等相關知識，以財務知識為基礎實現各學科的跨界融合。這樣才能在錯綜復雜的經濟關系中做出正確的職業判斷和會計處理，及時提供可靠的財務信息，正確指導企業經營決策。

第三、加強與業務的融合成為業務的合作伙伴。財務轉型就是通過對企業生產經營的各個環節進行價值分析和管理控制來實現企業價值最大化。如果財務管理與業務聯系不密切，生產經營各個環節的生產要素、成本費用、經營風險和市場變化等信息不及時準確反映，企業資源就不能進行高效配置和利用，財務人員的價值分析和監督控制職能就很難充分發揮。所以財務人員要積極適應與業務融合的趨勢，成為業務的合作伙伴。主動了解掌握企業生產經營業務流程、技術水平、產品特殊和市場需求等情況，以及經營管理的組織形式、工作程序、制度規定等。積極地融入業務成本管理、定價管理、ERP管理、合同管理、績效管理、合規管理等更廣泛的領域。主動走在業務前端，加強溝通協調能力的培養，注重工作方式方法，與業務形成合力，共同服務于企業價值目標。

總之，財務人員要先知先覺、順勢而為、不斷學習、積極向上才能轉危為機。