往來賬款在財(cái)務(wù)管理中的重要性探析

趙良輝

[摘 要]往來賬款管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，它關(guān)系到財(cái)務(wù)工作質(zhì)量以及財(cái)務(wù)基本數(shù)據(jù)的真實(shí)性，同時(shí)企業(yè)能夠通過往來賬款，對自己的資金流向有充分的了解，便于企業(yè)進(jìn)行籌融資和發(fā)展規(guī)劃管理。很多企業(yè)由于在財(cái)務(wù)管理工作中忽視了往來賬款的重要性，導(dǎo)致往來賬款管理存在很多的問題，給企業(yè)帶來直接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。文章主要從往來賬款的內(nèi)涵入手，然后就往來賬款的重要性進(jìn)行分析，最終針對往來賬款管理現(xiàn)狀提出合理的解決措施，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]往來賬款;財(cái)務(wù)管理;重要性;措施;現(xiàn)狀

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.134

隨著國家經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，給現(xiàn)代企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也帶來諸多挑戰(zhàn)，企業(yè)之間的競爭壓力越來越大，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須要重視財(cái)務(wù)管理，尤其是往來賬款的管理，它不僅能夠減少企業(yè)的呆、壞賬問題，降低資產(chǎn)損失，還能夠保證企業(yè)經(jīng)營資金的充足，增強(qiáng)企業(yè)償還債務(wù)的能力，推動企業(yè)的發(fā)展。但是現(xiàn)實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，往往對往來賬款的認(rèn)識不足，缺少相關(guān)的管理辦法，制度體系不健全，嚴(yán)重影響了往來賬款的有效性。所以下文從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，淺析往來賬款在財(cái)務(wù)管理工作中的重要性，提出可行的往來賬款管理辦法。

1 往來賬款在財(cái)務(wù)管理工作中的重要性

首先，企業(yè)的往來賬款直接反映企業(yè)與客戶之間的資金業(yè)務(wù)往來情況，包括資金的流向、用途等，企業(yè)通過往來賬款的記錄，能夠把資金的真實(shí)情況反映出來，這樣便于企業(yè)內(nèi)部對往來賬款中進(jìn)行分析和總結(jié)，從中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，為后續(xù)的資金使用提供有力的保障，提高資金的利用率。往來賬款的準(zhǔn)確記錄，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者的經(jīng)營決策提供必要的數(shù)據(jù)支持。往來賬款的流動性特點(diǎn)很強(qiáng)，關(guān)系到企業(yè)的流動資金能否正常周轉(zhuǎn)，不管從企業(yè)層面還是財(cái)務(wù)管理方面看，做好往來賬款管理都能夠?yàn)槠髽I(yè)的資金安全提供保障，合理的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，市場風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的資金鏈正常運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，往來賬款還能夠真實(shí)的反映企業(yè)經(jīng)營過程中及內(nèi)部控制管理中存在的問題，促進(jìn)企業(yè)管理者不斷完善內(nèi)部控制制度等相關(guān)管理辦法，降低企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的行業(yè)競爭力，最終促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

2 往來賬款在財(cái)務(wù)管理中的工作現(xiàn)狀

2.1 對往來賬款的重要性認(rèn)識不足

企業(yè)的內(nèi)部管理工作雖然意識到財(cái)務(wù)管理的重要性，但是在實(shí)際工作中，對往來賬款的管理仍然存在很多的問題：管理措施少，獎懲機(jī)制不健全，對往來賬款的管理形式化，企業(yè)內(nèi)部管理意識淡薄，尤其是企業(yè)管理者對往來賬款的重視度不夠，業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員對往來賬款的管理松懈，往來賬款的清理核對不及時(shí)，往來賬款質(zhì)量低下，企業(yè)實(shí)際的往來賬款情況與財(cái)務(wù)記錄存在差異，不利于分析企業(yè)的資金使用情況，進(jìn)行資金規(guī)劃，提高資金的使用效率。

2.2 對往來賬款缺乏有效的分析

實(shí)務(wù)中，往來賬款按性質(zhì)分為資產(chǎn)和負(fù)債兩大類，資產(chǎn)類的往來賬款主要包括應(yīng)賬賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款，這類往來賬款對企業(yè)流動資金的影響非常大。負(fù)債類的往來賬款主要包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款，這類往來賬款看似與資產(chǎn)無關(guān)，似乎對流動資金的影響沒那么重要，但這類往來賬款直接反映了企業(yè)的負(fù)債情況，如果不加強(qiáng)管理，長期掛賬不清理，不僅會增加企業(yè)負(fù)債水平，給企業(yè)融資帶來困難，也難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的經(jīng)營問題，比如應(yīng)付賬款中長期掛賬的暫估入庫，是否存在某些虛假業(yè)務(wù)？是否虛增成本？對企業(yè)經(jīng)營成果的真實(shí)性造成影響，給管理層帶來錯誤的判斷。

2.3 管理制度有待完善

要想管好往來賬款，控制往來賬款中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，必須要有規(guī)范的管理制度，這也是企業(yè)內(nèi)部管理要求。但是現(xiàn)階段很多企業(yè)的往來賬款管理制度不健全，工作中無章可循，內(nèi)部工作責(zé)任不清，往來賬款的清理核對不及時(shí)，缺乏有效的工作機(jī)制。有的企業(yè)雖然制訂了制度，但制度不完善，缺乏監(jiān)督機(jī)制，制度不能被很好地落實(shí)，導(dǎo)致執(zhí)行力較弱。

3 改善往來賬款管理工作問題的具體措施

3.1 加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高往來賬款管理意識

首先，企業(yè)管理層應(yīng)該高度重視往來賬款的管理，加強(qiáng)對往來賬款重要性的宣貫，要認(rèn)識到往來賬款的性質(zhì)實(shí)則是企業(yè)的另一類資金，往來賬款管理不好，將嚴(yán)重影響企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)。一定要在員工中樹立往來賬款風(fēng)險(xiǎn)意識，要讓全員充分認(rèn)識到往來賬款對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展以及內(nèi)部管理的重要作用，并從制度上進(jìn)行規(guī)范。其次，財(cái)務(wù)人員要充分發(fā)揮監(jiān)督管理職能，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，加強(qiáng)制度的宣貫，提高業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和思想意識，改變現(xiàn)有的錯誤觀念，將往來賬款當(dāng)作現(xiàn)金流來進(jìn)行管理和分析，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心和主人翁意識。

3.2 加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，提高精細(xì)化管理能力

往來賬款管理涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，需要業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的大力配合。首先，往來賬款涉及企業(yè)的各個業(yè)務(wù)部門，不同的業(yè)務(wù)所形成的往來賬款有著不同的性質(zhì)和內(nèi)容。財(cái)務(wù)人員一定要深入到業(yè)務(wù)中去，充分了解業(yè)務(wù)流程，熟悉業(yè)務(wù)內(nèi)容，對不同類型的往來賬款分類管理，幫助業(yè)務(wù)部門制定有效的措施對往來賬款及時(shí)地清理、核對，對核對不符的問題，找出原因，有針對性地提出解決辦法，預(yù)防壞賬的發(fā)生。對于負(fù)債類的往來賬款，首先，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部核算管理，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的對賬工作，定期檢查掛賬情況，尤其是暫估掛賬情況，避免虛增成本情況的發(fā)生，確保企業(yè)經(jīng)營成果的準(zhǔn)確性。其次，也要做好這類往來賬款的分析，做好資金支付計(jì)劃，保障資金支付的及時(shí)性，避免因資金支付不及時(shí)而影響生產(chǎn)經(jīng)營。

總之，財(cái)務(wù)人員一定要加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，強(qiáng)化精細(xì)化管理，定期對往來賬款的余額、性質(zhì)、賬齡、對方單位經(jīng)營狀況等情況進(jìn)行梳理，逐項(xiàng)分析，匯總編制問題清單及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，提出合理有效的解決方案，為企業(yè)管理者提供決策支撐，確保資產(chǎn)高效運(yùn)行。

3.3 建立完善的往來賬款管理制度

要想保證往來賬款工作在企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行力，必須有相應(yīng)的管理制度來支撐。其一，要建立健全企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，制訂具體的往來賬款管理辦法和業(yè)務(wù)流程，以便于業(yè)務(wù)部門開展工作時(shí)有章可循、職責(zé)清楚、流程清晰，避免出現(xiàn)相互推諉，責(zé)任不清的情況，提高工作效率。其二，要制訂完善的監(jiān)督、預(yù)警機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理職能，保證監(jiān)督工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，確保往來賬款的安全。其三，要制訂完善的獎懲辦法，獎勵措施要量化，有可操作性，獎懲范圍和依據(jù)要充分考慮業(yè)務(wù)類別，不同的業(yè)務(wù)制訂不同的獎懲辦法。其四，要建立合理的考核機(jī)制，制訂詳細(xì)的考核指標(biāo)，與業(yè)務(wù)績效相結(jié)合，加大往來賬款在業(yè)務(wù)績效中的占比，充分調(diào)動業(yè)務(wù)人員在往來賬款管理工作中的積極性，確保往來賬款的準(zhǔn)確性。其五，要定期根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況對現(xiàn)有制度進(jìn)行梳理、修訂、補(bǔ)充，及時(shí)查漏補(bǔ)缺，符合企業(yè)不同發(fā)展階段的經(jīng)營管理要求。

4 結(jié)語

綜上所述，我們了解到往來賬款對于企業(yè)未來的發(fā)展以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量等都有一定的積極意義，同時(shí)也是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。雖然企業(yè)在往來賬款管理的實(shí)際工作中存在一些問題，但是企業(yè)要按照自身的發(fā)展情況，在提高思想意識的基礎(chǔ)上，完善往來賬款管理制度，提高工作人員的綜合素質(zhì)，最終能夠提高往來賬款管理水平，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供支持。

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