集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)信息化管理的建設(shè)內(nèi)容和對(duì)策

陳燕青

[摘 要]文章首先對(duì)集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)信息化管理建設(shè)的必要性進(jìn)行闡述，從稅務(wù)信息管理、稅務(wù)事項(xiàng)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)方面，對(duì)集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)信息化管理建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)信息化管理建設(shè)對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]集團(tuán)企業(yè);稅務(wù)信息化;管理建設(shè)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.091

在當(dāng)前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的環(huán)境下，給企業(yè)集團(tuán)管理提出了新的標(biāo)準(zhǔn)，特別是在稅務(wù)管理上。近幾年來(lái)，我國(guó)信息技術(shù)水平的提升，使得各個(gè)行業(yè)都把信息技術(shù)運(yùn)用其中，在提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平的同時(shí)，有效地提高工作效率。稅務(wù)管理是企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理中的一部分，需要給予高度注重。所以，需要結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況，做好稅務(wù)管理信息化建設(shè)工作，并通過(guò)信息化技術(shù)改革和發(fā)展，為企業(yè)稅務(wù)管理工作開展奠定良好基礎(chǔ)。

1 集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)信息化管理建設(shè)的必要性

隨著企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模擴(kuò)張，利用人工模式及紙質(zhì)文件等方式實(shí)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)的管理、利用Excel手工報(bào)表對(duì)企業(yè)集團(tuán)的納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析已經(jīng)滿足不了企業(yè)集團(tuán)的管理需求。針對(duì)企業(yè)集團(tuán)而言，實(shí)施稅務(wù)管理信息化建設(shè)的意義在于，在信息化技術(shù)手段的作用下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自動(dòng)的納稅申報(bào)、查詢統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)事項(xiàng)審批、稅款支付審批、通知提醒等，借助信息化數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，進(jìn)行有效的納稅籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理，為公司的管理決策提供專業(yè)性的支持，提升企業(yè)集團(tuán)全流程的稅務(wù)管理水平。通常情況下，稅務(wù)管理系統(tǒng)中一般包含了以下幾個(gè)功能：公司基礎(chǔ)信息和稅務(wù)組織管理、成員企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)管理、納稅申報(bào)及審批流程管理、企業(yè)集團(tuán)納稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析、稅務(wù)信息傳遞和共享、稅務(wù)稽查、稅務(wù)相關(guān)檔案保管等。企業(yè)集團(tuán)在建設(shè)稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)過(guò)程中，需要在搭建系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口的作用下，利用 ERP系統(tǒng)進(jìn)行稅務(wù)信息的采集和整合，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況，對(duì)稅務(wù)方案進(jìn)行調(diào)整，科學(xué)設(shè)定取數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一取數(shù)路徑，通過(guò)自動(dòng)化或者半自動(dòng)化方式實(shí)現(xiàn)納稅方案改革和優(yōu)化[1]。在稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)的作用下，可以實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)表項(xiàng)目的啟動(dòng)和優(yōu)化，并明確相關(guān)人員工作職責(zé)，加強(qiáng)稅務(wù)管理，及時(shí)找出存在問(wèn)題并處理，保證企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)合理安全。

2 集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)信息化管理建設(shè)內(nèi)容

2.1 稅務(wù)信息管理

稅務(wù)管理中信息管理一般指納稅主體、納稅識(shí)別號(hào)、納稅申報(bào)人員及負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)類型和產(chǎn)品、涉及稅種、主要稅收優(yōu)惠政策等。通常情況下，確保稅務(wù)管理工作有序落實(shí)的環(huán)境，集團(tuán)企業(yè)往往需要設(shè)立專門的稅務(wù)部門來(lái)負(fù)責(zé)稅務(wù)信息建設(shè)，包含了稅務(wù)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)經(jīng)理、成員企業(yè)稅務(wù)負(fù)責(zé)人及稅務(wù)專員等。各個(gè)層級(jí)稅務(wù)管理部門采取分級(jí)管控方式，企業(yè)集團(tuán)一般可采取權(quán)限設(shè)置方式建設(shè)對(duì)應(yīng)的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，稅務(wù)組織部門可實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)以及子公司基礎(chǔ)稅務(wù)信息的管理和整合，子公司可對(duì)上級(jí)企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)容提出優(yōu)化建議，但應(yīng)服從上級(jí)企業(yè)提出的稅務(wù)管理信息需求。

2.2 稅務(wù)事項(xiàng)管理

稅務(wù)事項(xiàng)管理則是指通過(guò)系統(tǒng)接口做數(shù)據(jù)對(duì)接，從財(cái)務(wù)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抓取科目明細(xì)賬、總賬及輔助核算項(xiàng)目、發(fā)票號(hào)等涉稅數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)采集工作，按照稅收申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和要求實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)表的編制。首先，針對(duì)企業(yè)集團(tuán)納稅申報(bào)工作，需要從稅款核算、納稅調(diào)整、審批等方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)管理信息的采集和記錄[2]。其次，和傳統(tǒng)稅務(wù)管理進(jìn)行比較，可運(yùn)用稅務(wù)管理信息系統(tǒng)完善各層級(jí)企業(yè)所得稅的納稅臺(tái)賬，通過(guò)對(duì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)的整合和分析，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)算的稅會(huì)差異得出遞延所得稅等會(huì)計(jì)憑證記賬，給對(duì)外披露報(bào)表數(shù)據(jù)提供精準(zhǔn)的依據(jù)。

2.3 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

通常情況下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一般是把企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理過(guò)程中各項(xiàng)操作流程、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)以及管理對(duì)策等加以分類和整合，同時(shí)將其融合到稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)中，根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建設(shè)完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理系統(tǒng)。在當(dāng)前時(shí)代快速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)需要加大對(duì)重要涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的高度重視。重要涉稅風(fēng)險(xiǎn)一般是出現(xiàn)在新的重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目以后，稅務(wù)部門以及相關(guān)人員需要把重大改變和改變數(shù)據(jù)記錄到系統(tǒng)中。在此過(guò)程中，需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)管和把控，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中重要信息的提取和識(shí)別，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，通過(guò)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)把準(zhǔn)確的稅務(wù)專業(yè)性意見(jiàn)反饋給決策部門，便于決策人員及時(shí)修訂合同條款或者更改業(yè)務(wù)模式。

3 集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)信息化管理建設(shè)對(duì)策

3.1 科學(xué)設(shè)定稅務(wù)管理目標(biāo)

根據(jù)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，我國(guó)大部分企業(yè)集團(tuán)在開展稅務(wù)管理工作時(shí)，都把信息化技術(shù)運(yùn)用其中，但是從當(dāng)前情況來(lái)說(shuō)，企業(yè)在建設(shè)稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)時(shí)，或多或少會(huì)存在一些問(wèn)題。在這種情況下，企業(yè)集團(tuán)需要根據(jù)自身實(shí)際狀況，適當(dāng)?shù)男薷暮驼{(diào)整管理目標(biāo)。企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)管理過(guò)程中，包含的內(nèi)容比較多，例如企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理體系建設(shè)、稅務(wù)審計(jì)組織規(guī)劃、外部稅收稽查協(xié)調(diào)等[3]。企業(yè)集團(tuán)在設(shè)定稅務(wù)管理目標(biāo)過(guò)程中，需要確保和企業(yè)總稅務(wù)管理目標(biāo)相統(tǒng)一，通過(guò)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，減少稅務(wù)管理成本投放，給企業(yè)集團(tuán)創(chuàng)造更多的稅后效益。

3.2 完善稅務(wù)管理信息化體系

為了給企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)工作的開展提供條件，要求相關(guān)人員對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)狀況有深入的認(rèn)識(shí)，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)和子公司運(yùn)營(yíng)情況，科學(xué)設(shè)定迎合其發(fā)展需求的信息化建設(shè)規(guī)劃方案。并且，需要得到各個(gè)子公司的重視，對(duì)其產(chǎn)品定位和服務(wù)差異進(jìn)行明確，從而得出不同類型的納稅稅種。不僅在目標(biāo)和定位上，企業(yè)集團(tuán)各個(gè)子公司在稅務(wù)管理水平上也大不相同，甚至存在比較嚴(yán)重的兩極分化狀況。所以，企業(yè)集團(tuán)在開展稅務(wù)管理信息化建設(shè)工作時(shí)，應(yīng)該對(duì)企業(yè)集團(tuán)和各個(gè)子公司差異情況加以深入分析和管理，科學(xué)設(shè)定迎合實(shí)際狀況的建設(shè)體系。例如，建設(shè)信息化平臺(tái)，抽樣選擇一些子公司對(duì)其稅務(wù)管理信息平臺(tái)運(yùn)行情況進(jìn)行檢查和分析，從而得出最佳的稅務(wù)管理信息化方案。

3.3 引進(jìn)現(xiàn)代化信息軟件

企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行基礎(chǔ)稅務(wù)管理軟件設(shè)備選擇過(guò)程中，需要對(duì)其影響因素加以綜合思考，其中包含了供應(yīng)商稅務(wù)管理信息系統(tǒng)執(zhí)行狀況、供應(yīng)商企業(yè)所得稅管理處理對(duì)策、實(shí)施情況以及稅務(wù)管理軟件接口方案等。在此過(guò)程中，需要注意的是，因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理作為一個(gè)長(zhǎng)期性不能間斷的工作，所以，需要對(duì)供應(yīng)商實(shí)際情況以及資歷等進(jìn)行考核和分析。在進(jìn)行稅務(wù)管理信息化建設(shè)過(guò)程中，需要結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況，合理引進(jìn)現(xiàn)代化信息軟件。通常情況下，采用的軟件技術(shù)有兩種。首先，結(jié)合企業(yè)計(jì)算系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)估，假設(shè)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的ERP 決策管理系統(tǒng)比較合理和完善，這類企業(yè)集團(tuán)則可以選用在現(xiàn)有的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理內(nèi)容的擴(kuò)充，假設(shè)企業(yè)集團(tuán)ERP 系統(tǒng)正處于研發(fā)階段，則在應(yīng)用系統(tǒng)過(guò)程中，應(yīng)該和之前系統(tǒng)做好連接工作。其次，精準(zhǔn)評(píng)斷子公司產(chǎn)品單一性和煩瑣性。如果企業(yè)產(chǎn)品比較單一，則需要應(yīng)用現(xiàn)有的管理系統(tǒng)進(jìn)行研發(fā)，但是假設(shè)成員企業(yè)品種類型比較多，應(yīng)用現(xiàn)有的系統(tǒng)進(jìn)行管理，則會(huì)面臨諸多問(wèn)題，應(yīng)該重新選擇獨(dú)立的信息系統(tǒng)進(jìn)行管理，把其和之前系統(tǒng)充分連接[4]。并且，企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，還要參考和積累其他企業(yè)成功案例，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況，保證稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)的規(guī)范性和完善性。

4 結(jié)語(yǔ)

總而言之，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行稅務(wù)管理信息化建設(shè)過(guò)程中，將會(huì)受到各種因素的影響，并且建設(shè)工作并非一蹴而就，需要不斷積累和分析，同時(shí)明確企業(yè)集團(tuán)和子公司管理目標(biāo)是否做到統(tǒng)一，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)實(shí)際狀況，把信息化技術(shù)應(yīng)用在企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理活動(dòng)之中，減少企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理成本投放，提升企業(yè)集團(tuán)整體稅務(wù)管理水平，在保證企業(yè)集團(tuán)整體效益的同時(shí)，給企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展保駕護(hù)航。

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