企業所得稅匯算清繳面臨的風險及建議研究

1 金悅橋河北網絡信息服務有限公司，河北石家莊 050000

2 河北省財稅大數據技術創新中心，河北石家莊 050000

1 企業所得稅匯算清繳中的風險因素探究

1.1 法律風險因素

在進行稅款繳納申報時，為了達到降低納稅額度的目的，財務人員會盡量減少報表稅收，在表面看來，企業所得稅確實有所下降，但從實際意義而言，卻加劇了企業所得稅的稅務風險隱患。如果稅務部門工作人員在對相關數據進行評估時發現任何異常，就會根據我國相關財稅法律對企業實施嚴懲，這種行為不但不會給企業帶來任何收益，還會為企業帶來一定的法律風險，還會影響到企業在社會中的正面形象。

1.2 稅款錯報風險因素

在進行具體的匯算清繳工作時，工作人員可能會出現稅率使用錯誤或者匯率計算錯誤的情況，這屬于非主觀故意計算錯誤的人為失誤現象，而由于計算錯誤造成的未繳納或少繳納的稅款，相關部門是可以在三年內對稅款進行追征的，假如這部分稅款已經超過了三年的有效期限或者繳納稅款金額不足，也會為企業帶來一定的稅務風險，并且企業還要支付一定的滯納金，如果對這部分稅款不進行及時繳納，同樣會給企業帶來相應的法律風險。就拿房地產行業來說，通過對大數據風險的評估與分析等，可以發現其存在一定的共性風險：如未依照規定結轉完工收入的風險、主營業務毛利率較低的風險以及增值稅與企業所得稅申報收入不統一的風險等。……