煤炭企業資金管理與財務風險控制

吳剛

摘 要：當前我國煤炭行業取得了良好的發展成果，其對促進我國經濟水平的增長發揮重要作用，然而從實際情況來看，當前我國煤炭企業在發展過程中還存在一些問題，尤其體現在資金管理、財務風險控制方面，其將直接影響煤炭企業的良好發展。因此，我們應針對其中存在的問題進行分析，并提出有效應對措施。本文著重探究了煤炭企業資金管理與財務風險控制，以此為更好的促進煤炭企業的發展奠定基礎。

關鍵詞：煤炭企業? 資金管理? 財務風險控制

當前我國經濟水平得到不斷提升，煤炭是我國重要的基礎資源，煤炭行業作為國民經濟支柱產業，如何確保煤炭企業的良好發展成為當前從事該行業人員關注的熱點話題。然而當前煤炭企業的資金管理與財務風險控制還存在一些問題，因此，使得煤炭企業的發展面臨巨大的挑戰，本文主要探究煤炭企業資金管理、財務風險控制存在的問題，并提出相應的解決措施。

一、煤炭企業資金管理存在的問題

雖然當前煤炭企業認識到資金管理的重要性，且在這方面采取了有效的管理方法，但是由于煤炭企業涉及到的項目較多，較為復雜的經濟活動使得企業資金運作趨勢呈現出多樣化的特點;另外，面對當前形勢下越來越多的市場因素，使更多的煤炭企業將生產效益作為生產經營活動的主體，其忽視了資金管理方面的工作;在企業考核中不關注企業生產經營產生的現金流量，只注重賬面利潤完成情況。由此使得企業出現資金方面的問題，比如，賬面反映利潤實現了預期目標，但是現金流量卻處于枯竭狀態，無法維持簡單的再生產，由此給企業的發展帶來一定阻礙。導致這一現象的原因在于，企業實行的粗放型管理，使得企業資金運管效率較低，當前煤炭企業資金管理存在的問題主要包括這幾個方面：

（1）落后的資金管理方式：企業業務量的增加會帶動現金周轉量的增加，若煤炭企業沒有做好資金管理工作，將會出現諸多資金管理問題。同時，如果沒有嚴格規范內部財會管理方式、核算原則、貨幣資金籌資等方面，將直接給煤炭企業的健康發展帶來不利影響。

（2）信息失真：從實際情況來看，當前煤炭企業管理人員在資金流動的控制方面，并沒有及時掌握真實的信息，這將給煤炭企業的科學決策帶來一定影響。由于煤炭企業各部門都站在各自局部利益角度看問題，他們在相關信息的提供方面存在不及時、不真實的現象，由此導致不對稱、不集中的信息。或者由于落后的煤炭企業管理技術與手段，較為緩慢的信息傳遞速度，使得企業高層決策者在財務信息的獲取方面存在一定難度，所獲取的財務信息存在不準確、不完整的現象。

（3）匱乏的市場經濟知識，風險意識不強：有的煤炭企業經營管理人員對于合作方的資信程度、經營業績并沒有了解清楚，且對于合作方的經營行為也沒有考察，因此，在經營風險的化解方面無法采取有效應對措施，從而將導致企業出現資金的巨大損失。有的煤炭企業沒有考慮自身情況，存在著投資的盲目性，沒有把握投資方向，缺乏科學性的投資行為，將導致企業出現更大的資金損失，使得企業資金更加緊張。

（4）薄弱的法律意識：當前有的煤炭企業的管理者的法律意識不高，其在企業生產經營活動中，沒有采取法律手段維護企業經濟利益，經營擔保合同的隨意簽訂，將極易導致企業資金大量流失。

二、煤炭企業財務風險控制存在的問題

當前煤炭企業財務風險控制存在的問題主要體現在三個方面：一是收賬款風險：在當前煤炭供求矛盾越來越大，以及逐漸上升的企業銷量的情況下，有的煤炭企業將銷量放在首要位置，其對于貨款回收并不重視，由此導致企業大量壞賬損失的現象發生。二是對外投資風險：較低的投資收益率是對外投資風險之一，同時，不明確的管理部門、不到位的投資監管也是對外投資風險的主要內容。三是項目融資風險：項目融資難度的大大增加，主要是由于金融機構為適應股份制改造的需要，而采取各種應對措施，包括公司治理結構的健全、運作的規范化、從嚴內控等。同時，好包括融資工作量的增加，主要是因為短貸長用使得違約風險大大增加。四是預算控制風險：由于國家在監管煤礦安全生產方面加強的力度，使得煤炭企業存在著維簡投資超預算的問題;同時，還包括不全面的項目投資預算，以及內部資金調控力度有待提升。五是資產損失風險：有的企業存在不合理的產業結構、產品結構，名牌產品、暢銷產品的缺乏，以及過多的庫存積壓，使得流動資金大量占用，從而導致大量資金陳定，企業只增產，但是卻不增收，不僅使企業資金周轉速度帶來不利影響，還會使資金成本大大增加，弱化企業支付能力，使得企業的財務風險大大增加。

三、煤炭企業資金管理的應對策略

要想使煤炭企業的資金管理工作落實到位，可以從這幾個方面著手：（1）集中管理企業資金：在煤炭企業資金管理中采用集中管理方法，能使財務風險得到有效規避，不僅使資金得到有效監控，使企業財務、企業大局得到良好控制，從而使企業財務風險得到有效防范;（2）結算中心制度的完善：煤炭企業通過對結算中心制度的建立完善，對多頭開戶與資金賬外循環嚴格控制，能使資金管理的集中統一得到有效保障。企業通過建立財務結算中心，并對內部資金的集中管理進行規范化，對企業資金進行有效監控。下屬單位統一在結算中心開設結算賬戶，將結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用充分發揮，使得企業能有效的監管下屬單位資金的出入情況;（3）現金流量分析預測的加強：在煤炭企業在資金管理中，應當樹立新的觀念，即“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”，在企業管理的各個環節落實現金流量管理，對企業支付風險與資產流動性風險高度重視，將現金流量出入關口嚴格把控，嚴格管理經營活動、投資活動產生的現金流量，以此使企業的支付能力與償債能力得到保障;（4）負債結構的優化：煤炭企業的項目建設的不斷擴展，使得企業資金越來越緊張，企業應采取多種方式籌資，對項目建設資金著重以獲取長期借款、展開合作伙伴的引進為主，對產業鏈的資金需求延長，對戰略合作伙伴、自主經營、自主籌資引進，使得企業各個層面的長期融資方式增加，使成本容器方式增加，從而達到企業負債結構的優化，財務支付風險的降低效果。

四、煤炭企業財務風險控制的具體措施

（一）企業財務風險意識的增強，采取管理機制的完善

要想使企業財務風險得到有效規避，煤炭企業領導者應從思想上重視財務風險，并對財務風險意識不斷強化，在企業各個環節中考慮財務風險。為了使煤炭企業財務風險得以降低，還應當對財務風險的防范機制建立完善，通過建立規范化的風險防范制度，以此避免財務風險的發生給煤炭企業帶來的巨大損失。

（二）財務決策科學化水平的提升

決策失誤是導致煤炭企業財務風險的主要原因，有的煤炭企業是家庭制企業，領導者的整體水平還存在不足，其在決策制定方面極易出現失誤現象;同時，企業財務部門所提供的不準確的財務信息，將使得管理者制定決策產生偏差將直接導致財務風險發生率的增加。為了使煤炭其他財務風險得到有效防范，保證科學的財務決策是不可忽視的部分，應從多個角度出發制定決策，并對多個方案進行比較，制定出符合企業發展的決策方案。

（三）財務人員風險防范意識的提高

要想使煤炭企業財務風險最大限度的降低，增強財務人員的風險防范意識十分有必要。由于財務管理涉及到的環節較多，不論哪一個環節出現問題，都會增加財務風險的發生率，因此，煤炭企業應當注重對財務人員風險意識的培養，使其做好自身的本職工作，使其能夠有效識別財務風險，并采取有效措施防范財務風險，從而為降低企業財務風險奠定良好基礎。

五、結束語

總而言之，資金管理與財務風險控制是保證煤炭企業的健康發展是前提條件，然而當前有的煤炭企業在兩個方面的工作還存在一些問題，其勢必給企業的發展帶來不利影響。因此，煤炭企業應針對其中存在的問題進行分析，并提出有效的解決策略，從而促進煤炭企業的可持續發展。

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