關于提升金融企業會計內控有效性的研究

周朋

摘 要：在我國經濟不斷發展的大背景下金融行業也在蓬勃發展，但是，由于相關的監管機制不到位，近年來很多金融企業風險頻發，對金融行業整體的良性發展非常不利。我國在深化金融體系改革的同時也在不斷健全金融監管體系，金融監管力度不斷加大。金融企業在這種大背景下也必須不斷強化內部控制，會計內控就是金融企業防范會計風險的有效方式。當前，金融企業面臨的會計風險較多，而企業自身在會計內控中也存在很多問題。因此，金融企業必須針對現存問題提出有效的改善措施，不斷加強會計內控，提升會計內控的有效性，從而保證會計信息質量、保護資產安全完整。

關鍵詞：金融企業? 會計內控? 有效性

一、金融企業會計內控概述

金融企業會計工作貫穿于各項業務工作中，我國金融企業的不斷發展促進了會計業務的發展，同時也引發了大量的會計風險。會計風險是會計工作和會計業務在偶發性因素的作用下導致的，會計風險主要包括會計核算風險和會計信息風險。金融企業通過內部控制對會計風險進行有效防范，確保企業資產安全的過程就是金融企業會計內控，其在金融企業內部控制中具有核心地位，對金融企業有效防范風險，穩定健康發展具有重要的積極作用。

二、金融企業會計內控中存在的問題

（一）會計內控體系不健全

從會計內控方面來說，沒有對會計業務與會計風險進行充分分析，導致會計內控制度不全面、可操作性較低。金融企業的會計工作是基礎性工作，主要是核算各項業務數據。但是由于部分金融企業對具體的會計核算工作沒有建立完善的會計工作標準與規范的工作流程，導致會計核算不準確、會計信息失真，增加了會計風險發生的幾率。金融企業也沒有積極應用進行理念與技術，進一步完善會計內控體系，導致會計內控體系與實際的會計業務發展需求脫節，無法為會計業務發展提供支持。

（二）會計核算不審慎

會計核算風險是金融企業的主要會計風險之一，很多金融企業會計核算風險頻發的原因就是會計核算流程不規范，工作人員沒有按照規范的會計核算流程開展工作，容易引發核算風險。部分金融企業的工作人員對會計核算內控工作不重視，對金融企業會計準則不熟悉，在會計核算工作中謹慎性不強，很容易由于疏忽引發會計核算風險。此外，部分金融企業沒有建立差錯自查排查制度，無法及時發現會計核算中的問題，導致會計核算問題累積，引發會計核算風險。

（三）監督管理機制不完善

內部控制與監督管理具有相輔相成的關系，健全的內控體系需要完善的監督管理機制來支持，這樣才能使內部控制的作用得到真正發揮。目前，我國很多金融企業建立了完善的會計內控制度與完善的內控體系，但是會計內控卻還是停留在表面，沒有落到實處，主要是缺乏監督管理機制，監管不力導致會計內控執行不力，會計內控也就無法發揮有效作用。

（四）信息溝通不暢

當前金融企業都應用系統開展會計核算工作，但是有些企業出現過度依賴會計系統的現象，導致企業的會計內控信息溝通不暢。部分金融企業的會計核算系統互相獨立，與業務系統沒有對接，導致企業無法實現信息的快速高效傳遞，導致會計信息傳遞出現滯后性，影響了會計內控工作的開展。大數據時代，信息技術不斷發展，金融企業在會計內控方面沒有有效利用科學技術手段，這對金融會計內控效率與質量的提升也非常不利。

三、金融企業加強會計內控的有效策略

（一）健全會計內控體系

金融企業的領導者與管理層需要積極學習內部控制理念，全面認識內部控制在企業發展中的重要性，建立健全內部控制體系，將內部控制貫徹到企業運營發展的全過程。在此基礎上金融企業需要對會計業務與會計風險進行充分研究與分析，結合企業自身的實際情況不斷完善會計內控制度，建立健全多層次的會計內控體系，提升會計內控的有效性，發揮會計內控在風險管理中的重要作用。金融企業需要根據企業總體發展目標明確會計內控目標，在該目標的指導下根據實際業務為具體會計工作的開展制定規范。

（二）加強會計核算

金融企業需要根據會計業務的發展變化不斷完善會計核算模式，規范會計核算流程，降低會計核算風險。一是，金融企業必須加強宣傳教育，增強工作人員對會計核算工作的重視，使工作人員在會計核算中積極落實謹慎性原則。二是，財務人員還要增加金融企業會計準則的更新學習，對新技術、新業務會計核算加強研究，積極使用新科技手段，使會計核算水平得到不斷提升。三是，金融企業還需加強會計核算自查管理，對每月的會計核算工作進行全面自查，對自查結果逐一匯總，及時糾正會計核算中存在的問題。

（三）完善監督管理機制

監督管理是會計內控的重要環節，金融企業必須不斷完善監督管理機制，使會計內控工作落到實處，發揮有效的風險防范作用。一是在會計崗位設置方面金融企業必須使不相容崗位分離，明確各崗位的具體職責，使崗位之間互相牽制、互相制約，減少會計業務中的各種舞弊、錯誤等問題的發生。二是金融企業可以根據具體業務建立明確的責任分級制度，將責任明確到人，當出現問題時可以及時找到相關責任人，督促其盡快解決。三是金融企業應該對會計風險進行監測預警，利用信息化手段對財務數據及時進行處理分析，對各項具體風險進行測量。四是在風險測量的基礎上，建立健全會計內控評價指標體系，對風險進行科學合理的評估，以此作為風險預警的重要參考，以便相關部門及時采取應對措施，降低風險發生的可能性。五是設置專門的監管報表管理機構或崗位，對監管報表數據進行專門、統一的統計與管理，確保報表數據質量準確、有效。

（四）加強信息溝通交流

有效利用計算機技術、科技手段對會計工作加以控制，并開展雙線核算，使其與會計核算有效結合，提升會計核算工作的效率。同時，金融企業還需要建立完整的會計核算處理系統，使會計信息在各部門之間高效傳遞，加強信息溝通交流。金融企業可根據自身的業務情況建立信息管理系統，拓寬信息溝通交流的渠道，實現信息的快速溝通與傳遞。此外，金融企業應建立總部與分公司或分支機構直接溝通反饋信息的渠道，避免信息數據被過濾，影響信息真實性。

四、結束語

金融企業不斷增強會計內控意識，完善會計內控體系，可以為其日常運營提供安全的環境，保證會計信息質量，會計報表數據的存在性、完整性和準確性，有助于有效防范運營風險，避免系統性金融風險的發生。同時，會計內控也是金融企業高效運行的重要保障，可以使金融企業在激烈的市場競爭中保持優勢，對其可持續發展具有積極作用。

參考文獻：

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