高校科研經費管理的現存問題分析

鄭雅文

摘要：科研經費是高校財務管理的重要組成部分。近年來，隨著科研經費的投入不斷提高，如何更有效、科學地使用和管理科研經費成為高校面對的難題。本文分析了科研經費在高校管理現狀中存在的一些問題，并提出了可能解決的途徑。

關鍵詞：科研經費;問題分析

近年來，高校科研經費的投入大幅增長。根據國家統計局的數據，“十二五”期間，在全國基礎研究經費總投入中高校基礎研究經費占比過半，比例高達55%。2017年，全國科研和開發機構研究與試驗發展經費支出為2435.7億元，比上年增長175.52億元，增幅約為7.8%。科研經費的增長是科研人員加快研究成果的進度的有力保障。然而，在經費實際使用和管理中，仍然存在著諸多問題。比如，盡管國家近些年已經加大對科研經費中腐敗現象的打擊力度，科研經費的腐敗現象依然層出不窮。2015年原浙江大學水環境研究院院長陳英旭利用所承擔的國家重點課題經費通過開具虛假發票、編造虛假合同、修改財務賬目等一系列非法手段將國家科研經費占為己用。因此，如何科學、合理地管理科研經費，如何高效、合法地使用科研經費，成為了高校對于管理科研經費的關鍵以及難點。

一、科研經費管理存在的問題

（一）缺乏科研經費管理文件的頂層設計

高校科研經費按照經費來源可以分為縱向課題和橫向課題。縱向課題一般是指由各級政府指定的科研行政單位代表政府立項的課題。經費主要來源于中央和地方財政部門按年度統籌安排的財政經費撥款。原則上需要按照國家指令性計劃管理實施，在經費管理上要求嚴格。橫向課題主要是指各級政府及政府職能部門、企事業單位、社會團體等委托研究的課題，是根據委托單位的實際需求而進行的科研項目。然而，目前我國依然缺乏一部涉及科研經費系統管理（包括審批、使用、監管）等規范的管理性文件。各個文件在執行時比較零散，并且各高校在管理經費時也會出臺相關“規定”、“辦法”等，執行起來千差萬別，缺乏統一性和權威性。而在橫向科研經費管理中，由于橫向經費很多出資來源為企業，科研工作者容易將橫向經費視為“自己的錢”，使用過程比縱向課題更加隨意，增加了腐敗的機會。并且，橫向課題的管理更是因為缺乏國家權威性文件，很多高校只能自己出臺一些規章制度或參照縱向課題經費管理辦法進行管理。《教育部財政部關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見》中明確指出縱向科研經費和橫向科研經費應當全部納入學校財務統一管理。因此，如何在項目管理源頭，即從規范文件層面加強對科研經費的管理是目前亟需解決的問題之一

（二）科研經費預算編制管理缺乏可行性，實際操作不靈活。

科研經費預算編制是科研經費管理的重要環節。然而現實中，科研經費預算調整由于缺乏靈活性，導致可行性不強。科研人員在立項初期，很難準確地把握每一部分經費需要使用多少是合理的，因此導致后期實際使用與前期預算申報相脫節，實際開支很難做到與預算一致。并且，在實際操作中，經費預算通常需要在多個部門進行申報，比如在科技處申報的類別可能和在財務處不一致。而科研人員實際需要列支的預算類別可能又與科技處和財務處都不一致。導致最終預算缺乏科學性和統一性。

（三）科研經費管理缺乏完善的監督機制

科研經費管理監督機制分為內部監督和外部監督。內部監督主要指高校財務處、審計處、科研部門、紀檢委等各部門相互配合的定期對項目經費使用情況的監督檢查。外部監督主要指國家相關部門對高校科研經費的不定期審查。而目前一些高校缺乏學校職能部門和二級院系對項目負責人的監督和管理的具體條例。并且實際執行中，通常財務部門只負責報銷、科研部門只負責立項、院系作為教學科研重地無暇對科研經費的每一項審批進行核實，相互之間并未形成相互制約的監督機制。

除以上三點外，科研資源浪費率高、共享程度低，勞務費比例設置過低導致科研人員認為智力付出沒有得到尊重從而變相從其他費用項中套取科研經費，管理費提取比例不合理等等也是科研經費管理中有待討論和解決的問題。

二、完善科研經費管理的可行性舉措

（一）完善科研經費管理文件的頂層設計

目前，縱向科研經費的管理文件分散在各個相關部門，如教育部、國家自然科學基金委、科技部等。而橫向科研經費管理文件更加缺乏統一管理方案。完善科研經費管理文件的頂層設計可以根據現出臺的一系列文件、政策法規，建立能夠覆蓋管理縱向、橫向項目的制度。各政府部門、各高校可以在統一的規章制度文件基礎上，出臺更細化符合實際操作的可行性文件，形成配套的管理體系。這樣有利于科研經費的統一協調管理，能從根本政策法規層面杜絕一些鉆文件漏洞空子的違法行為。

（二）完善經費管理體制，適當增加經費負責人的自主權

經費在預算和執行過程中過于死板，會導致經費使用不合理，造成資源浪費。因此在“放管服”理念的倡導下，可以適度增加科研管理人員的自主權，由預算制向包干制轉化。參照一些發達國家科研經費管理模式，如美國、德國等國家，科研經費預算編制機制是自下而上的，即項目申請人在項目申請書中可以按照實際需要設立預算方案，而不是只能按照固定的模板設立，但同時需要將自己所列開支項目逐條解釋。在執行過程中，允許項目負責人在一定范圍和比例內自行調整預算經費，增設“不可預見費”。通過這樣的方式給與科研人員更多的自主權和信任度，會提高科研經費的使用效率，避免科研經費管理過于僵化。

（三）完善科研經費監督管理機制，創建科研經費管理信用評價體系，提高科研人員的法律意識

科研經費監督管理機制是否完善，績效評價體系是否科學，科研人員自身是否有法律意識等都是能否在“放管服”下給與科研工作者更多自主權從而提高科研效率的有力保證。完善科研經費監督機制需要同時加強內部監督和外部監督。加強內部監督需要高校各個相關部門，如審計處、財務處、紀檢委、院系等各司其職且相互配合與合作，保證經費使用的全過程符合規章制度。一經發現有違紀違規現象，可以及時糾正處理。加強外部監督需要國家相關部門積極對高校進行不定期抽查，及時發現問題，解決問題，并加強與高校的溝通，總結實際科研經費使用情況出現的問題和相關文件要求在實際中的落實程度，從而監督和推進科研經費管理。

如果單靠外界監督，不論是內部監督還是外部監督，對于提高科研經費管理而言都是相對被動的舉措，在實施過程中容易僵化，問題的發現與解決也會滯后。從長遠來看，要想提高科研經費管理效率，還可以通過建立科研經費管理信用評價體系以及加強科研工作者的法律意識這兩個方面進行。在內外監督相配合的同時，高校各相關部門對每一項經費的使用進行詳細的全程記錄并進行信用評價。可以適度增加獎懲機制，比如對一貫在經費使用上遵守規章制度的項目負責人，可在實際報銷時簡化流程，開通綠色通道。而對違反經費使用規則的項目負責人，除了接受必要的處罰，今后在申請項目經費時需接受更加嚴格的審查和考核。與此同時，科研人員也需加強自身的法律知識儲備和提高相關法律意識。很多項目負責人有著錯誤的觀念，認為自己申請的課題經費等同于自己的錢，在使用過程中過于隨意，或將生活開支也通過科研經費進行報銷，導致科研經費被浪費，從而造成的腐敗實際是損害了國家利益。高校可加強相關講座宣傳，政策文件宣講，及時向科研工作者普及相關法律法規，做到從根本上杜絕腐敗的可能性。

四、結語

在國家大力支持科研成果發展，加速投入科研經費的當下，如何更加科學高效地進行科研經費管理成為工作的重中之重，這是使科研經費能夠有效地在科研工作中使用的重要保障。文章從現今科研經費管理存在的諸多問題中選取了三個進行分析，提出了完善經費管理文件的頂層設計、適當增加經費負責人對預算申報的自主權、完善科研經費監督管理機制、增設信用評價體系以及提高科研工作者的法律意識等舉措。

科研經費作為高校進行各項科學研究工作的根本，對其管理方式關系到科學研究事業能否正常運行。在實際的執行與管理中難免存在問題，問題的解決需要科研經費的使用者和科研經費的管理者共同努力。高校必須通過加強對科研經費的管理，建立更加有效完善科學的管理體系，科研工作者必須嚴格遵守各項規章制度，以發揮科研經費在推動科研成果的效益最大化為目標，對科研經費合理充分的使用。當兩方都能本著如此原則開展各自工作，才能最大程度的實現良好的經濟效益與社會效益。

參考文獻：

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