我國商業銀行金融租賃業務的現狀及對策

曹藝芳

摘要：自 20世紀 80年代以來，中國的金融租賃業為國民經濟的快速發展做出了巨大貢獻。但是，隨著市場經濟的不斷發展，金融租賃業的經營環境變得越來越復雜，面臨著更大的市場競爭壓力。因此，融資租賃業的管理者應該在自己的發展道路上加強創新。在融資租賃業基礎理論的基礎上，分析了我國金融租賃業的發展現狀，提出了融資租賃業的創新發展路徑。

關鍵詞：金融租賃 ；現狀；對策

目前，中國的金融業租賃項目起步較晚。盡管發展勢頭很快，但與發達國家的成熟市場相比仍然不足。它面臨法律風險，信用風險和管理風險，適應外部市場環境不強。

1金融租賃業概述

（一）金融租賃含義

融資租賃是指承租人購買所需設備，然后由租賃公司（出租人）購買，然后交付承租人使用。承租人根據租約定期支付租金。融資租賃合同通常規定任何一方不得中途違反合同。租約到期后，租賃設備可以由承租人出租退租，續租或轉讓給承租人。金融租賃是一種信貸形式，其中融資用于代替融資，融資和融資緊密相關。它以直接資金的融資為直接目的，以技術設備等移動設備為租賃對象，經濟法人 ---企業為承租人，具有很強的財務色彩。

（二）金融租賃業的特點

1. 分離租賃資產的使用權和所有權。當設備租戶需要設備時，他可以將其租賃給租賃公司而無需直接購買設備。租賃公司根據承租人的具體要求購買必要的設備，然后提供給承租人使用。在租賃機器設備時，租戶有權使用，占用和收取機器設備，因為支付某一租金由于購買了機器設備，承租人擁有機器設備的所有權。應當指出的是，未經出租人同意，承租人不得出售，轉讓或抵押機器設備。在此過程中，實現租賃資產的使用權和所有權的分離。

2. 集貿易，工業，信貸，一體化于一體。在經營過程中，融資租賃業在承租人與租賃公司之間形成了良好的租賃信用關系。租賃公司與制造商之間的關系也形成了買賣關系。因此，可以看出，金融租賃行業聚集了貿易，行業，并致信一項活動。

3. 融資是用來實現融資的。在融資租賃業務中，出租人將融資與融資緊密結合，使承租人獲得機械設備的使用權，實現物質運動與資本運動的緊密結合，通過融資租賃實現融資。

2當前階段商業銀行在金融租賃領域進行改革面臨的實踐問題

2.1金融租賃業務面臨的主要法律風險

在這個階段，融資租賃行業的法律環境存在問題。法律法規的制定和頒布，特別是租賃物的登記和宣傳制度，仍然存在一些管理上的空白，權屬的劃分和保護存在漏洞。當承租人違反合同條款時，同時，在回收租賃貨物的過程中，缺乏明確的檢索條件，檢索程序也不規范，配套規定不完善。

2.2缺乏統一、標準的行業行為規范，金融租賃單位對資產流動性的管理受限

商業銀行短期貸款項目是融資租賃的主要資金來源，項目融資管理，租賃投資等沒有相應的標準，增加了融資租賃的經營風險。在此階段，金融租賃單位商業銀行風險權重標準為 100%，商業銀行風險權重標準為 25%，在一定程度上增加了租賃單位的實際經營成本。同時，融資租賃單位的主要補充成本是經營效率和股東投資增加。資本補充的實際形式相對簡單，不可能將次級債用于資本補充。此外，融資租賃業務主要基于中長期模式，但商業銀行經常發行短期債券。融資租賃單位貸款，實際穩定性不強。

2.3商業銀行與金融租賃企業的協同性不強

在這個階段，中國金融業的租賃業正處于發展的初級階段。行業規模小，各單位的運作方式和運營能力不高。這些因素不僅限制了金融租賃業的快速發展，也在一定程度上降低了金融租賃業的發展水平。租賃單位在金融領域發揮了自己的優勢。同時，商業銀行對融資租賃項目的關注度低，建設不完善。相關的配套政策，缺乏專業的租賃人才也使融資租賃服務模式單一，難以滿足用戶的多樣化需求。此外，商業銀行對融資租賃單位的關注度較低，產業鏈發展能力不強。與相關單位缺乏協調，限制了金融實體租賃服務體系的發展。

3我國金融租賃現狀對策

一）加強與商業銀行之間的合作

商業銀行具有豐富的項目貸款經驗，與融資租賃公司的融資方向相同。同時，商業銀行與信托，保險，證券等其他金融機構合作經驗豐富，具有融資租賃能力。商業銀行具有先進的管理經驗，雄厚的資金實力和良好的客戶關系，可以幫助金融租賃公司解決融資渠道狹窄的問題。一方面，商業銀行可以選擇多家融資租賃公司開展業務聯合信譽良好，實力雄厚，現金流量大的企業。在商業銀行中，可以為租賃公司設立基本賬戶，商業銀行提供各種租賃公司。另一方面，融資租賃公司應根據實際情況進行并購，優化和重組現有資源。通過做大做強提高綜合實力，為與商業銀行合作提供基本條件。

（二）加大稅收優惠的支持力度

目前，中國的融資租賃公司主要承擔增值稅和所得稅。從自然角度來看，融資租賃企業屬于金融服務業。因此，中國目前的稅法沒有關于融資租賃行業的立法，從而直接增加了融資租賃該行業的稅負。因此，為了促進金融租賃業的快速發展，政府不僅需要為金融租賃業提供融資租賃支持，還需要對融資租賃業給予一定的稅收優惠，如允許金融租賃業。租賃公司支付部分應納稅所得額。設備投資額將予以抵銷。這不僅可以使金融租賃公司投資固定資產，還可以向承租人轉讓部分優惠稅，讓承租人享受部分優惠政策。

（三）加快租賃資產的證券化

融資租賃公司獲取租賃資產的優勢體現在以下幾個方面：一方面，證券化可以大大提高融資租賃公司資產的流動性，能夠及時收回設備租賃投資，提高租賃水平。另一方面，證券化可以為投資者提供新的投資目標。因此，可以看出，租賃資產證券化對融資租賃企業的發展具有重要的現實意義。

結語：

鑒于目前商業銀行在擴大金融業租賃業務過程中面臨的法律風險，信息不對稱風險，審計風險和信用風險，銀行管理部門應做好金融租賃項目的風險控制。結合當前金融租賃市場的發展需要，構建合理科學的法律環境，加強業務配套規則的實施 ；利用集團的優勢，通過子單元的多元化平臺擴大業務項目的內容 ；為融資租賃管理轉型提供必要的資金支持，加強風險控制。

參考文獻

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