風險管理視角下企業內控制度的實施與應用研究

李菲

中圖分類號：F272.35 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2018）7-229-01

摘要 在進行改革開放的時代背景下，國家整頓政策的不斷出臺，面對世界日新月異的變化，若企業想要長久發展，則需要跟隨時代的步伐與時俱進，在企業發展的大軍中謀求生存，在長期的社會實踐中，企業的內控政策對于企業的生產和發展的提升具有顯著的作用，成為企業前進道路上必需的管理手段。因為風險管理與企業內控制度之間聯系緊密，站在風險管理視角下看待企業內控制度的實施與應用成為社會發展的趨勢。

關鍵詞 全面風險管理 內控制度 實施與應用

企業內控制度的出現受到了企業以及國家的認可，國家相對應制定法律和政策，內控制度得到快速發展，風險管理視角已成為企業內控制度改善的重要的手段。但是，企業內控制度在我國出現較晚，仍需要企業的重視與發展。本文先介紹了風險管理與企業內控制度的概念以及兩者之間的密切聯系；接著寫出風險視角下企業內控制度實施與應用過程中普遍存在的問題：最后針對前面提出的問題列出相對應的可行性解決措施，旨在促進企業不斷發展和改革。

一、風險管理與內部控制

（一）風險管理與內部控制概述

①風險視角管理指的是在企業找尋發展目標時，站在預判諸多不確定發生事件的角度，給予高層決策參考，通過風險出現的概率的預測，降低出現事故的概率，提高企業的發展速度，維護企業團體利益。②而內部控制，顧名思義就是企業內部形成的制約制度，將企業內部的全體人員進行統一化管理，且這種制度于外界社會而言具有私密性，保證企業免于社會的評價與制約，促進企業的快速運轉與發展。

（二）風險管理和與內部控制聯系

風險管理和企業的內控制度雖然在不同的時間誕生在社會歷史長河的發展中，但是二者之間的關系可謂是密不可分。風險管理注重分析企業建設過程中出現能夠影響企業利益的可控制因素，降低財務出現問題的幾率；企業內控制度主要是通過自主劃分責任范圍，通過約束人的行為，避免企業運轉過程中出現差池，從而充分保證企業利益，綜上所述，二者之間既可以相輔相成，又具備單獨運行的能力。

二、企業內控制度在風險管理中出現問題

（一）風險管理體系不健全

目前，企業內控制度實施與應用的效果依賴于風險管理體系的評估，如果企業的風險管理體系不全面，那么在對企業內控制度進行評估時，會出現誤差，甚至是錯誤，把不可行的制度推上臺運行，其結果可想而知，必會給企業的運轉帶來一定的阻力，降低企業應對突發狀況出的能力。

（二）內控執行缺乏力度

我國企業中內控制度缺乏應具有的執行力，這也是我國企業的發展停滯不前的原因。企業內部制度雖然較社會制度具有一定的優越性，但是它自身也有弊端：企業內部制度由于其應用的局限性導致對員工的約束作用小；執行范圍也導致員工在內控制度執行方面無形之中降低了執行力度，這些都導致了企業內控制度實施效率的降低。

三、風險管理視角下企業內控制度的優化措施

（一）健全風險管理體系

企業的高層要清楚意識到風險管理健全的重要性，致力于風險管理體系的建設。首先，企業通過定期培訓加強企業員工對風險管理的認識和理解，從思想認可風險管理體系的建立；接著企業制定較為全面的風險管理體系并加以試用，在實施過程中，及時根據實際情況，將理想化的內控制度進行修正和完善；最后定期召開會議，圍繞風險管理話題，將企業各個部門的風險管理資源拿出共享，拓寬內部員工風險管理的視野。

（二）推動內控制度實施

企業運轉機制是依靠多部門的分工合作同時進行，這樣雖然提高了企業的生產效率，但是給企業的內部統一管理制造了難題，積極推動內部制度的實施就可以很好的解決這一問題。一方面通過增加執行員工使內控制度充分發揮作用，起到應用的約束功能，保證企業的正常生產；另一方面，通過招收專業的風險管理監督人員，能夠時時站在風險管理的視角上對于企業內控制度進行綜合評價，促進內控制度順利落實。

四、結語

綜上，世界格局不斷朝多元化發展，未來企業前進的途中必會遇到意想不到的風險，站在風險管理的角度上看待企業內控制度的應用已是不可遏制的趨勢。健全風險管理體系和推動企業內控制度落實不是一時可以完成的，企業應該積極補充風險管理的內容，使風險管理體系逐漸趨向合理和實際化，風險管理的前進會幫助企業內控制度的具體落實，致力于企業出現風險的零概率化，保證企業最大的生產利益。