關于企業稅收籌劃風險控制探析

摘 要：隨著我國全面改革的進一步深化開展，企業發展中面臨的挑戰愈來愈大，競爭愈來愈激烈，如何在激烈的市場中占據發展優勢，成為各企業發展中的重要課題。本文主要就企業的稅收籌劃風險的特點以及風險進行分析，然后就企業稅收籌劃風險原因及風險控制措施詳細探究，希冀能就此理論研究，能為實際企業的良好發展有所裨益。

關鍵詞：稅收籌劃；風險控制；風險原因

引言

企業的經營管理中，為提高自身的發展水平，就要做好各方面的風險防范工作。企業的稅收籌劃是財務管理范疇工作，通過合理科學的稅收籌劃措施的實施，有助于提高企業的經濟效益，但是稅收籌劃的風險對企業的正常發展也會產生很大不利影響。做好稅收籌劃風險控制就顯得比較重要。

一、企業的稅收籌劃風險的特點以及風險分析

1.企業的稅收籌劃風險的特點體現

企業的稅收籌劃風險是有著鮮明特點的，體現在主觀相關性方面。我國的稅收法律的建設還沒有完善，這就需要諸多補充條款解釋，所以補充條款的滯后問題就比較突出。稅收籌劃過程主觀判斷是貫穿始終的。企業在稅收籌劃的方案成功率和企業相關籌劃人員專業素質呈現正比，財務工作人員就要對財務以及會計等相關的知識掌握，而全面掌握是有著難度的，所以稅收籌劃風險的主觀相關性特征就比較突出[1]。同時，稅收籌劃風險的客觀性特點也是比較突出的，這是和企業的經濟活動以及稅收環境有著直接關系的，在這些條件的變化情況下，稅收籌劃風險的存在就不可避免。

另外，企業稅收籌劃風險的特點在可度量性以及不確定方面也有著鮮明的呈現，稅收籌劃風險的可度量性特點主要是涉及到對籌劃方案未來結果的預測，通過風險因素的數據分析，就能通過數理統計方式對風險進行估計，所以在可度量性的特征上就比較鮮明。而從籌劃風險的不確定方面，主要是社會經濟環境發生了變化，以及政策法規的變化等，都會影響企業的稅收籌劃風險。再者就是稅收籌劃風險的復雜性，受到各方面因素的影響所致。

2.企業的稅收籌劃風險的分析

企業稅收籌劃風險的類型是多方面的，其中的經營風險是比較突出的風險類型。企業的稅收籌劃方案是有著前瞻性以及計劃性的，籌劃方案的實施過程長，方案受到一些因素的影響也比較大，如政策因素的影響等，在這一過程中就可能會遇到企業經營活動發生拜年話以及法規的調整等，這些都會帶來籌劃風險[2]。政策的發生變化是直接造成稅收籌劃成敗的重要因素。

再者，稅收籌劃風險中的操作風險也是比較突出的，市場經濟的發展過程中，不同經濟條件就要對稅收政策法規完善，納稅企業進行稅收籌劃過程中，所面臨的是法律法規的不完善，在這一環境下操作就很容易出現風險，主要是稅收優惠政策的操作沒有到位，以及和企業的實際經濟發展不相符。

企業稅收籌劃風險中的執法風險也是比較突出的，稅收籌劃方案的具體落實的有效性，要和稅務機關緊密結合，得到稅務機關認可，而稅務機關工作人員在相應范圍有著自由裁量權，這對企業而言就難以把握，理解上有偏差就可能會使得稅收籌劃產生風險，在具體的執行過程中就可能造成失敗的結果。

二、企業的稅收籌劃風險原因和風險控制措施

1.企業的稅收籌劃風險原因分析

企業稅收籌劃風險產生的原因是多樣的，由于企業在稅收籌劃實施過程中存在著很大難度，就可能會出現風險[3]。稅收籌劃是比較復雜化的工作，工作執行中需要有相應管理能力以及應變能力和決策能力等，通過有效稅收籌劃的實施，就能避免風險發生。而在具體的風險規避實施中并不那么簡單，需要各方面強大的能力，由于在稅收籌劃的實施中工作人員的素質不夠，這就會造成實施的風險。

另外，企業稅收籌劃的風險產生的原因還體現在，稅收籌劃以及偷稅逃稅沒有明確化，在政策的理解上存在著不當，就比較容易造成風險，還有是在稅收籌劃的目標不明確，這也是造成風險的重要因素。在稅收籌劃工作當中，只注重減輕稅負，而和企業的理財目標相距愈來愈遠，從而就會造成稅收籌劃風險。

2.企業的稅收籌劃風險控制措施

企業稅收籌劃風險控制工作的實施，要從多個角度進行考慮，可從以下幾個層面進行參考：

第一，密切和稅務部門溝通。企業稅收籌劃的風險控制方法比較多樣，加強和稅務部門間的溝通聯系比較重要，要能及時性的掌握稅收政策的相關信息，這樣才能針對性的加以應對風險。稅收執法部門和企業溝通不暢的時候，就會產生矛盾，稅收部門對企業稅收籌劃工作認識不夠，就會使得執法存在困難。企業對稅收執法部門的相關政策信息不了解，也會影響稅收籌劃的有效性。所以企業要充分重視和稅務部門間加強信息的交流溝通，避免稅收籌劃風險發生。

第二，加強稅收籌劃風險防范力度。企業的稅收籌劃工作執行過程中，在風險的防范方面是比較重要的，這就需要先從企業稅收籌劃風險意識的強化方面著手實施，企業管理層以及財會人員等，都要對稅務籌劃風險防范的工作加強重視，加強稅收籌劃信息的有效管理，對企業內外部的信息做好收集以及整理分析等工作，這是設計完善的稅收籌劃工作的基礎工作。要保障收集到的信息的真實有效，從而才能保障稅收籌劃工作的整體質量。

第三，注重稅收籌劃的方案靈活。為發揮稅收籌劃工作的積極優勢，就要保障稅收籌劃方法的靈活以及科學性，要能全面了解企業生產經營情況，對企業內部信息要了解，以及有效及時的識別判斷稅收籌劃風險[4]。在全面的了解各方面信息后，制定稅收籌劃方案，及時掌握信息動態，保障方案的靈活有效。

結語

綜上所述，稅收籌劃工作是提高企業經濟效益的重要財務管理工作，在具體的實施中會面臨諸多的挑戰，對此就要加強重視，提高稅收籌劃工作的整體質量，保障企業的正常經營發展。通過上文的探究，希望能為實際工作起到一定啟示作用。

參考文獻：

[1] 杜旋.論企業稅收籌劃[J].納稅.2017（36）

[2] 陳克輝.“營改增”背景下高新技術企業稅收籌劃[J].中國國際財經（中英文）.2017（23）

[3] 趙晶.企業稅收籌劃現狀及對策分析[J].財經界（學術版）. 2018（02）

[4] 劉靜.“營改增”背景下企業稅收籌劃的新思路[J].行政事業資產與財務.2016（33）

作者簡介：

楊璟（1981.10- ），女，漢，江蘇省無錫市，西安思源學院研究生，講師。研究方向：金融、稅法