講解政策制度要求 提示年報審計風險
——證券資格會計師事務所上市公司2017年年報審計工作培訓班結業

2017年12月20日，中國注冊會計師協會和中國證監會會計部在北京國家會計學院聯合舉辦的“2017年證券資格會計師事務所審計培訓班”結業，歷時三天。證監會首席會計師賈文勤、中注協秘書長陳毓圭在開班式時講話。各證券資格事務所首席合伙人和負責質量控制或技術的合伙人、各地方注協分管監管工作的秘書長、證監會系統和中注協干部共計180余人參加。

培訓班以2017年年報審計相關準則與監管為主題，相關監管部門及專家學者授課。

李勃同志（證監會會計部）以“證券資格審計機構執業問題分析”為題，梳理了全國證券資格事務所、證券期貨業務及市場的基本情況，介紹了資本市場會計監管體系和證監會會計監管現場檢查工作，重點講解了資本市場會計監管檢查發現的會計師事務所在內部治理、質量控制體系、獨立性、執業質量等方面的常見問題，提示2017年年報審計重點關注事項。

朱嘉敏同志（證監會稽查總隊）以“夯實審計基礎 注重整體分析 擔當歷史責任 助力資本市場”為題，結合資本市場查處的典型違規案例，具體分析了上市公司和注冊會計師存在的違反會計審計準則、職業道德守則的種種行為，強調上市公司和事務所要樹立“責任重于泰山，責任貫穿始終”意識。

吳溪教授（中央財經大學）以“會計師事務所的風險管理與質量控制”為題，介紹了近年來會計學術國際期刊文獻針對注冊會計師行業在風險管理與質量控制領域的研究成果，包括：事務所的運營策略，客戶管理，審計計劃、執行與結果的決策影響因素，委托方對審計質量的評價與反應等。還介紹了對中注協業務監管創新實踐效果的研究成果。

夏文賢同志（證監會會計部）以“資本市場會計監管問題與執行口徑”為題，重點介紹了證監會在2017年年報審計期間強化對上市公司年底突擊調整利潤的監管；結合案例，講解了非同一控制下企業合并商譽及后續減值、合并報表范圍及編制、長期股權投資、收入確認、金融工具的確認和計量及列報、金融工具終止確認、現金流量列報等重點領域需要關注的會計問題。

唐建華同志（中注協）以“新審計報告準則的要點與實施”為題，從財務報告和審計的目標出發，介紹了新審計報告準則的改革背景和核心內容；以國內外發布的新審計報告為例，重點講解了關鍵審計事項的確定和描述；提醒事務所以投資者為中心，珍視“發言權”，使審計報告具有信息含量和洞察力，加強業務質量控制復核，加強與客戶、管理層和治理層的溝通，做好新審計報告報告準則全面實施的準備工作。同時指出，要在立法、監管等方面合力營造高質量審計的執業環境。

沈振宇同志（上海證券交易所）以“交易所財務信息監管與會計師執業思考”為題，針對財務信息時效性強、外部性強、仿效性強的特點，分析了財務數據對上市公司、投資者和監管機構的影響；結合證券交易所對上市公司財務信息監管實踐，介紹了當前資本市場會計信息的監管理念、監管目標、監管判斷、監管應對，以及證券交易所采取的非行政性監管措施；結合資本市場典型案例分析，警示注冊會計師在執業中應強化執業風險意識，提高應對風險的能力，嚴格執行執業準則。

殷德全同志（中注協）以“上市公司2017年年報審計需要關注的問題”為題，結合中注協執業質量檢查工作實踐，講解事務所在質量控制體系建設存在的問題，提醒事務所進一步完善質量控制體系建設；針對2017年年報審計工作，在新審計報告準則全面實施的環境下，結合執業質量檢查案例和年報審計監管信息分析，提示事務所應重點關注互聯網行業、金融類、發生重大非常規交易等領域的風險，在業務執行層面應重點關注商譽、合并財務報表、收入以及政府補助等確認和計量、會計政策和會計估計變更等高風險領域。

金科和陳海峰同志（德勤華永）以“審計行業創新與新技術應用”為題，介紹了全球性的顛覆性技術的發展，以及對會計行業的影響；以德勤的“小勤人”機器人、Auvenir項目和iConfirm項目實踐為例，介紹了人工智能、數據挖掘技術、區塊鏈等技術及其改變財務創造價值的趨勢，呼吁通過創新推動審計轉型。

韓源同志（微軟公司）以“人工智能三重天——予力行業數字化轉型”為題，從事務洞察、理解世界、自然交互的三層定義出發，指出借助智能技術能夠增強人類智慧；結合在微軟的工作經歷，從視覺語音、知識、搜索、實驗室等方面，介紹了微軟人工智能的成就；結合案例，講解人工智能對推動行業數字化轉型、優化業務流程、提升工作效率的重大作用。

大家表示，此次培訓班開闊了視野，重點提示了2017年年報審計工作的風險領域，介紹了與資本市場相關的監管要求，有助于防范審計風險，提高執業質量，對做好2017年年報審計工作有重要的指導意義。培訓期間，中注協還召開了地方注協監管工作座談會，交流探討如何加強和改進行業監管工作。

自2013年開始，中國注冊會計師協會和中國證監會會計部每年聯合舉辦證券資格會計師事務所審計培訓班，梳理業務監管中發現的問題和應對措施，提示年報審計工作的重要風險領域，解答事務所執業中遇到的疑點和難點，受到行業同志普遍歡迎。