以“劃小承包”支撐為例淺析電信企業財務集約支撐服務

◎文/魏榮軍

一、電信企業財務集約支撐的概念和重要性

（一）電信企業財務集約支撐的概念

電信企業財務集約支撐是在整個電信企業的管理中將財務資源與財務能力這兩項內容有機整合，把財務資源和財務能力整合成為對電信企業具有相應支撐強度的一種有力保障，充分發揮財務資源以及財務能力對于電信企業戰略管理的決定性、基礎性作用。

（二）電信企業財務集約支撐的重要性

電信企業的財務支撐是企業在發展與壯大的過程中必不可少的一個重要環節和關鍵保障。企業的經營目標是使企業持續穩定發展，并獲得收益。財務支撐就是企業順利實現企業經營目標過程中的一個重要保障手段。財務支撐通過提供資本、人員、服務、技術、信息等各個方面的管理和支撐，為企業實現管理意圖、提高經營效率提供支持。

二、“劃小承包”的意義與對財務支撐的要求

（一）“劃小承包”的發展背景

2013年，中國電信開啟了一場以市場化為方向，“劃小承包”為牽引的改革。在改革過程中，中國電信上下聯動，不斷對改革內容進行豐富和完善，最終搭建起了“劃小承包+倒三角支撐+專業化運營”的完整改革系統。在改革的推動下，5年來中國電信效益增長一直高于行業平均水平，用戶口碑持續提升，得到了各級領導的高度關注。“這是管理和生產理念的革命性轉變，將釋放不可估量的乘數效應。”這是李克強總理在2017年視察雙創展時，對中國電信“劃小承包”改革給予的充分肯定。

（二）“劃小承包”的意義

“劃小承包”是電信行業發展過程中的一次革命，電信企業開展劃小經營，看似簡單，實際上意義深遠。第一，通過推進單元劃小，構建一線工作的“價值化”核算模式，既能更好地支撐市場發展，又能滿足客戶的需求；第二，在不影響網絡運行質量和服務質量的情況下，關注投入和產出，促進降低成本，提高效率，使企業效率和效益的共同發展；第三，劃小經營的激勵機制，激發企業全體員工的內生動力，實現客戶、企業和員工共贏；第四，企業推進單元劃小的開展，可以建立體系化的標準和規則，構建內部市場化機制，重點包括組織梳理、各項費用及成本核算、資源下沉與保障、評價指標體系建立、薪酬激勵機制優化完善、IT支撐系統配套等。

（三）“劃小承包”對財務支撐的總體要求

隨著電信企業的發展，財務集約支撐服務對企業的基礎及價值管理發揮的作用越來越大，電信企業在逐步推廣經營 “劃小承包”（“小CEO”）的新形勢下，對財務集約支撐服務提出了更高要求，財務部門要持續聚焦支撐服務和價值引領，進一步擴大支撐服務范圍，充分利用智慧運營成果，圍繞 “小CEO”核心訴求，強調目標設定和具體舉措的落實，創新工作方式方法，深入推進各項工作。

一是加強支撐服務，擴大服務范圍，進一步提升服務能力和服務水平。根據“劃小承包”范圍拓展情況，在持續做好對支局長、營業廳店長等“小 CEO”支撐服務的同時，服務對象全面擴展到廣大一線員工、新興業務單元負責人、綜合支撐人員及基層財務人員等。繼續加強基層財務人員配備、加快現有財務人員轉型，建立健全高效、智慧、專業的倒三角支撐團隊；持續推進現場服務并建立市公司與“小CEO”的直通渠道，有力保障支撐工作落實到位。

二是強化價值引領，優化資源配置，持續提升 “小CEO”滿意度和資源使用效率。各市公司要聚焦 “小CEO”最關心的資源下沉力度和資源使用事權兩方面，全面落實省公司資源下沉工作要求，確保資源和自由支配權同步下放，切實提升“小CEO”滿意度。在資源下沉的同時，接應省公司財務轉型的要求，對劃小承包單元進行效益評價和診斷，加強對“小CEO”的培訓、指導和幫扶，協助其樹立效益意識，提升資源的使用效率。

三、“劃小承包”財務支撐的主要舉措

（一）擴大支撐服務范圍

1.持續提升日常支撐服務水平

（1）統一報賬服務標準。報賬處于企業會計核算的最前端，是企業會計基礎工作的重要組成部分，由報賬問題所導致的企業財務管理問題將會影響企業會計信息的真實性。所以要統一制定規范的報賬要求和服務標準，并傳達到每個 “小CEO”，指導“小CEO”了解并熟知報賬附件要求和報賬細則；重點關注難以獲取發票或只有“普票”沒有專票等情況，包括但不限于各類營銷活動、日常運營活動、承擔賠償款、罰款等。

（2）持續優化資金支付和營收管理。面對日益激烈的通信行業競爭和紛繁多變的業務變革，如何有效地防范資金安全隱患，做好營收資金風險的閉環管理，同時有效提升風險管理的工作效率和提升客戶和員工的滿意度，成為公司營收資金管理難點問題。一個企業無論多么輝煌或優秀，面對風險，切不可掉以輕心。完善資金支付管理，減少“小CEO”個人資金占用。對“小CEO”關心的金額較大、周期較長且仍需個人墊付的電費、油費、房租、各類押金、現場激勵、投標保證金等費用，逐項梳理并出臺解決措施；強化營收資金管理，細化資金上繳流程和要求，嚴禁個人賬戶繳存營業款，規范賬戶管理和對賬工作，確保資金安全。

（3）支撐員工創業承包積極有序開展

財務部門要重點加強承包費的支付與核算、電信方資產的使用與保管、承包人發票的管理與納稅等方面的風險管控；要主動溝通、主動服務，對需要基礎財務服務的“小CEO”，在工商稅務登記、銀行賬戶開立、稅務局代開發票等方面給予財務輔導和支撐。

2.加強政企業務劃小支撐服務

完善政企 “開前門”政策，一是根據內控制度優化相關審批標準和流程，比如優化客戶維系禮品領用報賬審批流程，協助政企經理做好庫存管理；優化政企客戶大額業務招待支出報賬附件要求，以個人微信、支付寶等互聯網支付方式墊付招待費用的，可提供發票和手機截屏的支付憑證進行報銷。二是在服務已提供、收入已確認、合法合規前提下，滿足客戶開票需求并提高便利性；協助政企客戶經理做好收款閉環跟蹤管理，重點解決手工重復開票問題，杜絕虛開發票等涉稅風險。

3.助力新興業務推進“劃小承包”

（1）探索開展新興業務專業化核算。針對互聯網數據中心（簡稱 IDC）、物聯網等新興業務的 “劃小承包”，合理劃分新興業務承包單元與屬地公司的利益關系，明確收入、資源、資產界面，根據資源投入情況確定利益分配原則，開展專業化核算，合理評價承包效果。

（2）支撐新興業務承包團隊做好方案設計與合同簽訂。結合新興業務特點和客戶需求做好前置服務，充分參與業務拓展、客戶談判、商業模式研究等前期工作；在合同簽訂中關注稅務處理與發票開具，規范合同財稅條款，做好項目毛利預估和合同回款條款的審核，保障項目質量，提升業務價值。

4.完善支撐團隊建設及落地服務

（1）完善團隊建設。要結合當前財務轉型工作，通過建立財務服務支撐共享知識庫等形式，充實完善財務支撐服務團隊業務能力，結合前后端及新興業務劃小特點，加強對財務支撐服務人員業務培訓，提升知識儲備和支撐能力，優化職責分工，落實支撐工作縱向銜接，共同確保各項支撐服務工作落實到人。

（2）持續推進現場服務一線工作。進一步加強對“小CEO”的貼身財務服務。制定明確的服務目標，例如每月與屬地“小CEO”面對面交流次數不少于1次，現場服務“小CEO”每月不少于1次且全年實現100%覆蓋等。

（二）深化價值引領作用

1.持續推進資源下沉

（1）制定并落實資源下沉紅線。要知道明確的資源下沉標準，如支局承包中，自由支配類資源單獨下沉的，可要求占承包收入比達到6‰～10‰，且不少于1萬元；自由支配類資源與薪酬所得類資源打包下沉的，占承包收入比不得低于6%，企業要通過財務核算系統監督各地市資源下沉情況并對未達標的單位進行通報督導。

（2）建立資源下沉保障機制。加強資源下沉使用的過程管理，一是針對區域類“劃小承包”單元，根據承包協議在財務報賬系統中設立成本中心，對于自由支配類資源應在報賬發起環節核算至“劃小承包”單元；二是制定資源使用分析模型，針對資源使用進度明顯低于收入進度的承包單元，重點關注是否存在資源下沉不到位的情況并及時整改。

（3）做好“劃小承包”日常運營基本保障。對因無辦公場地需另行租賃的 “劃小承包”單元，分區域、分類核定房租、物業管理和水電取暖等費用標準；配合工會部門配置 “四小”建設專項資源，改善工作條件和環境，保障 “劃小承包”單元正常運營。

2.建立全視圖資源體系

（1）建立全視圖資源體系，明確各類資源責任部門。全面梳理“小 CEO”可用資源，明確責任部門，其中自由支配類資源和按規則使用類資源由財務部門牽頭負責，薪酬所得類資源由人力部牽頭負責，投資類資源由網發部牽頭負責，物資類資源由采購部牽頭負責。資源管理責任部門的職能分工，要通過多種途徑告知“小CEO”；對于“小 CEO”反饋給財務部的資源使用問題，財務部門應主動接應、盡快落實；對于需轉其它專業部門辦理的，應及時轉達并反饋 “小CEO”。

（2）加強培訓輔導，提升價值理念。一是加強資源下沉規則的培訓講解，重點介紹資源配置模型原理和目標，突出強調資源下沉與業務發展之間高認領、高完成、高效益、高配置和高收益之間的正向關聯關系。二是聚焦專項管控資源使用規則開展培訓，講解銷售費和業務招待費等重點管控資源政策，在用好政策、用足資源的同時做好“小 CEO”的解釋溝通工作。要加強全視圖資源數據應用，對于傭金、終端成本等按統一規則使用、按實際發生歸集的資源，盡管不屬于“小 CEO”自由支配類資源，但資源使用的效率與劃小承包單元經營行為直接相關，納入對“小CEO”的綜合評價。

3.做好“小 CEO”日常財務支撐服務

（1）做好日常財務支撐服務，定期整理并解決“開前門”問題。各級財務部門要持續做好“小CEO”快速報賬、稅務咨詢、資金管控等財務培訓等工作，對“小CEO”進行重點培訓輔導和針對性支撐服務。按照要求完善管理、明確各項費用的核算和列支渠道，做好“小CEO”日常經營活動中的物資領用、進場費、業務招待費、員工小食堂支出、政企客戶維系支出等事項的支撐服務，做到風險防范和支撐服務兩手抓。

（2）完善劃小支撐系統，提供快捷的承包看數功能，建立支局預算執行公示制度。進一步完善劃小支撐系統及承包助手手機APP功能，支撐“小CEO”及時看到主要數據，對“劃小承包”單元經營管理情況能夠一站式整體掌握。市公司要建立支局預算執行公示制度，確保每個“小CEO”掌握自己的成本進度，做到全知曉。

4.開展智慧運營支撐“劃小承包”

（1）開展“劃小承包”效果診斷。要向承包效果未達預期、資源使用不合理的“小CEO”提供診斷報告，聚焦產品毛利、營銷活動、廣告宣傳、渠道拓展等主要經營場景，幫助“小CEO”提高資源使用效率，更好地促進承包目標達成。

（2）加強新興業務“劃小承包”單元的價值導向。對在新興業務領域開展 “劃小承包”的，要圍繞五大生態圈完成毛利模型覆蓋和應用，從行業發展、市場空間、資源投放和盈虧平衡等方面開展全流程、全周期分析，重點從財務視角關注資源配置和投資回收等核心問題。

（3）加強財務智慧運營成果在 “劃小承包”中的應用。充分利用業務價值、資產價值管理模型成果，根據場景將分析診斷存在問題的碼號、客戶、門店、電表、基站等與劃小承包單元建立對應關系，并將與“小CEO”相關的問題清單和診斷建議注智派單至劃小單元，落實末梢責任，促進問題整改。

（4）強化考核激勵與價值提升的關聯性。進一步優化承包協議，通過加大承包激勵兌現與價值提升的權重比例、設立專項激勵、開展價值提升評比等方式，引導“劃小承包”單元關注資源使用效率提升和承包單元價值提升。地市要開展劃小支局毛利測算，在“劃小承包”資源配置時建立超收激勵機制，鼓勵劃小工作開展較成熟的地市先行開展超利激勵。

財務支撐是保障 “劃小承包”戰略中至關重要的一環，在提高“劃小承包”運營效率、擴大“劃小承包”影響力、實現“劃小承包”戰略價值的過程中起著不可替代的重要保障作用。中國電信首創的“劃小承包”作為我國電信企業經營策略轉型發展的一種嶄新的方式，正在被電信企業逐步接受，并廣泛發展。這期間，財務支撐貫穿于整個推廣過程，通過有效整合企業財務資源以及財務能力，形成資本運營、財務信息和財務技術三個支撐來發揮支撐作用，有力地保障了“劃小承包”戰略的順利開展和實施，提升了效率。企業只要能明確市場需要，認清企業的實際情況，充分把握其優勢，不斷發現問題，并針對問題及時制定解決方案和措施，不斷完善支撐體系，不斷提高支撐水平，就可以促進企業穩定健康發展。

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