中小企業財務風險的成因及其防范分析

苑汝佳 張維維

摘要：企業的財務風險存在于整個企業運營過程中，企業管理層人員利用這一漏洞，往往會產生許多不良的影響。為推進中國經濟市場的健康發展，從根本上避免財務造假行為的產生，本文從企業的外部環境和內部風險兩個角度來分析企業財務造假的成因，及采取相應措施來降低企業財務風險和所造成的影響。

關鍵詞：財務風險 成因 防范

—、引言

中小企業在我國經濟發展中具有至關重要的地位。其無論是在企業數量上.還是在對GDP的貢獻、上繳稅收。以及提供城鎮就業崗位方面都具有明顯的優勢，已成為支持我國經濟持續發展，促進社會和諧的重要支柱。因此.對中小企業的財務風險問題展開研究無疑具有重要意義。

二、企業財務風險成因

目前市場經濟環境下。財務風險會影響到企業的發展，需深層次對財務風險成因進行剖析，并對其進行有效地預防和控制，可以盡可能的減少企業損失。根據財務活動本身以及環境的復雜性。將財務風險成因分為兩大部分：企業所面臨的外部環境與企業內部構成。

（一）企業的外部環境

企業的外部環境是指對企業有影響作用的所有外部因素。這些因素盡管不產生在企業之內，但牽扯范圍及廣，對整個企業財務活動產生重大作用和影響。我們難以精準預測和駕馭企業的外部環境變動，這一漏洞必然會給企業帶來危機。

（二）企業內部風險

企業要想正常運行。除了對外部環境進行嚴格要求，企業內部管理也要進行嚴格把控。例如企業籌資。籌資決策決定企業的資本結構。籌資方案不恰當會引發籌資風險，進而造成企業的財務危機，表現在以下幾個方面：

1.籌資規模及來源：企業應結合自身的生產經營規模確定融資額。如果投資的規模過大，籌得資本偏少，企業會失去盈利的機會。2虛增收入：企業在沒有實質交易時，也就沒有發生實質性的資金流入，商品所有權的轉移行為沒有發生：或商品所有權發生了轉移。但體現在商品賬面價值要比實際交易的價值高。3領導者的財務決策失誤：在整個企業的運作過程中，領導者起著重要的作用，可以說是掌握整個企業的命脈，一旦財務決策失誤，整個企業就會被毀于一旦。

三、企業財務風險預防的意義

企業財務造假揭發后，將造成市場資源的逆向配置：高層人員除了面臨巨額罰款和被相關機構拉入證券市場的黑名單外，在民事訴訟中，也可能會成為了被告；社會公眾在投資中，由于失真財務信息做出誤判，在經濟上將蒙受重大損失：公司除了承擔必要的罰款，也可能連正常生產經營都維持不了，直至破產，致使有業務往來的關聯公司也必然受到了影響：相關組織出具了不真實的證明，未遵守職業道德操守，失信于社會公眾，恐怕在社會中難以立足。從上的種種看出。企業財務造假不單單是一個企業的問題，涉及了太多不同層次的群體利益，進而就要求企業在財務風險上保持應有的嚴謹a

四、企業進行財務風險控制與防范的措施

健全的財務風險防范措施是企業財務風險管理活動中的重要內容。成熟的控制體系，對企業、審計機構以及員工各個方面都形成約束，可減少財務風險的發生。

（一）建立健全企業內部控制制度

企業在按照項目內容、業務類別和目標制定相應內部控制時。必須要求企業所有有關業務均在同一套制度、規則下進行。并且要求企業始終以會計準則為指導方針，在經濟業務相關的事項中，不但要考慮到資本市場機制監管要求，同時表達出企業內部管理控制的需求。

（二）構建完善的審計體系

關于企業審計的體系完善。企業相關負責人要應先明確企業性質，再細致化設立相關機構。

1.內部審計的設置：在之前的企業審計設置過程中。將事前、事中、事后審計相獨立，各個之間沒有相融合。而隨著經濟的發展，有關企業內部審計方面，必須做到事前、事中、事后審計融合并且出于逐步加強的狀態。內部審計可以參與到預算的制定、執行。在企業整個運行過程要時刻監測內部審計的實施情況。要確保其全面有效。2.外部審計的設置：外部審計是企業通過外部注冊會計師對其進行審計監督管理。因而要求外部審計必須做到以下兩點：一是外部審計必須置身于企業方方面面的利益和關系之外。處于一個更為客觀的位置，那審計結果也就較為更可信：二是外部審計所需要的審計業務信息量必須充足。審計人員也要富有經驗和專業化，對企業改進提出更為合理的建議。

（三）打造完善的風險管理方法體系

除了財務風險的防范措施之外，我國大部分企業也要采取相應的風險管理體系：財務風險規避、財務風險率的降低、財務風險轉嫁和財務風險接受。

財務風險規避方法是對財務風險具有明顯的不良后果或難以識別。采取主動放棄。財務風險規避方法可通過放棄某種經濟業務、財務計劃或終止某項財務經濟管理活動，從根本上徹底的避免該計劃或活動中蘊含的財務風險，尤其是純粹財務風險。

財務風險降低的方法的目的在于減少財務風險發生的可能性或后果。企業可以依據投資各個項目內部的關聯。選用投資組合方式，劃分給風險較少的項目更多的資源，這樣可以達到風險疏散的作用。使其在風險分散的有效范圍內，最大限度的獲取利益，達到資源優化配置。財務風險是以其他方式將風險資產或活動轉移到其他經濟實體或者個人。減少或者消除財務風險的發生。財務風險接受是指對于那些不能轉移的財務風險，但屬于生產和經營活動的過程中企業必須承擔的風險，將使用風險自留的方式，不采取任何對策，一切順其自然，則產生的損失和結果則必須企業自行解決消化。

總結：中小企業是國民經濟的重要組成部分，其獨特的運作方式和靈活的生產模式。在促進經濟發展和社會發展中具有穩定作用。對中小企業的財務管理問題進行研究。對于提高其的管理水平具有重要理論及現實意義。