民辦高等院校負債風險控制國內外比較研究

段佳麗　何愛民

摘要：本文通過對國內外高等民辦教育負債風險控制的案例分析，全面深入了解其負債風險形成過程和相關情況，從法律上、制度、管理上等找出控制成功和失敗的案例，并總結其經驗以供借鑒。

關鍵詞：民辦高校；負債風險；實踐研究

課題：《我國民辦高等院校負債風險控制及對策研究》批準號：湘教我科規通[2012]009號

上世紀末，我國高等教育迎來了跨越式的發展時期，實現了辦學能力、層次及規模的急劇增長，使我國高等教育實現了由“精英教育”向“大眾化教育”的轉變。其中，作為我國高等教育的有效組成部分，伴隨著這一發展過程，我國民辦高等教育發展也取得了令人矚目的成就。截至2010年底，全國民辦高校735所，占全國普通高校總數的25.22%，在校生476.68萬人，占全國普通高校本專科在校生總數的21.36%。而我國民辦高等教育的擴張規模中的資金需求遠遠超越于其“以學養學”的積累模式和創辦人自身的資金自持能力。一些民辦高校資金短缺、負債風險嚴重的問題，日益影響到民辦高校的良性發展。

1.我國民辦高等院校負債風險控制現狀

一段時期以來，部分民辦高校利用國家和政府信貸環境相對寬松的機遇，借貸發展，負債辦學，在有效改善辦學條件，擴大辦學規模，提高了招生人數的同時，緩解民辦高校發展過程中經費短缺問題，縮短了民辦高校發展的建設周期，有力地推進民辦高校向更高學科層次和辦學水平的發展。而應對銀行貸款資金的還款壓力，單一化的民辦高校的學雜費收入是難以支撐的，貸款辦學的風險問題作為一個伴生性問題也就開始凸顯出來。若在這一模式中，民辦高校未能正確評估自身償還能力、不計后果地大量貸款，極易造成債務負擔過重而不能按期償還到期本金及利息，影響學校正常財務支付，甚至可能被債權人起訴而導致破產，造成無法挽回的損失。據農總行CMS系統顯示，截至2015年底，不考慮專項、委托及特定類貸款，全行投放教育行業法人客戶的常規貸款余額為721.6億元，貸款客戶5227戶。其中，教育行業事業法人客戶（公辦教育客戶）4515戶，貸款余額563.2億元，貸款五級分類占比情況依次（從正常到損失，下同）為88.2%、7.6%、1.6%、2.4%、0.2%，不良貸款率4.2%；而教育行業非事業法人客戶（主要是民辦教育客戶）831戶，貸款余額158.4億元，貸款五級分類占比情況依次為68.5%、21.3%、3.1%、5.4%、1.7%，不良貸款率10.2%。民辦高校舉債發展的模式，已突破了國內外經濟學界、教育學界關于作為社會公益事業的學校不能赤字運轉的辦學原則。對自身的負債風險控制已成為民辦高校發展進程中不得不面對的問題。當前，各民辦高校也在通過自身的積極探索和謀求政府、社會團體的支持而試圖解決民辦高校負債的問題。并嘗試構建相對完善的民辦高校負債風險控制體系，以應對日趨嚴峻的負債壓力對自身正常教育活動和院校發展帶來的影響。

2.我國公立高等院校負債風險控制的有效實踐

為解決經濟和就業問題，自1999年我國開始實施高校擴招政策。經過近二十年的發展，我國高等學校規模已達擴招之處的五倍之多。政府的直接或間接的投資和建設促成了我國普通高等學校的跨越式發展。當前，雖在一定程度上放寬了高校的自主經營權，以獲得高校本身的資金積累。而實踐中，高等院校的發展和管理仍是以國家財政資金作為其運營基礎。院校規模和在校生人數的擴張，導致高校的持續性建設壓力不減。資料顯示，2015年我國公辦院校的新增資金缺口達到5000多億元，而其中國家定向投入的資金僅為500億元，高校以貸款形式應對資金缺口的數額已到達2000多億元。就其自身良性發展而言，高額的還款壓力成為高校財務管理中的較大風險。

2.1高校專項資金管理制度的建設

我國的普通高等院校在對貸款資金的使用上，一般采用“統一領導，分層管理”的模式，在專項資金管理小組的統一領導下，以內部資金調度制度為工作準則，并參考資金項目的預算、使用方向和使用數量，實現貸款資金的高效運轉。對于實際管理中所出現的專項資金超標問題，及時給予模型化的差異分析，在保障資金流安全的前提下，及時調查原因。同時，為使得貸款專項資金的高效益使用，在政府監管下，高校建立了較為完善其科學的項目招投標辦法。以上措施的實施，使得貸款專項資金的使用更為高效，資金安全管理和資金流向管理實現了有效地環節控制，從而在一定程度上減低了普通高校貸款資金使用過程中的財務風險。

2.2 高校財務風險預警系統的應用

普通高校的規模發展和高校貸款的日益頻繁，政府作為主要的投資人需建立一定的財務管理風險預警體系，以提高對普通高校的貸款管理及應對不斷增長的高校財務風險。當前，對高等學校銀行貸款額度控制與風險評估模型的運用成為高校貸款管理中的有效辦法，得到了較為廣泛的實踐。當普通高校的貸款規模超越了其財務安全管理的限額時，系統將啟動預警并提示其貸款行為的危險系數。對區域內高校的貸款行為，政府和商業銀行都設置了較為合理的預警上限，以規范高校不良擴張下的盲目貸款行為。對當達到預警限額仍繼續貸款行為的普通高校，將采用政府約談、停止財政補貼等方式予以糾正和引導。

2.3 高校土地置換策略

在高校資金的原始積累中，土地成為高校的重要資產組成。普通高校的土地置換行為伴隨著高校的規模擴建而在各地多有實施。其將高校原址價格較高的土地置換為近郊更大面積的土地，以用于新校區建設和償還部分負債。以河北師范大學為例，其原址位于石家莊市中心，狹小的院校空間已對其發展造成了一定的瓶頸。經當地政府的批準，該校有效利用土地差價，移址重建，以土地置換的方式，完成了新校址建設中的前期資金籌措及土地空間的拓展。建成后的新校址對院校的上檔升級起到了積極的助推作用。

2.4 政府扶持力度的加大

國家建設紅利對普通高等學校的惠及，將隨著我國新一輪的基礎性投資建設越發的顯現。作為高校發展的經濟后盾和市場經濟的引領政府可以有效通過資源的調配和整合，完成對普通高校建設的支持。在政策論證前提下，通過銀校聯合的模式助推普通高校的快速發展。同時，其這一過程中高校可以獲得一定數額的貼息貸款和無息貸款，將對普通高校的負債風險控制起到實質性的作用。

3.國外私立高校控制負債風險的有效辦法

國外的私立高等院校發展以經歷了近200多年的發展，其對自身風險控制的能力及相關問題的研究都要比國內豐富且成熟，如美國常春藤聯合會的8所院校都是具有悠久歷史的世界級私立名校。他們在控制高校負債風險的過程中累積了許多成功的經驗。主要是通過以下四方面予以實施：一是，私立高校的貸款方面強調法制化，其主要形式有聯邦政府直接貸款、聯邦政府擔保貸款、州政府直接貸款和擔保貸款和發行有價證券等；二是，私立高校籌資渠道多元化，可有效融合包括社會捐贈、社會服務收入和基金運作及相關投資收入等；三是，私立高校財務評價科學化，其評價指標體系中專門有一類是關于學校信貸價值的評價指標。四是，私立高校內部管理規范化，一般實行董事會領導下的校長負責制和基金會制度。這四項措施的法制化、制度化及體系化的良好運行與相互制約，使得其私立高校自身發展過程中的負債水平處理一個相對合理的范圍。

4.從國內外高校負債管理中所得到的啟示

4.1 立足于學校本身的財務負債務控制辦法

對國內外高校在負債風險控制的經驗分析和總結，將為我國民辦高校的發展中在資金管理層面提供積極的借鑒意義。而受限于國家經濟和教育政策、國情等因素的影響，我國民辦高校的負債風險控制仍需基于自身發展的政策環境和發展環境建立起自身的財務管理體系，逐步形成制度先行、預警為先、逐級控制的資金管理模式。同時，在其發展過程中也可將對自身核心競爭力的提升作為有效應對負債風險的環節內因而加以提升。以內外兼修、開源節流的整體思路，才可有效提升民辦高校負債風險的防范和處理能力。

4.2 民辦高校負債經營法制化的外部環境建設

美國政府對其境內私立高校的法制化實踐表明：嚴格的外部管理環境對私立高校有效控制負債風險具有重要的作用。其法制化的管理模式可以在一定程度上，為我國政府的政策導向和高校管理產生借鑒意義。若政府亦可以在系統的高校辦學政策的完善中，實現在財政補貼、貼息貸款、貸款擔保等層面立法支持，民辦高校的資金流通渠道將更為順暢，資金保障將更為有利，盲目性的資金籌措行為將有效減少。

4.3商業銀行對新民辦高校貸款管理的優化

當前，我國商業銀行對貸款主體的審查和管理能力相對薄弱，其發展中對民辦高校貸款管理中在項目審查、擔保資質和貸款額度等方面的優及和傾斜，將成為新時期雙方財務風險控制的有效途徑。

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