建筑施工企業資金管理控制措施淺談

楊曉強

摘要：在我國經濟水平不斷發展的過程中，建筑施工行業在市場當中具有了更為激烈的競爭形勢，并使得企業在資金風險方面不斷提升。對此，即需要能夠做好企業資金管控工作，保障其科學穩定的運行。在本文中，將就建筑施工企業資金管理控制措施進行—定的研究。

關鍵詞：建筑施工企業 資金管理 控制

引言

在建筑工企業運行當中，資金可以說是非常重要的內容，根據其類型的不同，可以分為固定以及流動兩種資金類型。其中，流動資金是非常重要的部分，將直接關系到企業運行的順利性。為了能夠獲得更好的發展，企業在發展當中即需要能夠重視資金管理，通過對流動資金的科學控制對企業的健康發展目標進行實現。

一、資金管理控制措施

（一）加強預算管理

就目前來說，施工企業工程項目在資金控制方面還存在著投資隨意性大以及準確性不高等問題，在成本費用控制方面所獲得的效果十分有限。為了能夠做好該問題的科學解決，即需要對預算管理的工作力度進行加大，在提升預算工作準確性以及可操作性的基礎上提升項目的剛性特征。企業項目部在具體編制工程預算時，需要能夠做好工程合同內容的充分把握與聯系，以此為基礎核定工程預算收入，之后聯系工程特點確定項目利潤目標。在此過程當中，信息是不可忽視的一項因素，需要能夠以多種方式的應用匯總信息，之后由企業的成本中心以及財務部門核定好項目部預算成本與收入情況，按照逐級向下的方式建立起科學得以體系。在具體編制資金預算情況時，需要能夠做好多方面因素的兼顧，根據輕重緩急情況區分好企業的生產與非生產資金類型，通過對資金類型的科學區分避免相關資金出現擠占或者被挪用的情況，在對資金供應穩定性進行保證的基礎上使相關生產經營活動能夠正常的開展。而對于非生產經營，則需要按照適度、節儉的原則開展工作，最大程度實現工程總額開支的壓縮處理。

（二）建立結算中心

在對該中心建立之前，需要對工程項目做好項目經理管理制度的制定。在實際情況下，不同工程項目部存在著較為分散的情況，并因此使資金存在難以集中的情況。尤其是在實際撥付大額資金時，雖然使用聯簽制度，但該制度也存在流于形式的情況，而沒有做好實質內容的把握，并因此對監控工作的開展帶來了較大的難度，進而對資金的利用率產生了影響。在對資金管理結算中心進行建立后，則能夠在對資金預警機制進行制定的情況下實現有償的資金使用。在對資金進行統一調度的基礎上，也可以根據實際情況建立起針對工程款的收付預警機制，在科學控制設備租賃、勞分包款以及項目材料款的情況下真正的解決拖欠工程款問題。在預警機制建立當中，需要將施工進隊以及工程合同為依據，在完成合同簽訂后，即需要同工程項目特點相結合的基礎上做好工程款支付以及收取計劃的制定，做好工程項目登記臺賬的制定，在工程款收取當中，要嚴格將施工進度與約定條款為基礎。項目資金的透支以及結余方面，則可以學習銀行的利息方式，通過該方式的應用對不同項目部對資金的合理使用形成激勵效果。通過該方式的應用，施工企業則能夠更為全面的掌握資金使用情況，在評價資金使用效率的基礎上科學調配。此外，工程項目的收款、投標以及付款等操作都需要經總公司賬戶進行，以此更好的監管下屬企業的資金應用情況，且能夠從全局角度調劑資金，在實現資金統籌管理的基礎上對資金應用風險進行降低。

（三）加強應收付賬款管理

在實際經營當中，項目部經常存在著沒有對驗工計價方式引起重視的應用，不能夠按期收回工程款。對于該問題，則需要做好結算工資小組的組織，在將項目執行作為落腳點的基礎上由主管領導負責執行。對于工程結算這項工作來說，其具有著動態的特征，對此，工作人員即需要能夠在工程建設當中的整個過程引起重視，對該過程當中出現的變化情況如施工簽證單增加、監理要求增加費用以及圖紙變更等情況做好把握，時刻掌握工程最新進展。對于對結算價款拖延的情況，需要能夠盡快辦理竣工及結算，增強討債依據，做好相關情況的說明。獲得建設單位的支持與理解，在必要情況下，可以對專門的催收小組進行建立，在做好催收目標以及相關責任人明確的基礎上落實責任，對施工當中材料采購、機械使用以及人工費等環節加強考核管理。對于可以控制的部分，可以做好相關獎懲措施的制定，而對于不可控的如人工費以及材料費等，則需要做好施工結算單的填寫，在對項目預算同實際情況間差異進行分析的基礎上做好原因的尋找，更好的實現支出約束。此外，工程在接近完工時，更可能存在資金短缺問題，此時，不僅來自企業的資金墊付總量不斷增加，且銀行存款也面臨著一定的風險。對此，即需要企業能夠做好項目審批以及檢查制度的建立，對于情況復雜、存在較長拖欠時間的欠款，則需要在準備好相關資料后以法律手段追回欠款。

（四）開展內部審計

建筑企業施工范圍十分廣泛，在不同的區域，也將具有著不同的地理因素，且在行業特點以及人力物力方面具有著較大的不同，對此，在不同區域的分公司當中，其在財務管理以及核算水平方面也將存在不同。對此，則可以對風險控制系統進行建立，通過風險管理委員會會的建立對潛在存在的風險進行研究分析、做好解決對策的制定。而對于分公司在賬務核算方面存在的問題如不合理、不健全等，則需要及時做好其糾正監督。向分公司做好具有統一口徑賬表的提供，以此對分公司在資金使用以及來源方面的情況進行反映，更好的對其運行當中的收益情況進行把握。

二、結束語

在上文中，我們對建筑施工企業資金管理控制措施進行了一定的研究。在實際工作開展當中，需要施工企業能夠對資金管控這項工作引起重視，在完善資金結構的同時以科學措施的應用不斷增加工程款回收力度，在實現資金風險良好規避的基礎上獲得健康的發展。