新疆高校績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)證研究

■/易紅梅 劉媛媛

一、引言

管理大師彼得·德魯克曾經(jīng)說過：非營(yíng)利組織不是靠利潤(rùn)動(dòng)機(jī)趨勢(shì)，而是靠使命的凝聚和引導(dǎo)，評(píng)價(jià)非營(yíng)利性組織的績(jī)效應(yīng)主要看其達(dá)成使命的程度。據(jù)此，筆者根據(jù)平衡計(jì)分卡的顧客、財(cái)務(wù)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度將高校的辦學(xué)目標(biāo)分解為達(dá)到服務(wù)對(duì)象和社會(huì)所需；提高資源利用效率；提供高質(zhì)量的教學(xué)服務(wù)；提供高質(zhì)量的教學(xué)服務(wù)；實(shí)現(xiàn)學(xué)校可持續(xù)發(fā)展四個(gè)方面的目標(biāo)。將這些高校的活動(dòng)內(nèi)容分解為可以量化的指標(biāo)數(shù)值，從而進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

二、高校績(jī)效評(píng)價(jià)的研究框架：平衡記分卡

Kaplan和Norton（1992）在總結(jié)了十幾家績(jī)效管理處于領(lǐng)先地位的公司的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，提出了平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)辦法。平衡計(jì)分卡以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，尋找能夠驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵成功因素（CSF），并建立與關(guān)鍵成功因素具有密切聯(lián)系的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系（KPI），通過關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的跟蹤監(jiān)測(cè)，衡量戰(zhàn)略實(shí)施過程的狀態(tài)并采取必要的修正從而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的成功實(shí)施以及績(jī)效的持續(xù)增長(zhǎng)（劉新榮，2006）。與傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系相比，平衡計(jì)分卡將戰(zhàn)略放在組織管理的核心，把戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化成可描述的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系，通過將指標(biāo)分解到財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部過程和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四個(gè)維度上，以確保組織各方面的運(yùn)作與組織目標(biāo)的一致性。本文參照劉新榮（2006）關(guān)于高校經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效指標(biāo)的設(shè)計(jì)及李瑛、王丙乾（2009）、楊誠(chéng)（2007）對(duì)高校平衡計(jì)分卡的指標(biāo)內(nèi)容設(shè)定，結(jié)合調(diào)研數(shù)據(jù)實(shí)際情況采用如下的高校績(jī)效平衡計(jì)分卡指標(biāo)內(nèi)容設(shè)定（見表1）。

三、新疆高校績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)證分析

下文將利用實(shí)地調(diào)研數(shù)據(jù)及網(wǎng)絡(luò)檢索數(shù)據(jù)分類計(jì)算得出各維度指標(biāo)，最后根據(jù)各維度指標(biāo)按表1所示的權(quán)重折合成最終指標(biāo)結(jié)果：

表1 高校績(jī)效平衡計(jì)分卡指標(biāo)內(nèi)容及權(quán)重設(shè)定表

（一）顧客維度

由顧客維度指標(biāo)及折合指標(biāo)表可以看出來：15所被調(diào)查高校中僅有C大學(xué)、G學(xué)院、L學(xué)校的在校學(xué)生增長(zhǎng)率7%左右的降低。這樣大規(guī)模的招生人數(shù)上升主要來源于自第一次中央新疆工作座談會(huì)以來，我區(qū)高中階段教育發(fā)展迅猛，高中階段教育的普及對(duì)高等教育規(guī)模的擴(kuò)大起著重要的推動(dòng)作用。從未來發(fā)展趨勢(shì)來看，根據(jù)自治區(qū)中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要和“十三五”教育發(fā)展規(guī)劃測(cè)算，全區(qū)高等教育毛入學(xué)率到2020年將提高到40%，年均增長(zhǎng)3.13%。到2020年，區(qū)屬15所高校預(yù)計(jì)將增加在校生1.25萬人。高校現(xiàn)有辦學(xué)資源和空間面臨較大的壓力，需要進(jìn)一步提高高校運(yùn)行績(jī)效以滿足求學(xué)需求。

表2 新疆高校顧客維度指標(biāo)及折合指標(biāo)表

（二）財(cái)務(wù)維度

計(jì)算財(cái)務(wù)維度的指標(biāo)過程中，由于資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債率越低表示財(cái)務(wù)穩(wěn)健性越好，故計(jì)算折合指標(biāo)時(shí)使用折合指標(biāo)2.1=（2-資產(chǎn)負(fù)債率）代替資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)，利用折合指標(biāo)2=（折合指標(biāo)2.1×0.5+人員經(jīng)費(fèi)占總支出×0.5）×0.2計(jì)算財(cái)務(wù)維度。

新疆區(qū)屬公辦普通高校生均經(jīng)費(fèi)撥款標(biāo)準(zhǔn)由人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成。但由于近幾年人員工資增長(zhǎng)，人員經(jīng)費(fèi)大量擠占了生均撥款中的公用經(jīng)費(fèi)，造成人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)比例失調(diào)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2015年新疆區(qū)屬公辦普通高校實(shí)行生均撥款的15所高校，人員經(jīng)費(fèi)占實(shí)際運(yùn)行成本的比例平均為82.19%，有13所高校人員經(jīng)費(fèi)占實(shí)際運(yùn)行成本的比例在75%以上，人員經(jīng)費(fèi)比例在80%以上的高校有9所，D大學(xué)、E大學(xué)、F學(xué)院、K學(xué)院的人員經(jīng)費(fèi)占實(shí)際運(yùn)行成本高達(dá)90%以上。

由于人員經(jīng)費(fèi)占據(jù)了新疆區(qū)屬公辦普通高校生均撥款的絕大部分是的高校沒有更多的財(cái)力支持事業(yè)發(fā)展、開展教育教學(xué)研究，從而使得高校的內(nèi)涵建設(shè)和教育教學(xué)質(zhì)量的提升受到了一定程度的影響。但是人員經(jīng)費(fèi)的開支占比重大也證明了一些高校愿意出重金聘用教學(xué)人才。比如D大學(xué)、F學(xué)院需要醫(yī)學(xué)類和藝術(shù)類的較高專業(yè)技能的人員作為專業(yè)老師，而E大學(xué)與K學(xué)院也需要特殊工種的專業(yè)技術(shù)人員教授專業(yè)知識(shí)。所有這幾所高校有較高的人員經(jīng)費(fèi)比例有利于自身教學(xué)質(zhì)量的提高。

表3 新疆高校財(cái)務(wù)維度指標(biāo)及折合指標(biāo)表

（三）內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度

內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度的折合指標(biāo)計(jì)算過程中，用折合指標(biāo)3.1代表生均財(cái)政撥款與生均成本各占50%得出的指標(biāo)值，用折合指標(biāo)3.2代表2015年立項(xiàng)數(shù)目和教師人均科研經(jīng)費(fèi)各占50%得出的指標(biāo)值。最終內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度的折合指標(biāo)3=折合指標(biāo)3.1×40%+折合指標(biāo)3.2×40%+師生比×20%。

從上表統(tǒng)計(jì)可以得出，新疆普通高校生均財(cái)政撥款模式考慮了不同學(xué)校類型和專業(yè)之間的差別，所以導(dǎo)致藝術(shù)類高校如F學(xué)院和有藝術(shù)類專業(yè)的高校如B大學(xué)獲得的生均財(cái)政撥款較多。除此以外，由于新疆地域遼闊南北疆差距較大，地區(qū)類別的差異客觀上造成烏魯木齊以外的高校不僅人員經(jīng)費(fèi)占比較大而且公用經(jīng)費(fèi)開支較大，從而使得位于地州的高校生均財(cái)政撥款較高。

表4 新疆高校內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度指標(biāo)及折合指標(biāo)表

而從生均成本來看，除有少數(shù)高校如E大學(xué)、G學(xué)院、J學(xué)院生均成本小于1萬，其他高校生均成本均大于1萬。這主要由于這些高校的主要培養(yǎng)對(duì)象是專科生，較本科生研究生來說培養(yǎng)成本低。

從2015年立項(xiàng)數(shù)目來看，位于烏魯木齊的各本科高校綜合立項(xiàng)數(shù)目較高，包括A大學(xué)、B大學(xué)、C大學(xué)、D大學(xué)及O大學(xué)。這樣的結(jié)果主要原因在于這些大學(xué)在烏魯木齊有得天獨(dú)厚的地理位置優(yōu)勢(shì)，有優(yōu)先了解到各個(gè)項(xiàng)目申報(bào)相關(guān)事宜的信息，同時(shí)有接觸全國(guó)優(yōu)秀人才來新疆交流科研項(xiàng)目申報(bào)的機(jī)會(huì)較多，最后因?yàn)檫@些烏魯木齊的高校大多培養(yǎng)本科及以上層次人才，所配備的教師隊(duì)伍師資更強(qiáng)大。由于J學(xué)院的立項(xiàng)數(shù)目及教師人均科研經(jīng)費(fèi)數(shù)無法取得，故將該學(xué)校剔除此次研究。

從教師人均科研經(jīng)費(fèi)來看，A大學(xué)、C大學(xué)和D大學(xué)教師人均科研經(jīng)費(fèi)位列前三。其中D大學(xué)更是拔得頭籌，這主要是因?yàn)镈大學(xué)的醫(yī)療技術(shù)水平及科研水準(zhǔn)在我國(guó)西北5省名列前茅，甚至可以稱得上全國(guó)領(lǐng)先水平。而A大學(xué)是國(guó)家重點(diǎn)大學(xué)，又由于學(xué)科豐富所以具有較高的教師人均科研經(jīng)費(fèi)。C大學(xué)是自治區(qū)重點(diǎn)建設(shè)的一所農(nóng)業(yè)高等院校，涵蓋農(nóng)、理、工、經(jīng)、管、文、法七個(gè)學(xué)科門類，故有較高的教師人均科研經(jīng)費(fèi)。

從師生比來看，E大學(xué)的師生比達(dá)到最高，這主要因?yàn)镋大學(xué)的培養(yǎng)對(duì)象主要是專科生，培養(yǎng)所需教師較少。同理師生比較高的還有L學(xué)校，J學(xué)院、F學(xué)院、G學(xué)院、H學(xué)院、J學(xué)院、K學(xué)院、M學(xué)院、N學(xué)院。

（四）學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度

學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度的折合指標(biāo)4=基本建設(shè)占總成本比率×50%+重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)×50%。基本建設(shè)占總成本比率屬于發(fā)展性支出占總成本比率，發(fā)展性支出即為高校對(duì)日后發(fā)展有益的投資支出。而重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)數(shù)目也是學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度的一個(gè)重要指標(biāo)，這主要是由于重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)數(shù)目體現(xiàn)了一個(gè)高校的教學(xué)質(zhì)量。

從上表可以看出有重點(diǎn)學(xué)科的高校主要有A大學(xué)、B大學(xué)、C大學(xué)、D大學(xué)、H學(xué)院、I大學(xué)、J學(xué)院和O大學(xué)。而2015年基本建設(shè)占總成本比率較高的高校有B大學(xué)、C大學(xué)、D大學(xué)、E大學(xué)、I大學(xué)和O大學(xué)。

（五）平衡計(jì)分卡績(jī)效總指標(biāo)

從最終的總折合指標(biāo)排序來看可以發(fā)現(xiàn)績(jī)效得分最高的學(xué)校為A大學(xué)，總折合指標(biāo)最高主要來源于折合指標(biāo)3及折合指標(biāo)4位列所有高校中最高。由于折合指標(biāo)3的數(shù)值較大，所有基本主導(dǎo)了整體總指標(biāo)的排序。

表5 新疆高校學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度指標(biāo)及折合指標(biāo)表

折合指標(biāo)3代表內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度，其子指標(biāo)有生均財(cái)政撥款、生均成本、2015年立項(xiàng)數(shù)、教師人均科研經(jīng)費(fèi)及師生比，A大學(xué)因?yàn)樵?015年立項(xiàng)數(shù)上較其他高校有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，又因?yàn)樵擁?xiàng)目基數(shù)較大，盡管經(jīng)過折合之后仍然對(duì)最終的折合指標(biāo)3中占較大比重。而且為最終指標(biāo)貢獻(xiàn)較高份額，同時(shí)A大學(xué)在折合指標(biāo)3的其他子指標(biāo)中排名都較前，所以使得A大學(xué)的折合指標(biāo)3最高。折合指標(biāo)4代表學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度，其子指標(biāo)主要有2015年基本建設(shè)占總運(yùn)行成本比重以及重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)情況。由于基本建設(shè)占總運(yùn)行成本比重為相對(duì)值，故影響最后結(jié)果較小。而A大學(xué)重點(diǎn)學(xué)科數(shù)量是所有新疆高校中最高的，因此在學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度指標(biāo)中A大學(xué)依然得到了最高分。

最終總折合指標(biāo)中還可以發(fā)現(xiàn)幾乎所有的以專科教育為主的學(xué)院或?qū)W校均排名較靠后，這種情況的主要原因在于折合指標(biāo)3和折合指標(biāo)4的差距，指標(biāo)3主要差距拉開在于2015年立項(xiàng)數(shù)及教師人均科研經(jīng)費(fèi)，指標(biāo)4主要差距拉開在于重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)情況。產(chǎn)生這樣的差距主要源于首先以專科教育為主的高校沒有投入更多的精力在科研立項(xiàng)上，其次以專科為主的高校重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)較少，教學(xué)質(zhì)量水平還是不夠高。

從最終總折合指標(biāo)表中還可以發(fā)現(xiàn)，K學(xué)院和N學(xué)院的折合指標(biāo)1都非常高，只是因?yàn)榻^對(duì)值較小而在總折合指標(biāo)中未體現(xiàn)出來。折合指標(biāo)1是在校學(xué)生年平均增長(zhǎng)率，從這一指標(biāo)可以看出這兩所高校在滿足各族人民群眾接受高等教育的迫切需要中發(fā)揮了重要作用。

表6 新疆高校平衡計(jì)分卡績(jī)效總指標(biāo)評(píng)價(jià)表

四、新疆高校績(jī)效建議

按照本文所采用的平衡計(jì)分卡指標(biāo)及研究方法，可以看出影響新疆高校績(jī)效的關(guān)鍵指標(biāo)在于在校學(xué)生年平均增長(zhǎng)率、資產(chǎn)負(fù)債率、人員經(jīng)費(fèi)占總支出比率、生均財(cái)政撥款、生均成本、立項(xiàng)數(shù)目、教師人均科研經(jīng)費(fèi)、師生比、基本建設(shè)投資、總運(yùn)行成本、基本建設(shè)占總成本比率、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)數(shù)量。

基于以上的數(shù)據(jù)研究結(jié)論,我們?yōu)樾陆鞲咝Ｌ岢鲆韵聨c(diǎn)提高績(jī)效的政策建議:

（一）調(diào)整優(yōu)化教師隊(duì)伍結(jié)構(gòu)

在我們的研究指標(biāo)中學(xué)生年平均增長(zhǎng)率、人員經(jīng)費(fèi)占總支出比率、教師人均科研經(jīng)費(fèi)、師生比、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)數(shù)量都與高校績(jī)效息息相關(guān)，而這些指標(biāo)也都與教師的質(zhì)量和水平分不開，所以提出第一條提高績(jī)效的政策建議就是深化高校人事制度改革,將建設(shè)一只高質(zhì)量、高水平的教師隊(duì)伍作為高校人事工作的首要目標(biāo)。在這個(gè)過程中需要合理的調(diào)整高校各類人員的比例結(jié)構(gòu),增加科研和教學(xué)教師的比例,適當(dāng)降低和縮減一般行政教師的比例,積極引進(jìn)高水平的師資。因?yàn)楦哔|(zhì)量的師資不僅有利于提升高校的科研效率,同時(shí)還能提高教學(xué)效率、提升人才培養(yǎng)質(zhì)量，所以說高校教師隊(duì)伍是實(shí)現(xiàn)高校績(jī)效水平提升的關(guān)鍵點(diǎn)。

（二）完善高校經(jīng)費(fèi)的投入結(jié)構(gòu)

高校的人員經(jīng)費(fèi)占總支出比率、生均財(cái)政撥款、立項(xiàng)數(shù)目、教師人均科研經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、總運(yùn)行成本、基本建設(shè)占總成本比率、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)數(shù)量都與高校的經(jīng)費(fèi)來源是否充足有密切的關(guān)系。總體上,財(cái)政性撥款收入的比例為62.5%,事業(yè)收入比例為31.4%,其他收入比例為6.1%。事業(yè)收入包括學(xué)費(fèi)和科研事業(yè)收入,主要由高校自主支配,其所占比例對(duì)高校績(jī)效的影響略大于財(cái)政性撥款比例。學(xué)費(fèi)收入與招生規(guī)模有關(guān),此項(xiàng)收入基本固定。因此,可以適當(dāng)增加科研事業(yè)收入的比例,保證財(cái)政性撥款比例,提升高校的財(cái)務(wù)自主性水平,提高經(jīng)費(fèi)使用效率。

（三）加強(qiáng)高校創(chuàng)新水平

1.管理創(chuàng)新。對(duì)管理效率較低的高校在工作中遇到的難以精簡(jiǎn)人員解決的問題,應(yīng)該借鑒高效率學(xué)校的經(jīng)驗(yàn),完善運(yùn)行機(jī)制,提升自身管理水平，提高管理效率和辦學(xué)效率。完善高校內(nèi)部管理體制,優(yōu)化管理流程,改進(jìn)技術(shù)水平,實(shí)現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步和創(chuàng)新。

2.科研教學(xué)創(chuàng)新。一個(gè)高校的科研風(fēng)氣嚴(yán)重影響了教師的科研積極性，而一個(gè)高校的科研教學(xué)水平如何又直接關(guān)系到一個(gè)學(xué)校的重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)與立項(xiàng)數(shù)目，從而影響到高校的績(jī)效。要提高學(xué)校的績(jī)效，本質(zhì)上還是要抓學(xué)校的教學(xué)與科研業(yè)務(wù)，因?yàn)檫@兩項(xiàng)才是高校的本，才是高校最應(yīng)該做好的事，所有的其他項(xiàng)目都是為這兩項(xiàng)服務(wù)的。