國家電網公司“現金池”模式探討

侯崇平

【摘 要】貨幣資金是一個企業當中流動性最強，同時也是企業中風險性最高的資產項目，所以貨幣資金的內部控制一直是我們關注的重中之重。隨著內部控制建設的不斷深入，貨幣資金內部控制的內涵也在不斷擴大，資金集中管理成為其中一個值得關注的問題。所以研究國家電網公司可以幫助更多的公司了解和應用“現金池”。

【關鍵詞】貨幣資金；內部控制；現金池

一、國家電網公司財務控制概況

在分析國家電網公司運用“現金池”模式的動機之前，我們首先要了解國家電網公司的組織結構和業務特點以及它的財務控制狀況，這些都將成為國家電網公司選擇“現金池”模式的原因。

（一）國家電網公司簡介

國家電網公司成立于2002年12月29日，是經國務院同意進行國家授權投資的機構和國家控股公司的試點單位，《財富》世界企業500強保持第7位，是全球最大的公用事業企業。

公司以建設運營電網為核心業務，是關系國民經濟命脈和國家能源安全的特大型國有重點骨干企業。公司按集團公司模式運作，經營區域覆蓋26個省，覆蓋國土面積的88%以上，供電人口超過11億人，并有多項海外資產。

（二）國家電網公司組織結構

國家電網公司總的來說包括總部，分部和直屬單位三部分。總部包括了國網辦公廳，國網財務部，國網法律部等在內的32個部門；分部包括華北，華東，華中，東北，西北，西南六個分部，共包括27個國網省公司，是國家電網公司開展主要業務活動的單位；直屬單位包括國家電網公司直流建設分公司在內的33家單位，從各個角度對國家電網公司的業務開展和延伸起到了補充作用。繁雜的組織結構層級和廣泛的業務覆蓋都將對“現金池”模式的選擇和實施產生影響。

（三）國家電網公司財務控制狀況

國家電網公司由于層級較多，業務活動量巨大且項目繁雜，所以采取分權式管理，各子公司有較大的業務活動和資金管理自主權，而且由于以往“先用電后繳費”的業務模式和舊式電表的漏洞，導致拖欠電費，私拉電線的現象嚴重，企業資金收支混亂，使用效率較低。

二、國家電網公司“現金池”模式介紹

在上述的財務控制狀況下，國家電網公司選擇了“現金池”模式作為其資金集中管理的模式。下面我們來分析國家電網公司作此選擇的動機，并簡要介紹國家電網公司“現金池”模式的內容和效果。

（一）國家電網公司使用“現金池”模式的動機

目前資金的集中管理主要有統收統支模式，撥付備用金模式，結算中心模式，內部銀行模式，財務公司模式和“現金池”模式，而國家電網公司選擇“現金池”模式作為其資金集中管控的模式主要有一下幾點原因：

1.舊有的財務控制模式不適應公司發展的需求

國家電網公司過去缺乏完整成套的資金管控體系，首先，過去的模式下公司總部不能保證將業務收繳的資金及時準確地進行收取和上繳，一方面導致很多用電戶偷逃電費，另一方面導致很多基層子公司產生資金舞弊現象，造成了國有資產的大量流失。

2.實行“現金池”模式是國家電網公司管理目標和長期戰略的要求

國家電網公司的長期戰略是要做“世界一流的企業，世界最好的電網”，而公司的管理目標是要加強公司財務控制過程的效率，努力做到精細，集中，高效，使得公司的整體管理能力和管理效率在資金管理和財務模式走向成熟的基礎上穩步提升。

（二）國家電網公司“現金池”模式的內容

1.建立配套的“現金池”銀行賬戶系統

中國電力財務公司及其分公司和業務部在上述四大銀行之一開設銀行賬戶，其中包括一個基本結算賬戶，作為國家電網公司“現金池”的一級賬戶使用，配套的還有經總部批準的同業拆借賬戶，存款準備金賬戶等，每類賬戶在每家銀行開設的上限為一個。中國電力財務公司及其分公司和業務部由于歸集電費等業務需要也可以在郵政儲蓄等銀行開設一般結算賬戶，經批準也可以在其他金融機構開設納稅賬戶等。

2.完善資金的歸集制度

在國家電網公司中需要歸集的主要有電費和經費兩部分。

電費的歸集主要依靠銀行的自動劃轉功能，國家電網省公司直屬的分公司直接將歸集的電費上繳至其在中國電力財務公司開設的結算賬戶中，再將資金從結算賬戶中匯集到“現金池”的一級賬戶中。而國家電網省公司控股的縣級分公司則應通過基本結算賬戶橫向歸集電費資金，再通過二級賬戶歸集到一級賬戶中。

3.實行統一結算制度

撤銷原國家電網省公司資金結算中心的結算職能并統一集中至中國電力財務公司及其所屬的分公司和業務部，由“現金池”體系實行統一的結算，原有的核算和管理職能移交給各國家電網省公司財務部。

（三）國家電網公司“現金池”模式的效果

國家電網公司采用“現金池”模式來進行資金的集中管理，進一步擴大和深化了電力體制改革的成果，公司的貨幣資金控制能力進一步增強，資金集中管理進入了一個新的階段。公司基本建成了較為完善的資金集中管理體系并能夠使其正常運作。

三、國家電網公司“現金池”模式的分析

“現金池”模式之所以能夠取得良好的效果，必然有其不可替代的優勢。但任何模式都有其固有的弊端和在實踐當中產生的問題。要想進一步分析“現金池”模式，就要分析這些優勢和問題。

（一）“現金池”模式的優點

1.“現金池”模式可以節省財務費用，提高資源配置效率

國家電網公司的業務覆蓋范圍廣，不同地域的子公司面對的業務環境和客戶的經營環境都不盡相同。有的子公司基礎設施和各項活動較為穩定，因而能夠保有大量的銀行存款，但由于投資渠道不暢，在舊模式下很容易造成銀行存款囤積，而與此同時有的子公司很可能因為業務拓展的需要而背負了大量貸款，由于融資渠道不暢可能造成大量的財務費用，這時“現金池”可以將國家電網公司內的資金進行整合。大大提高了資源的配置效率。

2.銀企合作提高了資金的管理效率和運營效率

“現金池”模式是銀企合作的產物，主要的貨幣資金流轉和配置業務都依托商業銀行來進行，這種模式可以充分利用銀行優秀的資金結算能力，信息處理能力和融資投資方面的能力。

四、國家電網公司“現金池”模式對其他公司的啟示

（一）完善信息平臺的建設

資金集中管理不僅僅只有集中支付，統一結算的功能，其信息集中和戰略管理的作用也非常重要，而這一點因為其實踐操作的難度和考核的難度而往往被忽視。如前文分析，國家電網公司實行“現金池”模式進行資金管理的時間較短，信息平臺還不能完整實現其功能，要真正發揮“現金池”模式的全部作用，必須加強信息平臺的建設。

（二）完善相關制度，保證“現金池”模式順利實施

國家電網公司的各級管理層和員工在舊的模式下都有著相當長時間的工作經歷和隨之而來的工作慣性。組織行為學認為，對于一個較為穩定的組織，對工作環境的變化產生最大阻力的恰恰是組織中個體的慣性。對于任何一個原有資金管理模式已經成熟運作多年的企業，推行新的管理模式都會面臨來自管理層和基層的阻力，國家電網公司的基層財務人員和高層管理者的工作慣性都成為了“現金池”模式在公司成熟運作的無形阻力。因此公司在推行新的資金管理模式，廢除舊的模式時，必須要建立明確的，權威的規章制度來保障和監督新模式的實施。

【參考文獻】

1.安寧，"完善集團公司貨幣資金內部控制體系的思考—基于財務集中管控視角"，《會計之友》，2014年第34期。

2.李永臣、王浩楠，"國家電網公司內部審計制度初探"，Proceedings of 2013 the Fourth International Conference on Information，Communication and Education Application（ICEA 2013） Volume 31，2013年11月。

3.李振東，"國家電網公司財務集約化模式中的資金集中管理問題研究"，西南財經大學，2013年4月。