企業納稅籌劃中存在的風險及對策分析

廖友國

摘要：納稅籌劃是企業財務管理工作中的重要組織部分，在幫助企業減少納稅成本、提升經濟利潤上發揮著巨大作用。但是在企業開展納稅籌劃的過程中，必然將遇到各種各樣的風險，若是不引起高度重視，做好有效的應對措施，將導致一系列不良后果，阻礙企業快速發展的步伐。基于此本文將簡述企業納稅籌劃中存在的風險，并提出了具體可行的防范對策。

關鍵詞：企業；納稅籌劃；風險

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）012-0266-01

在我國社會經濟快速發展過程中，市場競爭也越來越激烈，很多企業利潤逐年降低，為實現市場銷售規模的擴大，要科學合理開展納稅籌劃工作，這樣才能實現最大化利益。企業要將納稅籌劃作為一項重要的管理工作，認真對待，積極制定適宜的納稅籌劃方法，從而有效規避各種風險，避免對自身經營活動造成影響，為今后的發展保駕護航。

一、企業納稅籌劃中存在的風險

企業在開展納稅籌劃的過程中，將出現政策風險、財務風險、經營風險、法律風險以及信譽風險，其中政策風險主要由政策選擇風險與政策變化風險兩種，若是選擇的政策不恰當，將引起風險的產生。對財務風險來說，則是企業納稅籌劃期間需要承擔起較為沉重的債務負擔，從而造成各種負面效應，從而出現了財務風險，嚴重時會讓股東的利益受損。對經營風險來說，即企業進行納稅籌劃，可以預期安排企業的未來行為，有著極強的計劃性與前瞻性特點。然而企業在經營時將面臨著各種變化，若是對預期經濟活動作出錯誤的判斷，將導致出現更大的稅收負擔，最終成為了經營風險。此外，在企業納稅籌劃過程中，若是對相關法律理解不到位，或者是在認識上產生偏差，將導致出現法律風險。上述風險都是企業納稅籌劃過程中容易遇到的，必須引起企業管理者的高度重視，要科學合理采取應對措施，才能有效規避各種風險，防止對自身的經營與發展造成不利影響。

二、企業納稅籌劃風險的防范對策

（一）增強納稅籌劃風險管理意識

從企業出現納稅籌劃風險的原因分析，主要是相關人員思想認識不到位，警惕性不高，對此在開展納稅籌劃工作的過程中，必須切實增強風險意識，將風險防范放在各項工作的第一位。企業管理者應該加大對納稅籌劃人員的指導、監督及管理力度，在其開展納稅籌劃工作中，要求嚴格貫徹國家相關稅收法規與政策，堅持“合法性、合理性”等原則，以此開展納稅籌劃與申報活動。對企業管理者來說，應該消除以往的錯誤認識，如將納稅籌劃視為降低企業納稅額的工具，應該充分考慮到納稅籌劃的利與弊，全面分析納稅籌劃可能為企業造成的一系列風險。只有在此基礎上采取應對措施，才能有效避免風險產生，讓納稅籌劃能夠順利進行，并真正實現預期目標。

（二）與稅務機關加強聯系

企業應該積極主動與當地稅務機關加強聯系，全面掌握當地稅務征管特點及要求，并以此為基礎開展納稅籌劃與申報工作。因為納稅籌劃工作比較復雜，納稅籌劃人員經常不能準確把握其確切的界限，在很多概念的界定上顯得非常模糊，不清楚納稅籌劃和避稅的區別。此外每個地方在稅收征管方式上也有一定差異，稅收執法部門具備較大的自由裁量權。對此企業納稅籌劃人員必須大力爭取稅務機關的指導與認同，這是預防納稅籌劃風險的有效措施之一。當前個別企業存在這樣一個錯誤認知，即只要將納稅籌劃工資交給專業人員負責，那么將獲得稅務機關承認，然而實際情況卻剛好相反。企業若是缺乏了納稅籌劃的指導，一味按照自身意愿開展納稅籌劃工作，將勢必引起很多風險。

（三）科學制定納稅籌劃方案

企業將納稅籌劃方案制定好以后，應該在實施過程中不斷做出調整，確保與國家政策法規變化相適宜。為適應各個時期經濟發展要求，國家先后實施了很多新的稅收方案，加強了宏觀調控，在稅收政策方面也作出了一定的修改與調整。無論是企業經營決策者還是會計人員，都應該及時了解國家稅收政策的變化與更新情況，將各種有效的納稅籌劃技術與手段利用起來，對納稅籌劃方案作出適當的調整。這樣企業才能不斷拓展新的稅收利益點，并實現經濟利益的提升。

（四）完善風險預警機制

企業要建立完善的風險預警機制，這樣才能在出現風險后及時作出應對措施，從而提升風險防范能力，為自身的發展創造更好的條件。企業要應用納稅籌劃風險信息交流系統，確保將各項經濟狀況及時向上層領導反映，從而第一時間解決出現的問題，同時嚴格落實風險快速反映機制，這樣才能更好地反應并處理存在的風險。此外，企業還要盡快設立專門的風險預警小組，直屬領導人負責處理風險，并承擔起具體的執行管理職責。同時還要不斷完善監督機制，加大內部監督力度，在企業內部實現互相監督，形成相互約束管理，這樣有利于企業管理更加規范，流程更加完整，實現風險反應能力的提升，并能夠有效規避經營風險。

（五）提升納稅籌劃人員素質

第一，企業納稅籌劃應該將事前準備做好，全面掌握企業現階段經營情況，清楚組織形式和財務狀況，這樣制定的納稅籌劃方案才與實際情況相符。第二，納稅籌劃人員應該充分掌握各項稅務政策與政務法律，在制定納稅籌劃的過程中，要能夠將其的作用充分發揮出來。企業還要積極與稅務機關加強互動，讓納稅籌劃人員更好的把握界限，降低稅務機關認定風險，將各種優惠政策運用起來，獲得稅務機關的認定。上述情況的存在，要求企業加大對納稅籌劃人員的培訓力度，讓他們掌握更多專業知識，提升工作技能，能夠有效運用起各項政策與法規，不斷提升納稅籌劃能力，通過減低各種風險，為企業帶來更大的經濟效益。

三、結語

總之，納稅籌劃在企業財務管理中占據著重要地位，對企業的生存發展及經濟效益有著巨大的影響。因此，企業必須對納稅籌劃風險有一個清晰的認識，深入分析各種風險的成因，及時采取有效的應對措施，才能最大限度降低風險造成的損失。企業只有不斷提升納稅籌劃水平，才能有效規避各種風險，實現市場競爭力的提升，為自身的長遠、穩定發展打下堅實基礎。