企業會計電算化中的內部控制問題探討

張曉琴

【摘 要】 在經濟社會高速發展的背景下，計算機技術和現代信息技術也得到了非常廣泛的應用，并在企業會計工作中發揮了巨大的效力，使得此項工作基本實現了電算化發展，不僅大大提升了企業會計的工作效率，節省了大量的工作時間，也使得企業會計工作的質量得到了大幅提升，這對企業市場核心競爭力的提升起到了巨大的促進作用。然而，就現在我國企業電算化管理方面依然有很多問題存在，給企業會計電算管理造成很大影響，特別是內部控制方面存在的問題，嚴重影響著會計電算化管理的規范化與科學化發展，導致企業資料的真實性以及企業資產的完整性無法得到保障。因此，探討企業會計電算化的的內部控制問題，探尋有效的解決對策，具有非常重要的現實意義。下面筆者結合實踐對此問題展開探討，以供同行借閱參考。

【關鍵詞】 企業會計 電算化管理 內部控制 問題 對策

在企業的發展進程中財務會計信息在其中發揮著至關重要的作用，因此保證企業財務會計工作的效率和質量，確保財務會計信息的真實性與可靠性，引入會計電算化管理模式具有非常重要的意義，這種模式是基于先進的科技手段及軟件設備來對企業財務會計信息進行處理，因此，引入會計電算化管理模式使得企業會計工作質量和效益得到了大幅提升。然而在企業會計電算化中的內部控制方面還存在一些問題，給會計電算化管理的科學化與規范化發展造成很大影響。為此，筆者結合自己的工作實踐，對企業會計電算化中的內部控制問題展開探討，并提出有效的應對措施，以供參考。

一、企業會計電算化管理中的內部控制問題分析

對于企業會計電算化管理中內部控制存在的問題而言，主要表現在以下幾個方面：

一是在內部控制監督力度上存在明顯不足。在企業會計電算管理內部控制工作中監督工作是其中的重要環節，主要是通過相關人員對企業電算化管理工作進行有效審核，以此來促進會計電算化管理水平的不斷提升。然而，具體到實際工作中，很多企業在內部控制監督工作方面重視程度不夠，在監督以及審核方面很多內部審計人員缺乏有效的執行力，監督工作不能及時有效的開展。而且在企業會計電算化管理內容方面，很多內部審計人員對其不是很了解，存在很大的片面性，不能夠準確地定位企業會計電算化管理工作中的各種問題，無法為企業發展提供可行的意見，導致內部控制效益不高，其作用很難進行充分發揮。

二是會計人員電算化水平亟待提升。隨著企業會計電算化管理的引入與實施，給財務人員也帶來了新的挑戰，對其能力要求也越來越高，不僅要求財務人員必須要具有良好的財務核算能力，還要有豐富的數據庫知識與能力。然而對于企業財務人員而言，他們多數在此方面表現的能力不足，很多人員僅僅具有簡單的計算機技術與知識，對于計算機出現的各種故障不能進行及時的維修，進而影響財務管理工作，導致一些數據泄露，這很大程度上也影響了企業的未來發展。并且在企業會計電算化的軟件設施上，存在相對落后的情況，更新速度慢，企業在此方面也缺乏足夠重視，未對相關人員開展新知識與新技術的培訓工作，進而使得企業會計電算化管理水平不高。

三是缺乏完善的內控體系。會計電算化管理雖然在很多企業中都得到了廣泛實施，然而因內部控制管理體系的完善性不足，給會計電算化管理工作造成很大影響，過于形式化，無法達到會計電算化的管理效果。由于缺乏完善的內部控制體系，也會導致很多企業對會計電算化管理認識不足，對其缺乏重視性，從而影響此項工作開展的實效性。造成無法更好地約束會計管理人員的工作行為，以至于出現很多違規違章操作現象，如備份數據遺漏等，給會計電算化管理工作形成很大阻礙。

二、加強企業會計電算化管理中的內部控制策略

（一）加強內部監督

為了實現會計電算化內部控制，企業必須要不斷完善會計電算化系統，同時進一步加大審計監督力度，在遵循相關法律法規的前提下，對相關的資料數據進行嚴格審查，促進審計效果與質量的不斷提升。由于部分內部審計人員無法及時處理會計電算化內部審計工作中出現的問題。所以可借助網絡技術對審計工作進行有效開展，通過財務部的計算機對相關內部進行快速檢測，促進審計效率和工作質量的提升。并且在內部審計方面，企業必須要充分認識其重要性，對電算化系統進行定期檢測，有效的降低企業的運行成本，提升經濟效益與社會效益。

（二）提高會計人員電算化水平

由于企業內控制度涉及多方面的內容，會計系統的安全性取決于操作人員綜合素質的高低，并且相關的規章制度也由會計人員加以制定及實施，因此企業需要加強會計人員的教育與培訓工作，提高會計人員的安全意識和業務素質，確保系統的安全穩定運行。同時企業可以制定科學的績效評價機制與獎懲機制，創設優良的內部控制環境，完善內部控制制度，從而使工作人員通過自身努力獲得合理報酬，提高會計工作的效率與質量，留住高素質的人才，保證各項工作的有序開展。

（三）加強基礎管理

首先需要加強信息系統權限管理。做好相關的加密工作，對各個部門和人員的權限范圍加以明確，避免出現不當操作或越權等行為；同時企業需要積極監控信息系統，加強權限管理，及時防治越權操作。其次需要明確人員職責。管理部門需要明確人員職責與崗位，針對崗位特征與職責來制定科學可行的監管機制，有效落實相關的工作職能。最后需要強化電算化系統檔案管理。企業需要定期核對與檢查計算機系統內部的信息和數據，對其存在的問題進行及時處理，做好備份存檔工作，便于隨時檢測與查詢信息，保障信息的安全性，提高會計電算化管理的水平。

結 語

企業會計電算化內部控制作為一項系統而復雜的工作，在實際過程中還存在一些問題，如內控監督力度不足、會計人員電算化水平低、缺乏完善的內控體系等，嚴重影響會計工作的順利實施，不利于提高會計電算化管理水平。基于這種情況，企業需要加強內部監督，提高會計人員電算化水平，完善會計電算化管理制度，強化基礎管理，從而提高會計工作的質量與效率，實現企業的良性發展。

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