商品流通企業內部控制與管理

高建生

摘要：根據黨的“十九大”工作報告，伴隨著“一帶一路”項目的推進發展，商品流通企業遇到了良好的發展機遇，把握這份機遇，城市中將會建設更多的大型商場，帶動城市的經濟發展，在社會中扮演著重要的角色。正因為此，如果在商品流通的環節中出現了疏漏，那么將對企業造成非常惡劣的影響，所以，加強企業內部對于商品流通的控制與管理，將成為管理層解決疏漏問題的主要手段。

關鍵詞：商品流通；內部控制；內部管理

十九大工作報告中要建立健全開放型新經濟體制，這就要求市場不光要走進來，也要走出去，既促進了市場的高速發展，又造成了當前環境錯綜復雜，如果企業內部不注意進行內部控制與內部管理，那么如果在內部某個環節出現了問題，將會產生不利于企業高速發展的影響。

一、商品流通企業內部控制與管理的重要性

對于以商品流通為經營方式的企業來講，企業的內部控制與內部管理是企業繁榮發展的重要保障，做好企業的內部控制與內部管理，能有效地保障企業增長效益，減少企業因內部控制與內部管理帶來的相關性的損耗。

企業的內部控制與內部管理貫徹在企業生產活動的各個環節之中，企業的內部控制與管理是以企業的發展目標與發展規范來進行規劃的，結合企業的經營規模，產品的調控，生產規劃，以具體問題具體分析，采取適合企業發展的內部控制方法，將企業在發展中可能面對的內部問題控制在可控的范圍內，將貪污腐敗此類現象扼殺在搖籃內。

商品流通的商業活動當中，企業需要將大量的資金用于購買商品、儲存商品上。由于商品的購銷是非常頻繁的，因此這要求企業對此的內部控制與管理也要更加的嚴謹，這樣既可以為企業針對大數據的分析做出戰略的調整，也是為資金安全作出了重要的保障，也可以充分發揮企業集團的戰略目標。

二、商品流通企業內部控制問題分析

（一）管理層內部控制與管理意識有待加強

根據調查，現階段我國商品流通企業大部分管理層的內部控制與管理的理論基礎與基本素質應當進行培訓加強。

我國當前的企業要充分認識企業內部控制與內部管理可以在企業的發展中重要作用，但是由于管理層對企業內部控制與管理的重視度不夠，導致企業內部控制與管理制度體系遲遲不能落實到實處，不能發揮內部控制與管理的作用。企業員工對內部控制與內部管理的建設并無太大的積極影響，原因大致有二：第一，內部控制與管理并不能直接增加員工本人的績效，第二，內部控制管理的建設對某些別有用心之人的限制格外大。由此，我們所建立的企業內部控制與管理體系應當增加對員工的激勵導向機制，是員工因為企業內部控制與內部管理體系的完善，可以充分發揮員工的主觀能動性，增加企業的活力。還有部分錯誤認識是認為建立內部控制與管理體系會使企業經營發展的靈活性降低，恰恰相反，完善企業內部管理控制體系之后，企業內部員工可以進一步規范自己在企業的發展規劃，可以調動員工的建設積極性，促進企業的高速發展。

（二）企業部門之間的信息滯留問題

在企業推進擴大生產規模的戰略規劃時，企業特別需要收集各個部門的相關信息，進行數據分析與處理，做出相應的決策，我們要認識完整的內部控制管理是貫徹整個企業的生產經營環節的。由于企業內部可能發生的信息滯留問題，導致內部控制過程中的信息數據出現失真的問題，這樣往往會導致企業面對決策失誤，造成經濟影響，企業要進行要處理數據疏漏的處理。在企業中因為信息的滯留，導致溝通不暢，導致一個部門出現業務內容重復或者與其他部門做處理的業務產生灰色地帶，最后出現兩不管的現象，導致產品生產或經營出現問題，損失公司的利益，制約企業的發展。

（三）監管力度有待提高

由于市場上商品種類琳瑯滿目，商品流通企業很難對商品的質量進行嚴格有效的監督管理。目前來說，大部分商品流通的企業是由財會部門來負責的，財務、審計、會計三個部門分別按照比例出人組成專門進行監督審查的小組，進行企業商品質量與生產線的監督管理，但是因為部門之間的相互限制，導致小組內關系復雜，又缺少相應的監管標準，導致效果并不好。這樣也增加了財會部門的工作量，使得企業內部信息指令的傳達更加復雜，出現問題的可能性也會加大，難以實現監管審查的基本目標。

三、加強商品流通企業內部控制與管理的建議

（一）加強企業內部控制工作的系統性

完善企業內部控制管理需要量化每一個具體問題，經過妥善的分析研究之后進行處理，增加內部控制工作的系統性，才能更好地處理企業內部的各項問題。明確各個部門的相關職責，才能充分發揮企業內部控制與管理的作用。例如，要建立自己的物控系統，或者明確業務以外的其他部門全面負責，提高企業各個部門的配合效率，充分發揮企業部門的凝聚力，為企業創造更大的經濟效益。

內部控制與內部管理需要對應企業的人力基礎、財力基礎與物資管理基礎的配合，只有這三方面結合起來，根據企業運營的方式與運營手法，充分發揮內部控制與內部管理的作用。針對采購方面來講，首先要了解采購單位的詳細信息，調查采購公司的社會信譽度，經過考核審查之后，決定是否與該企業簽訂采購合同，從源頭保證產品的質量，其次，采購合同最好使用本公司的合同，這樣方便本公司的監督審查，減少財會部門工作量，最后支付方式優先考慮貨到付款，并及時的獲取采購的發票，這樣可以有效的降低采購的風險，發揮內部控制的作用。

（二）完善企業的信息管理

企業內部首先要搭建選擇合理高效的信息傳遞方式，保證關鍵信息可以保時保質的傳達到位，其次應該完善信息管理體系，確保信息在整理分析的過程中不會出現疏漏。面對市場的瞬息變化，企業根據相關信息對市場的分析做出正確的決策是十分重要的，這里推薦ERP管理系統，可以與企業內部管理相結合，推動企業的發展，減少決策失誤。

在商品流通環節當中，最易因信息溝通與信息分析出現問題的是商品的倉儲環節與商品銷售環節。倉儲環節容易出現商品丟失的問題，企業內部可以利用ERP系統做好商品的信息整理，根據內部控制的決策，做好發貨單據的管理，企業控制的倉庫、憑原件提貨單提貨，提貨司機和車輛要留駕駛證和行駛證復印件等措施，防止貨物丟失和被倉儲公司拿去惡意抵押貸款等。而銷售環節來講，當然是歡迎款到發貨的客戶，如果是賒銷的客戶，要做好客戶資信評估工作，針對不同客戶給予不同賒銷額度，針對合同問題，要仔細審查合同的關鍵條款，最好能簽定我方公司的合同，要注意合約的解決問題的相關細節，在貨物發出后，根據企業內部控制簽訂的運輸合同，選擇什么樣的物流公司來承接企業的貨物運輸，通過什么運輸安全、節約成本。如果是客戶選擇自提，要進行收貨確認，企業要注意貨物收貨簽收單據的整理存儲，這樣便于后期欠款對賬管理。

（三）完善企業的內部監管體系

首先要組建專門的監督管理隊伍，做好階梯性人員儲備管理工作，其次，要制定并明確企業商品與生產線等的監管流程與監管標準，最后，要保證企業內部財務公開透明，保證企業內部管理與控制的順利進行。

在商品流通的企業中，銷售后的發票開具，也是企業很重要的一個環節，要做好對此的監督審核，當然要根據增值稅和企業所得稅的規定，及時足額的開具發票，降低稅收風險，從內部做好企業風險控制管理。然而對于資金需要量大、首付頻繁，貨物流通企業的資金鏈管理，企業內部需要重視這一環節，要做好對融資渠道的監督管理，對成本的控制，選擇合適的融資銀行，減少企業的融資風險。

根據“十九大”中的相關政策，我們企業要面對未來更加嚴峻的挑戰，為了保證企業處在第一梯隊的位置，首先要加強內部管理，增加企業的競爭力，其次，要擴大企業規模來獲取更多的利潤，最后，要根據市場變化，做好相應的分析與監管，降低企業的運營風險，提高企業的活力，使企業獲得良性發展。

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