淺析民營企業財務管理現狀及改進對策

冀承麗

摘要：改革開放以來，我國民營企業發展迅速，已成為我國國民經濟的重要一員，在增強地方經濟實力、拉動民間投資、促進就業、活躍市場等方面做出了重要貢獻。與其他類型企業相比，民營企業具有規模小，成本低、效率高、經營靈活等優勢，但由于基礎薄弱也遇到了許多困難和障礙，財務管理落后即是民營企業發展的阻力之一。筆者結合自己實際工作中遇到的問題，把自己的心得體會寫出來與大家探討，同時也結合實踐經驗提出了改進措施和建議，希望對大家能有所幫助。

關鍵詞：民營企業；財務管理；改進措施

一、民營企業存在的問題

筆者所接觸的民營企業普遍存在內部管理不健全、財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等問題。財務管理的欠缺，使提供的財務資料失去了參考價值，往往導致經營決策的失誤。一次次的決策失誤使現實中的一些民營企業由發展初期的經營良好，逐漸走向下坡路，最終陷入了困境。

造成民營企業財務管理滯后的原因，不外乎以下幾點：

1.管理者公私不分導致的財務管理不規范

民營企業的老板是企業的創立者和所有者，是當初打下江山的人，往往自己一個人說了算，常常以命令代替制度，以權力指揮行動，所有者和經營者的雙重身份使他們在處理事務時把自己與公司混為一談，常常公私不分，有時讓把銷售產品的收入打到自己私人賬戶上，有時明明屬于家庭或個人的消費支出卻又讓財務部門結算，覺得反正都是自己的錢，自己說了算，收支十分隨意，其不知企業的收支是受國家財經法律、稅收政策制約的，這種我行我素的收支方式，給規范財務管理帶來極大困難。

2.家族管理模式制約了民營企業財務管理的規范發展

民營企業的重要管理職位大多是由具有血緣關系的家族成員擔任的，缺乏科學、健全、有效的財務管理體制，缺少相互制衡的內部控制體系。由于身份特殊，他們經常越權行事，最終造成財務監控不嚴，導致財務管理混亂。有些民營企業為“控制風險”更是不敢輕易讓“外人”負責資金管理工作，其不知當今的資金管理已不再只是點點鈔票、跑跑銀行那么簡單了，作為一項重要的基礎性財務工作資金管理必須由具備較高的專業素養和知識技能的人負責才行。

我國會計法中有這樣的規定：財務部門必須實行崗位回避制度，單位領導的直系親屬不得擔任會計機構負責人、會計主管人員，也不得擔任出納崗位工作。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得擔任本單位出納工作。

民營企業的做法恰恰相反，往往把自己的親屬安排在重要財務崗位上。這種用人唯親而不是用人唯賢的思維方式，使財務管理很難規范完善。

筆者前幾年曾任職于一家工業企業，老板娘就是財務部門的負責人，這個老板娘沒讀過幾天書，對財稅知識更是一竅不通，經常自以為是瞎指揮，因為她的特殊身份，大家不聽又不行，常常把事情搞砸了我們再去補救，弄得大家焦頭爛額。后來因為要二胎，老板娘懷孕回家待產了，少了這個外行指揮，大家感到無比輕松。但好景不長，不到一個月，老板就把他親侄女找來安排到財務上了，讓她管資金，他這個侄女不學無術，連初中都沒讀完，啥都不會，字也寫的歪歪扭扭，光填支票就教了好幾個星期才學會，還時常因為寫的不規范被銀行退票，耽誤了不少事，大家敢怒不敢言，啥都不會就應該虛心跟大家學習吧，可她偏又仗著自己是老板親戚耀武揚威，一副不可一世的樣子，讓大家很反感，本來很團結的財務部因她的到來變得很不融洽，大家都帶著怨氣上班對工作怎么能竭盡全力呢。

這種用親緣和血緣代替科學管理的家族企業，是很難發展壯大的。

3.有些民營企業老板目光短淺，只重視眼前利益，沒有把企業做大做強的長遠打算

曾經有一家民營企發布招聘信息，要找一位有工作經驗的會計主管，待遇優厚，我覺得自己水平還可以，于是去應聘，老板看過我的簡歷后對我說，這幾天到我這里來應聘的不下十幾個了，我都沒相中，我現在招主管就想解決一個問題，我現在繳稅太多，有什么辦法可以少繳點，現任會計做賬不行，不會避稅，如果你能解決這個問題，咱薪酬好說，咱得根據能力定報酬對吧，如果確實為企業節省了錢，我自然不會虧待你。聽他說完，我考慮了下對他說，這么的吧，我先上三天班，看下賬，了解下情況再說，這三天您可以不付我工資，他爽快的答應了，經過三天的了解我發現這家企業的稅并沒有多交，他說的避稅，無非是讓想些歪門邪道偷漏稅而已，于是我毫不猶豫地跟老板告辭了。

現實中這種老板不在少數，他們不懂或者無視法律，為了少納稅不擇手段，有些甚至鋌而走險去購買發票以達到抵扣或虛增成本的目的。這種唯利是圖、目光短淺的老板怎么能把企業做大做強呢。

4.民營企業高素質財務人員匱乏，制約了財務管理發展

有些民營企業的財務部門形同虛設，財務人員除了應付報稅并無其他作用，沒有進行真正意義上的會計核算與財務管理，更別提對企業盈利能力、償債能力、資產周轉率、現金流量、財務風險等指標進行分析控制了。這些民營企業的決策脫離了財務信息支撐，糊里糊涂的經營，給企業生存和發展帶來了巨大隱患。這也是為什么有些民營企業最初發展良好，最后卻走了下坡路，陷入困境之中的原因。

5.民營企業觀念落后，不擅長運用現代科技手段為財務管理服務

現今社會財務軟件的運用已經相當普遍，但民營企業用財務軟件的卻不多，大部分財務人員主要靠手工或者自己設計電子表格進行記錄和核算，效率不高且易出錯。筆者曾建議所在公司上套財務軟件，以取代繁雜的手工記賬，結果老板經過多方考察，貪圖便宜買了套盜版的，由于數據無法備份，結果有一次由于電腦出了故障，數據全丟失了，大家不得不把前期數據重新再錄入一遍。

二、民營企業財務管理的改進對策

（一）提高民營企業老板的法律觀念和道德素質

民營企業老板應加強自身學習，了解國家相關法律、法規及行業相關政策，對財經法規和稅收制度也要熟悉，自覺遵守經濟法、會計法、稅法等相關法律制度，做到守法經營，使企業健康長遠發展。

（二）制定完善的財務管理制度并嚴格執行和考核

目前大部分民營企業都帳務混亂，報銷手續不完備，不合規定的票據比比皆是，白條做賬的現象隨處可見。對此，企業應制定具體的財務管理制度加以規范。

1.規范資金管理

大部分民營企業習慣于用個人卡或現金甚至通過微信支付寶進行交易結算，其收支的隨意性和不可控性使資金管理非常混亂。企業應規定限額以上交易必須通過銀行結算，并按期對銀行賬戶進行核對，保證銀行存款安全。

2.加強財產管理和存貨控制

在物資采購、領用、半成品出入庫管理、產成品銷售等方面設立規范的流程，定期檢查盤點，杜絕跑冒滴漏，維護財產安全。并盡可能壓縮庫存，避免資金呆滯，確保存貨資金的最佳結構。

3.加強應收賬款管理

定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬及時進行妥善處理。

（三）重視財務人才的引進和培養

有些民營企業老板在財務人才錄用上也只考慮成本，造成高素質人才匱乏，員工流失率高。

財務人員水平僅限于日常經營的記賬、算賬和報帳，這種“賬房先生”式的會計已無法適應現代化財務管理的要求，無法為企業決策提供有價值信息。

企業應不惜重金引進和培養具有良好的職業道德、豐富的實踐工作經驗、全面的業務知識和技能的財務人員，加強會計隊伍建設，切實提高企業財務管理水平，更好助力企業發展。

（四）應借助現代化科技手段為企業財務管理服務

目前市場上方便、快捷的財務辦公軟件眾多，企業應根據自身經營特點選擇適宜的辦公軟件取代傳統的手工記賬，提高賬務處理的效率和準確性。

（五）明確崗位職責，加強內部牽制

現實中有些民營企業單純為了節約支出而縮減財務人員，有的企業會計、出納員甚至連倉庫保管都由一人兼任，人為使滋生舞弊成為必然。

企業應制定完善的內部牽制制度，做到管錢、管物的不管賬，管賬的不管錢和物，出納人員、倉庫保管和會計人員互相牽制，互相監督。并將公章、法人章，財務章、合同章等印鑒分設專人保管。

三、結語

綜上所述，針對民營企業財務管理的落后局面，民營企業應采取措施、積極改進，使財務管理向規范化方向發展，同時要更新財務管理理念，使財務管理工作由被動記賬向主動管理轉變，以更好地適應現代化市場經濟發展要求，把企業做大做強，在激烈的市場競爭中處于不敗之地。