軍工企業采購風險識別及優化策略

張磊

摘要：本文旨在運用企業風險管理理論這一基于“不確定性”的管理科學，運用其研究方法和工具，對軍工企業采購風險識別進行分析研究，發現存在的不足，并提出優化策略，達到以此提升軍工企業運行績效的目的。

Abstract： The purpose of this paper is to use the theory of enterprise risk management， which is based on the "uncertainty" management science， and uses the research methods and tools to analyze the procurement risk of defense industry enterprise， finds out the shortcomings， and puts forward the optimization strategy to improve the operational performance of defense industry enterprise.

關鍵詞：采購；風險識別；優化策略

Key words： procurement；risk Identification；optimization strategy

中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2018）30-0089-03

0 引言

本文通過對軍工企業采購業務分析，運用采購管理和風險管理的理論和科學方法對企業面臨的內外部采購風險進行了識別，通過定性描述的方式衡量了采購風險，明確了企業面臨的典型采購風險類型，并提出各個管理環節的風險管理優化措施。

1 采購風險管理的重要性

采購是企業獲取外部資源的重要途徑，軍工企業必須高度重視采購管理工作，視之為提升企業經營效益的重要途徑。軍工企業是市場經濟的一部分，必須面對各種風險挑戰。開展采購風險管理研究，繼而提出具有可行性的風險管理優化措施和策略，是采購管理的重要組成部分。

2 企業風險管理的程序

企業風險管理的基本程序包括風險識別、風險衡量、風險處理和風險檢查與評價。

2.1 風險識別

開展企業風險管理首先要進行風險識別。風險識別是對企業面臨的尚未顯化的各種潛在風險進行歸類分析，以此確定何種風險可能會對企業造成影響。

2.2 風險衡量

在識別風險后就要開展風險衡量。風險衡量就是運用現代定性或定量分析的方法估計和預測某種風險發生的概率和損失程度。風險衡量可以采取定性或定量的方法。

2.3 風險處理

在風險識別、衡量之后，就需要進行風險處理。風險處理是針對企業存在的風險，采取處置措施，以消除、減少風險或消除、減少風險導致的損害的處理方法。需要注意的是，風險是一種客觀存在，而不是人的頭腦中的主觀想象，人們只能在一定范圍內改變風險形成和發展的條件，降低風險事故發生的概率，減少損失程度，而不能徹底消除風險[1]。

2.4 風險檢查與評價

在實施風險處理后，就必須開展風險檢查與評價，以實現動態管理和預防錯誤的目的。風險檢查與評價的核心是效益，即能否實現以最小的成本獲得最大的安全保障。

3 軍工企業采購特征及分析

3.1 采購特征

軍工企業主要采購物資類別為金屬材料、化工原料、電子元器件、軍品、五金工具、耗材、辦公文具等，采購物資品種多、批次多、數量少。

3.2 特征分析

由于軍品科研生產特點，對采購物資質量要求高。對應用于軍品的主要物資均要求供應商建立質量管理體系。同時購回物資均需進行企業內復驗或由具備資質的第三方進行檢驗，確保物資質量滿足要求。

物資采購計劃以月度計劃和臨時計劃為主，供采購人員開展業務的時間少，交付進度要求高。

企業科研試制環節需大量使用危險品。危險品若意外作用，危險性極大，將導致人員傷亡、財產損失和造成一定的社會影響[2]。對采購危險品的運輸、存儲等環節安全要求高。

物資采購成本占企業科研試制產品直接成本的比例較低，現有采購模式以集中采購和網上采購為主，價格變動因素較少，采購物資的價格因素相對不敏感。

4 軍工企業采購風險識別

風險識別是風險管理的前提，通過采取現場觀察法、案例分析法和集合意見法等幾種方法相結合，按照風險來源對軍工企業面臨的采購風險分析如表1所示。

5 采購風險衡量

5.1 風險衡量的方法

風險衡量是利用現代定性或定量分析的方法估計和預測某種風險發生的概率及其損失程度的過程，本文主要采取定性評估的方法。

軍工企業在考慮損失程度時價值取向與一般企業有所區別。將質量、安全、進度作為最關注的三個因素，凡可能影響這三個因素的風險損失程度均上調一級。目前物資采購采取集中采購和網上采購模式，成本因素可控點少，成本占比低，較不敏感，可能影響這個因素的風險損失程度均下調一級。

5.2 采購風險的典型表現、發生概率和損失程度

結合本單位采購風險發生的頻次和造成的損失情況進行統計匯總，參考其他軍工企業相關情況，對各類采購風險的典型表現進行了表述，對發生概率和可能造成的損失程度進行說明如下：

①自然風險，如供應商提供物資運輸過程中由于突發山洪導致道路封閉，無法準時交貨等現象。該風險發生概率很小，造成損失中等。

②政策風險，如國家政策要求“兩節兩會”舉辦期間企業不得開展危險品運輸和生產。發生概率很大，造成損失很大。

③價格風險，需要采購的物資短期內價格上漲，導致企業運行成本上升。發生概率很大，造成損失很小。

④進度風險，供應商由于生產設備損壞，導致交付進度不滿足企業使用要求。發生概率很大，造成損失很大。

⑤質量風險，供應商提供產品經入所復驗不合格，既產生了復驗費用又導致退換貨，造成生產進度后延；或是復驗未發現問題，軍品因潛在缺陷導致損壞的現象。發生概率很大，造成損失很大。

⑥商業發票風險，企業中止經營行為無法開具發票，又無法被注銷，成為事實上的“僵尸企業”。發生概率很小，造成損失很小。

⑦數量風險，供應商未能及時交付，或僅交付少于約定數量產品的行為。發生概率很小，造成損失很小。

⑧技術選擇風險，未充分考慮產品使用環境，選擇質量等級較低的同類產品，而導致最終產品存在嚴重質量隱患。發生概率中等，造成損失很大。

⑨計劃風險，計劃在編制過程中信息傳遞發生錯誤，導致交付產品無法使用或被錯誤使用。發生概率中等，造成損失很大。

⑩廉潔從業風險，企業采購從業人員“吃回扣”，或聯合供應商套取企業資金。發生概率很小，造成損失很小。

{11}供應商風險，企業制定供應商考評辦法不科學，導致不具備能力的供應商向企業供貨造成損失。發生概率很小，造成損失很大。

{12}合同風險，企業合同制定人員工作失誤導致合同存在漏洞，造成企業損失。發生概率很小，造成損失很小。

{13}預算風險，財務部門資金準備不足導致合同無法執行。發生概率很小，造成損失很小。

{14}庫存風險，采購人員平衡利庫選擇不當，導致采購超量占用資金，導致現金流不足。發生概率很小，造成損失很小。

{15}安全風險，采購的危險品在儲存、運輸等環節操作不當造成危險品爆炸、火災事故等。發生概率很小，造成損失很大。

{16}人員能力風險，采購人員能力不足出現疏漏且無法彌補，導致企業損失。發生概率較小，造成損失很小。

{17}意外風險，供應商運輸貨物時遭遇車禍導致產品損壞給企業帶來損失。發生概率中等，造成損失中等。

5.3 軍工企業典型采購風險

根據采購風險的典型表現、發生概率和損失程度，將風險發生概率及風險造成損失均很小的商業發票風險等7個采購風險去除，將自然風險、政策風險等10個采購風險作為所典型采購風險加以重點關注。

6 采購風險處理優化策略

通過對本單位典型采購風險的評估與衡量，結合風險處理的四種方法——風險規避策略、風險轉移策略、風險控制策略、風險自留策略，對相關風險重新進行歸類，按照這四大策略分別應對，使采購風險的處理更有針對性[3]。同時結合邊際效用的經濟學原理，使風險處理的效率更高，如表2所示。

6.1 風險規避策略

進度風險、質量風險、供應商風險這三類風險對企業造成的影響最大，應有效規避。針對進度風險，一般可以采取下廠監造等措施；針對質量風險，可以采取下廠驗收、定期開展質量體系二方審核等措施；針對供應商風險，可以實行供應商準入準出，動態考評的機制措施。

6.2 風險控制策略

針對政策風險、技術選擇風險、計劃風險、安全風險等風險可采取相應措施。針對政策風險，由于部分政策具有連續性并一定程度上可以預計，在策劃采購活動時可以避開政策周期；針對計劃風險，要求加強計劃制訂人員工作責任心，并制定采購計劃返回校對機制予以控制；針對技術選擇風險，可以采取組織編制材料選用手冊，指導使用部門在一定可控范圍內選用材料，縮小使用部門的技術選擇風險；針對安全風險，必須扎實做好軍工企業安全生產標準化達標活動各項工作，確保職業衛生安全與環境保護雙體系有效運行，制定各類安全事故應急預案與處置措施，從事先和事后兩個層面控制風險。

6.3 風險轉移策略

針對意外風險可以采取這種策略，如要求供應商或自行購置商業保險，只要向保險公司交納一定數量的保險金，在風險發生時就可獲得賠償，從而將風險轉移給保險公司。

6.4 風險自留策略

針對自然風險，由于現有技術水平和能力的局限，沒有更好的措施可以使用，保險公司也將其納入不可抗力范疇，故選擇風險自留策略。

7 結論

通過本文的研究，為軍工企業風險采購管理拓展思路，為采購活動風險識別和衡量提供方法，也為其他單位采購風險管理提供了參考和借鑒。

參考文獻：

[1]武艷.企業風險管理[M].二版.北京：清華大學出版社，2016：8-9.

[2]中國兵器工業集團公司質量安全與社會責任部編.兵器工業安全生產標準化培訓輔導教材第六冊（科研試驗單位）[M].北京：兵器工業出版社，2014：320.

[3]呂娜.長慶油田物資采購風險管理研究[J].西安石油大學，2014.