淺述公司登記制度改革后的合同風(fēng)險(xiǎn)管理

摘 要：隨著改革的深入，注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制、先照后證制、社會(huì)誠(chéng)信體系的建立，我們對(duì)商事主體在市場(chǎng)交易過(guò)程中發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)有充分的認(rèn)識(shí)。市場(chǎng)交易的主要形式是以合同為載體的，在充分了解登記制度改革內(nèi)容以及相關(guān)合同風(fēng)險(xiǎn)前提下，采取有效措施，加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理。

關(guān)鍵詞：認(rèn)繳登記；先照后證；合同風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：D922.291.91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-4428（2018）05-131-02

一、 我國(guó)公司登記制度的發(fā)展過(guò)程

1979年6月，工商行政管理總局會(huì)同有關(guān)部門(mén)聯(lián)合發(fā)出《關(guān)于特種行業(yè)企業(yè)進(jìn)行登記管理的通知》，標(biāo)志著企業(yè)登記管理工作進(jìn)入法制化軌道。1993年，我國(guó)確立企業(yè)登記前置審批制度，全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)了《中華人民共和國(guó)公司法》，確立了注冊(cè)資本實(shí)繳登記制。

2013年，《國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方案》明確改革工商登記制度的要求，商事主體向工商部門(mén)申請(qǐng)登記，取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后即可從事一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；2013年底，第十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第六次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)公司法》修正案；2014年2月7日，國(guó)務(wù)院公布《注冊(cè)資本登記制度改革方案》，公司設(shè)立由注冊(cè)資本實(shí)繳登記制過(guò)渡到認(rèn)繳登記制。

2014年開(kāi)始，國(guó)務(wù)院四次下發(fā)《關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》，將港口經(jīng)營(yíng)許可等工商登記前置審批事項(xiàng)改為后置審批，削減工商登記前置審批事項(xiàng)。至2017年底，保留的工商登記前置審批事項(xiàng)28項(xiàng)，企業(yè)變更登記、注銷登記前置審批事項(xiàng)30項(xiàng)。

二、 公司登記制度改革的主要內(nèi)容

（一）關(guān)于“先證后照”制度與“先照后證”制度

無(wú)論是“先證后照”還是“先照后證”，這里的“證”是指各類行政許可，“照”是指營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

“先證后照”制度下，從事許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的市場(chǎng)主體，需要先到許可審批部門(mén)辦理有關(guān)許可證明文件，再到工商部門(mén)申請(qǐng)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其后才可以開(kāi)展許可經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這種制度下，在等待許可過(guò)程中，創(chuàng)業(yè)者因不具有企業(yè)法人資格，往往難以開(kāi)展企業(yè)前期籌備工作。但是“先照后證”制度下，從事許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的市場(chǎng)主體，先向工商部門(mén)申請(qǐng)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，取得執(zhí)照后即可從事一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，隨后需要完成許可審批手續(xù)才可開(kāi)展許可經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在等待許可期間，創(chuàng)業(yè)者可以著手開(kāi)展一些籌備工作，為企業(yè)先期發(fā)展?fàn)幦×舜罅繒r(shí)間。

（二）關(guān)于注冊(cè)資本實(shí)繳制與注冊(cè)資本認(rèn)繳制

1. 注冊(cè)資本實(shí)繳登記制

我國(guó)多年來(lái)踐行法定資本制即注冊(cè)資本實(shí)繳登記制。實(shí)施這種制度是認(rèn)為公司注冊(cè)資本代表著公司實(shí)力，要求公司自成立時(shí)起就有一定數(shù)額的資本投入。但在經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)后發(fā)現(xiàn)：實(shí)繳制需要占用公司的資金，降低了公司資本的營(yíng)運(yùn)效率。公司承擔(dān)債務(wù)的財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ)是公司現(xiàn)有的凈資產(chǎn)，其登記的注冊(cè)資本表面上看較為充足但公司本身卻往往已無(wú)相應(yīng)資產(chǎn)，一旦產(chǎn)生糾紛，債權(quán)人因舉證能力限制致使權(quán)利無(wú)法保護(hù)。此時(shí)，注冊(cè)資金實(shí)繳制度無(wú)形中成為股東規(guī)避責(zé)任的一種手段。因此，該項(xiàng)制度在一定程度上抑制市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2. 注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制

注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制，即授權(quán)資本制，公司注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東或發(fā)起人認(rèn)繳的出資額。股東只需認(rèn)足公司章程規(guī)定的出資后，公司即可成立；未認(rèn)足部分授權(quán)董事會(huì)根據(jù)公司營(yíng)業(yè)需要和市場(chǎng)情況隨時(shí)發(fā)行新股，分次募集資本。在辦理公司設(shè)立登記時(shí)，只登記公司認(rèn)繳的注冊(cè)資本總額，無(wú)須登記實(shí)收資本，不再收取驗(yàn)資證明文件。認(rèn)繳登記制的設(shè)立，對(duì)于進(jìn)一步放松對(duì)市場(chǎng)主體準(zhǔn)入的管制。

目前除明確規(guī)定的27個(gè)行業(yè)實(shí)行注冊(cè)資本實(shí)繳登記制外，其他公司均采取注冊(cè)資本認(rèn)繳制度。實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制并沒(méi)有改變公司股東以其認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任，也沒(méi)有改變承擔(dān)責(zé)任的形式。

（三）取消年檢制度，構(gòu)建社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)

在放寬注冊(cè)資本準(zhǔn)入條件，降低公司設(shè)立門(mén)檻的同時(shí)，政府部門(mén)也轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式，將企業(yè)年度檢驗(yàn)制度改為企業(yè)年度報(bào)告公示制度，建立即時(shí)公示制度、“黑名單”制度，強(qiáng)化信用監(jiān)管，促進(jìn)協(xié)同監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。

三、 登記制度改革后的合同風(fēng)險(xiǎn)

登記制度改革一定程度上方便了創(chuàng)業(yè)者，簡(jiǎn)化程序，降低市場(chǎng)主體準(zhǔn)入的門(mén)檻，將公司管理從行政管理為主變更為市場(chǎng)自律和社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)也可能帶來(lái)皮包公司濫設(shè)，交易安全、債權(quán)人保護(hù)力度被削弱等問(wèn)題。

（一）經(jīng)營(yíng)主體資格不適格產(chǎn)生的履約風(fēng)險(xiǎn)

以一般產(chǎn)品銷售過(guò)程中合同相對(duì)方資質(zhì)審查可能發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)為例：①相對(duì)人具有相應(yīng)的市場(chǎng)主體資格，但相對(duì)方營(yíng)業(yè)狀況存在缺陷，以至于發(fā)生貿(mào)易糾紛后，相對(duì)方履約不能，貨款難以追回，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。②相對(duì)人具有相應(yīng)的市場(chǎng)主體資格，但存在企業(yè)信用瑕疵，當(dāng)發(fā)生相對(duì)人履約不能時(shí)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)債權(quán)。③相對(duì)人不具有相應(yīng)的市場(chǎng)主體資格，超出經(jīng)營(yíng)范圍繼續(xù)經(jīng)營(yíng)一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，如果發(fā)生合同履行不符合約定的情形，我方將承擔(dān)與過(guò)失程度相當(dāng)?shù)姆韶?zé)任。④相對(duì)人不具有相應(yīng)的市場(chǎng)主體資格，經(jīng)營(yíng)涉及特許經(jīng)營(yíng)、限制經(jīng)營(yíng)行業(yè)的且須憑特種行業(yè)資質(zhì)、許可證（如危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證）項(xiàng)目的，當(dāng)相對(duì)方不具有特種資質(zhì)仍然從事相關(guān)貿(mào)易，一旦造成損害，我方不可避免的承擔(dān)責(zé)任。

（二）經(jīng)營(yíng)主體資格不適格產(chǎn)生的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

法律責(zé)任是指行為人由于違法行為、違約行為或者由于法律規(guī)定而應(yīng)承受的某種不利法律后果。因經(jīng)營(yíng)主體資格不適格產(chǎn)生的法律責(zé)任主要為刑事責(zé)任、行政責(zé)任、民事責(zé)任。

1. 刑事責(zé)任

對(duì)于無(wú)照經(jīng)營(yíng)行為，因此觸犯刑律的，依照刑法關(guān)于非法經(jīng)營(yíng)罪、重大責(zé)任事故罪、重大勞動(dòng)安全事故罪、危險(xiǎn)物品肇事罪、污染環(huán)境罪或者其他罪的規(guī)定，依法追究刑事責(zé)任。如兩高《關(guān)于辦理危害生產(chǎn)安全刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》規(guī)定，未依法取得安全許可證件或者安全許可證件過(guò)期、被暫扣、吊銷、注銷后從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，從重處罰。根據(jù)《關(guān)于辦理環(huán)境污染刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》規(guī)定，行為人明知他人無(wú)經(jīng)營(yíng)許可證或者超出經(jīng)營(yíng)許可范圍，向其提供或者委托其運(yùn)輸、收集、貯存、利用、處置危險(xiǎn)廢物，嚴(yán)重污染環(huán)境的，以污染環(huán)境罪的共同犯罪論處。

2. 行政責(zé)任

行政責(zé)任是指犯有一般違法行為的單位或個(gè)人，依照法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。對(duì)于經(jīng)營(yíng)主體而言，這里的行政責(zé)任主要是指行政處罰這種方式。當(dāng)市場(chǎng)主體存在違背市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)則的違法行為時(shí)，公安、國(guó)土資源、建設(shè)、文化、衛(wèi)生、質(zhì)檢、環(huán)保、新聞出版、藥監(jiān)、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理等許可審批部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱許可審批部門(mén)）將依照法律、法規(guī)賦予的職責(zé)行使行政職能。所以和沒(méi)有相應(yīng)許可證的企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，可能被依法追究行政責(zé)任。如《危險(xiǎn)化學(xué)品管理?xiàng)l例》規(guī)定，危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)不得向無(wú)證企業(yè)采購(gòu)危險(xiǎn)化學(xué)品，銷售劇毒危險(xiǎn)化學(xué)品、易制爆危險(xiǎn)化學(xué)品，運(yùn)輸危險(xiǎn)化學(xué)品。否則安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)、工商行政管理部門(mén)、道路運(yùn)輸主管部門(mén)將處以罰款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等行政處罰，直至吊銷相關(guān)許可證照。

3. 民事責(zé)任

（1）合同效力風(fēng)險(xiǎn)

《民法通則》第42條規(guī)定：“企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)在核準(zhǔn)登記的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)。”由此看出，我國(guó)法人僅于核準(zhǔn)范圍內(nèi)從事相應(yīng)的民事行為。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中，法人越權(quán)行為是經(jīng)常出現(xiàn)的。《〈合同法〉若干問(wèn)題的解釋（一）》第十條規(guī)定：當(dāng)事人超越經(jīng)營(yíng)范圍訂立合同，人民法院不應(yīng)因此認(rèn)定合同無(wú)效。但是違反國(guó)家限制經(jīng)營(yíng)，特許經(jīng)營(yíng)以及法律，行政法規(guī)禁止經(jīng)營(yíng)規(guī)定的除外。因此當(dāng)市場(chǎng)主體存在違反“限制經(jīng)營(yíng)，特許經(jīng)營(yíng)以及法律，行政法規(guī)禁止經(jīng)營(yíng)”的事項(xiàng)，會(huì)產(chǎn)生合同無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)。

（2）連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

《關(guān)于審理人身?yè)p害賠償案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》中規(guī)定，雇員在從事雇傭活動(dòng)中因安全生產(chǎn)事故遭受人身?yè)p害，發(fā)包人、分包人知道或者應(yīng)當(dāng)知道接受發(fā)包或者分包業(yè)務(wù)的雇主沒(méi)有相應(yīng)資質(zhì)或者安全生產(chǎn)條件的，應(yīng)當(dāng)與雇主承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。《最高人民法院關(guān)于審理環(huán)境侵權(quán)責(zé)任糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第二條規(guī)定：兩個(gè)以上污染者共同實(shí)施污染行為造成損害，被侵權(quán)人根據(jù)侵權(quán)責(zé)任法第八條規(guī)定請(qǐng)求污染者承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

四、 如何加強(qiáng)登記制度改革后的合同風(fēng)險(xiǎn)管理

一般而言，我們選擇合同相對(duì)方時(shí)都要進(jìn)行資信審查。登記制度改革前，我們通常要求對(duì)方提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證以及未在營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍中體現(xiàn)的特許經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目許可證。市場(chǎng)主體在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)，工商行政管理部門(mén)已經(jīng)對(duì)所涉前置許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行審查，企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營(yíng)范圍（包括一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目）已經(jīng)能夠反映企業(yè)所涉經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。但是登記制度改革后，除涉及國(guó)家安全、公民生命財(cái)產(chǎn)安全等外，相當(dāng)一部分前置許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目改為后置許可，工商行政管理部門(mén)不再對(duì)前置審批事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)管。各類經(jīng)活動(dòng)中的行政許可事項(xiàng)由政府主管部門(mén)自行監(jiān)管。企業(yè)是否有資質(zhì)開(kāi)展許可審批事項(xiàng)不能看營(yíng)業(yè)執(zhí)照，需要另行提供有效許可文件或行政許可證。

在從事具體商務(wù)往來(lái)或招投標(biāo)過(guò)程中，選擇合同相對(duì)人不僅限于查看營(yíng)業(yè)執(zhí)照，還需要加大行政許可審批事項(xiàng)的識(shí)別，要求其提供不同的資質(zhì)證照。同時(shí)在選商和訂立合同過(guò)程中，還須加大履約能力審核力度，避免與不具備條件的相對(duì)人進(jìn)行交易。也就是說(shuō)，選擇新的合同相對(duì)人時(shí)，查看對(duì)方具備有效的資質(zhì)證照后，還應(yīng)當(dāng)借助信息化手段查看履約能力。如登錄國(guó)家工商總局“全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”，查詢?nèi)珖?guó)范圍內(nèi)任一家公司工商登記基本信息，查看其是否“列入經(jīng)營(yíng)異常名錄”或“嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單”。還可以登錄最高人民法院“全國(guó)法院失信被執(zhí)行人名單信息查詢系統(tǒng)”查詢相對(duì)方是否存在不履行或未全部履行被執(zhí)行義務(wù)的信息等。

在內(nèi)部管理上，我們通過(guò)建立相對(duì)人資質(zhì)庫(kù)，查看相對(duì)人歷史交易信用狀況。為防止和皮包公司交易，首次交易時(shí)，可以要求對(duì)方在提供除上述證照以外，提供該公司的章程，查看其資本實(shí)繳出資情況，以防出現(xiàn)“注冊(cè)資本過(guò)億，實(shí)際出資幾十萬(wàn)”的情形，有效規(guī)避公司資金、貨物的履約風(fēng)險(xiǎn)。

總之，根據(jù)現(xiàn)行的公司制度改革，應(yīng)當(dāng)適時(shí)調(diào)整合同主體資質(zhì)要求，繼續(xù)豐富和完善合同法律風(fēng)險(xiǎn)防控制度，有效提高公司合同風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

作者簡(jiǎn)介：

林志華，金陵石化法務(wù)室干部。