論大數據時代下企業的財務管理轉型

韓冰

摘 要：隨著我國經濟水平的不斷提高，我國的科學技術水平也相應地得到了很大的提升。大數據從2011年被提出以來，得到了社會各界廣泛關注，并以勢不可擋的態勢席卷全球，不斷改變著我國公共管理和企業治理。大數據時代的到來，給我國企業帶來了許多新的機遇和挑戰，我國企業必須要跟上時代的步伐，加快實現財務管理的轉型，更好地適應復雜多變的市場環境。

關鍵詞：大數據 財務管理 轉型

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）07（a）-014-02

1 大數據的基本概念

“大數據”概念是麥肯錫公司于2011年提出的概念，并且麥肯錫全球研究所對“大數據”給出的定義是：一種規模達到在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統數據庫軟件工具能力范圍的數據集合，具有海量的數據規模、快速的數據流轉、多樣的數據類型和價值密度等四大特征。如今大數據得到了社會各界廣泛的認可，美國政府也為大數據設立了專項保護來促進企業最大化的開發利用大數據。

大數據的特點有：（1）海量的數據規模。隨著互聯網技術的飛速發展，網絡用戶與日俱增，人們分享和獲取信息資源越來越便捷，每天都有海量的文本信息、圖片、音頻和視頻等數據生成。同時，各種社會經濟活動都將產生大量的數據，使得數據規模空前龐大。（2）數據種類豐富多樣。如今，數據的產生形式多和來源廣，直接導致數據種類復雜多樣，如常見的數據種類有文本信息、圖片、音頻和視頻等。（3）實時性強。大數據的時效性非常短，數據經歷的時間越長，數據產生的實際價值就越短，而數據在其產生的時候具有最高的價值。

2 大數據時代背景下企業對大數據的收集與挖掘

在大數據時代背景下，企業的管理行為進入了一個全新的發展階段，傳統的財務管理已無法適應當前大數據的環境，企業財務管理要逐步開始轉型，慢慢向人力資源、銷售、研發等相關領域滲透。

（1）數據收集。在大數據時代背景下，數據具有重要的價值，掌握數據信息是企業挖掘數據的前提，所以企業要在經營過程中收集大量真實有效的數據信息。首先，企業收集數據要有戰略規劃，建立企業數據信息中心，數據收集時要以企業經營為指導，提升企業價值為目標。其次，數據收集要體系化、結構化。企業在收集數據的過程中，要將復雜的數據進行歸類收集，便于日后對數據進行挖掘，提高數據使用效率。最后，數據收集要內外兼顧。企業不僅要收集企業內部數據，同時還要收集企業外部數據；企業可以通過企業信息管理系統收集企業運營管理數據信息、客戶以及市場信息等企業內部數據，收集企業外部信息時要重點收集市場數據和政府政策信息；企業內部數據能夠反映企業當前的運行狀況，而外部數據信息能夠決定企業的生存發展以及商業模式。

（2）數據的存儲。在網絡技術飛速發展的時代，企業所需求的數據量龐大，這給企業存儲數據所需要的硬件和軟件提出了更高的要求，通過構建良好的數據庫可以充分發揮數據資源。在硬件方面，企業可以應用計算機存儲服務器來支撐企業信息數據存儲，而在軟件方面，企業要有規劃的設計好數據庫結構，按照數據的結構層級、要素分類和數據時間等方面來展示財務管理的標準化和精細化，從而達到高效地分析、挖掘數據的目的。

（3）數據的挖掘。數據具有時效性的特點，企業只有將收集到的數據進行及時整理和挖掘，才能夠充分體現數據的價值。企業的財務人員在日常工作中，應當具備數據分析挖掘意識，能夠利用企業數據來挖掘出企業的歷史經濟活動，從而對企業的經營狀況進行評估，進而為企業決策提供依據。

3 大數據時代背景下給企業財務管理帶來的影響

在這個信息爆炸時代，大數據給企業財務管理帶來許多重大影響。

（1）大數據時代能夠促進企業進行商業模式的轉型。企業在經營過程中時時刻刻都存在風險，所以企業財務管理部門要重視數據資源，通過分析數據來剖析企業運營情況，尋找企業自身存在的不足，提出改進不足的措施，并依據企業自身所處的環境來選擇更適合企業生存發展的商業模式。

（2）大數據時代能夠提升企業的競爭力。在大數據時代下，企業通過對數據的挖掘，來得到企業運營狀況的信息，從而提高企業的經營效率、合理使用現有資源和促進企業的研發能力等，從而從實質上提升企業的綜合競爭能力。

（3）大數據時代能夠延伸企業的產業鏈。企業可以通過分析業務數據、客戶需求等數據，來及時了解企業潛在的商業機會，從而延伸自己的產業鏈條；根據客戶對產品的需求量、需求變化走向等等，來延伸自己的產業鏈和產品鏈，進而提升企業的盈利。

（4）大數據時代提高了企業財務管理的工作效率。傳統的財務管理主要職責是會計核算、現金流管理、分析財務和了解公司各個產品的盈利狀況等，需要進行大量計算工作，財務管理的工作效率不高。而在大數據時代下，企業可以充分利用現代網絡，構建一個將財務和業務相結合的財務信息系統。財務信息系統不僅可以將數據收集、業務流程和財務管理制度一體化，固定會計工作流程，由計算機程序自動生成財務報表，從而大大縮短了處理數據的工作時間，降低了財務人員的工作量和工作難度，提升了企業財務管理工作的效率。

（5）大數據時代有利于企業規避財務風險。公司運營的各個過程都存在財務風險，做好財務風險控制就顯得至關重要。在大數據環境下，企業財務人員可以充分利用數據的集成優勢，對可能誘發企業發生財務風險的風險因素進行分析和預警，從而提高企業對于財務風險的控制能力，進而減少企業發生財務風險的可能性。

4 大數據時代背景下企業財務管理轉型的思路

（1）轉變企業財務管理職能。傳統的企業財務管理職能主要是財務會計功能，通過確認、計量、記錄、報告程序，來為企業管理者提供財務信息，并且管理會計在企業的普及率仍然很低，在企業的應用范圍較窄、層次不高。在大數據時代背景下，企業應當盡快對財務管理進行轉變。首先，將傳統財務管理的事后管控向服務業務的全過程管理轉變；其次，改變財務管理的職能，實現由核算計量型從財務管理向企業戰略財務會計轉變；最后，將財務管理的財務核算職能向決策型管理職能進行轉變。

（2）培養具有綜合能力的財務人員。傳統的財務人員的工作重心集中在財務核算和財務報表的編制上，而大數據時代給企業財務人員提出了更高的要求，財務管理的工作重心向對市場財務信息的整合分析和處理進行轉變。由于對財務數據需求量的劇增，所以對數據整理、篩選以及挖掘就顯得格外重要。這要求企業財務人員不僅需要掌握財務管理能力，還需要掌握大數據技術和信息化技術，能夠對大數據進行分析處理。所以企業要加大對財務人員的學習培訓，多給財務人員獨立處理大數據信息的機會，培養出一批既能完成財務管理工作，又能處理數據信息的綜合型人才，更好地為企業財務管理工作服務。

（3）引進新的財務管理內容。在大數據時代背景下，信息資源已經成為企業生存的首要資源，所以企業應當及時改變以資產管理、資本管理、財務決策和成本管控為主的傳統的財務管理，充分利用信息資源。一方面企業要充分發揮大數據時代的優勢，對企業的業務管控模式、盈利模式和資源分配模式進行細致分析，從而實現資源的最優配置，并有效提高企業的經營價值；另一方面，企業財務部門有效利用財務數據，將數據進行整理、分析和篩選，從而挖掘出具有價值的財務信息，為企業的財務管理提供一個良好的數據環境。

（4）對財務風險管理進行重構。企業對財務風險的識別與監控是企業財務管理的重要環節。大數據時代為企業防范財務風險提供了較為有利的工具，因此企業應當充分利用大數據來進行企業財務風險管理重構，從而更加有效的防范財務風險。首先，企業應當對財務風險概況進行重構，應當注重對財務風險理念的風險因素、表現形式和形成原因等方面的理解和研究；其次，要對企業財務風險控制措施進行重構，企業財務風險控制不應該只認為是簡單的非數理概率問題，應當集中于風險組合與匹配，多關注投資與不投資所帶來的相對流動性風險，相比于流動性風險來說，過度投資與不投資更有可能使得企業喪失市場份額和主導地位優勢；最后，重構風險評估體系。企業應當降低對金融工具的依賴，充分發揮大數據給企業帶來的數據優勢，構建多維度、多信息的且適用于多重投資風險的風險預測模型，從而將傳統數據模型與數據價值相結合，充分發揮數據的優勢。

（5）企業財務管理向數據資源共享轉型。當前，企業可以使用資源共享服務的管理模式來提升企業服務水平、降低企業經營成本。資源共享服務的價值已經得到了許多著名企業的認可，據了解，眾多《財富》500強公司都已引入、建立“共享服務”運作模式。財務資源共享服務是依托現代網絡技術，收集、整合企業各個部門的數據信息，及時營造財務數據資源共享中心，實現財務數據在企業內部的共享，使企業工作人員減少了大量的重復性工作，進而加快企業的運營效率和運營周期，節約了企業大量的財力物力。

參考文獻

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