淺談企業內控制度建立與資金防范風險

孫霞

摘 要：石油企業在經營管理過程中，面臨著資金斷裂風險、資金安全風險、資金支付失控風險、融資風險及資金回收風險等財務管理難題，要想有效規避上述風險，企業必須建立科學合理的內控制度，并以此為基礎，加大員工培訓力度，增強資金風險防范意識，實現資金集中管理，提高資金風險控制力度，加快資金流轉速度。

關鍵詞：石油企業 內控制度 建立 資金防范風險

中圖分類號：F406.71 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）08（a）-081-02

隨著社會的發展，我國的綜合國力不斷提升，對于煤炭、石油等能源的需求量也在不斷擴大。石油，是一種粘稠的深褐色液體，被稱為“工業的血液”，在工業生產中常被用作燃油和汽油，同時是化肥、殺蟲劑、塑料等化學工業產品的原料[1]。石油企業的主要工作內容，就是根據油田勘測結構，在進行必要的生產性開發試驗后，按照國家制定的原油生存方案，根據石油分布情況及開采規律對具有工業價值的油田進行開發[2]。在競爭日益激烈的市場環境中，石油企業要想優化運營效益，達成更高的收益目標，就必須加強內部控制，注重對經濟效益的管理，根據企業生產經營流程，明晰各個生產環節的工作開展要求，實施全面預算管理，加強資金風險防范，實現企業的可持續穩定發展，有效規避運營風險。

1 石油企業內控制度建立的必要性

石油開發生產是一種高利潤同時高風險的行業，行業涉及范圍廣，工種類別多，因此石油企業的管理具有專業性、綜合性的特點，在經營管理過程中，稍有不慎，將導致嚴重的后果[3]。資金管理是企業管理的核心，包括資金的籌集、調度、結算與運作流程，隨著經濟體制的深化改革，石油企業的發展模式發生了變化，有實力的企業開始并購中小企業，在這種情況下，資金交易額度增加，企業資金流動一旦抽空，將導致資金周轉鏈斷裂，企業業務癱瘓，危急企業生存。

從運營風險上來看，石油企業面臨著市場性風險、經營性風險、財務性風險、環境和法律類風險，而由于行業的特點，資金風險是最大的，也是影響企業可持續發展的關鍵。具體來說，資金風險包括以下幾個類型：（1）資金斷裂風險。企業資金無法周轉，將導致資金鏈斷裂，企業所有的經營活動由于失去資金支持將直接中斷；（2）資金安全風險。石油企業在缺乏有效內控制度的情況下，可能會出現非法占有或挪用資金的情況；（3）資金支付失控風險。由于交易流程的不清晰，以及職責的不明晰，可能出現未經批準即支付資金的情況；（4）融資風險。企業的建立，以及進一步發展，都要經過融資這個流程，以擴大資金基礎，但是會面臨債權到期無法償還、股票引發的股權結構風險等；（5）資金回收風險。在石油企業的經營活動及項目投資中，比如說由于投資項目失敗、銷售產品壞賬等因素，將導致無法按照預期的計劃收回資金。

對于石油企業來說，上述風險都是不可避免的，能做的，只有從技術角度和管理模塊上做到更好，有效規避風險。構建內部控制體系，充分發揮企業人力資源的價值，優化企業內部管理制度，加強企業經營管理，是加強資金風險控制的基礎性戰略[4]。在石油企業管理過程中，首先，應明晰醫藥企業內部控制內容，具體包括法律規章制度的執行、生產流程控制及成本控制這些方面；其次，健全企業內部控制體系，將企業管理、內部控制及風險防范等模塊有機結合起來，在企業內部控制過程中，貫徹資金風險防范理念，構建以績效考核制度為基礎的薪酬管理制度，激發員工的工作激情，積極執行企業各項決策；最后，強化企業風險評估和管理機制，通過數據分析的方式，明晰企業生產及發展的風險系數，根據行業發展實情，做好資金風險防范措施，將各種不確定的風險控制在合理范圍內，避免企業面臨生存危機。

2 建立內控制度，加強資金風險管理

2.1 增強資金風險防范意識

石油企業內部的資金流通量是比較大的，而且由于市場的不確定性，又面臨著資金鏈斷裂、支付失控等風險。因此，企業必須加強資金風險管理，完善資金風險管理機制，明確各個資金周轉環節中的具體規則，在企業內部營造嚴謹的資金管理氛圍，提升工作人員對于資金管理風險事件的警惕性，強化其資金管理意識。而在這一過程中，企業內控制度的建立，有利于促進員工資金風險防范意識的提升，加強員工培訓，構建完善的人才培養機制，能夠提高員工的責任意識及道德品格，有效避免工作過錯中挪用資金等惡性事件的發生。

2.2 實現資金集中管理

石油企業資金管理是確保企業正常運營的核心，地位較高，因此，企業可以構建一個專業化的資金管理平臺，以專心做好資金管理工作，明晰資金流轉中存在的風險與漏洞，并加以解決，通過集中的資金管理方式，來規避資金流轉風險。在資金管理平臺中，構建相應的內部控制機制，明確資金管理平臺的運行機制，以及具體業務開展的工作流程，大力引進現代化信息技術，實現對于資金流通的數字化、信息化管理，提升資金管理的效率及質量，避免因為資金散亂分布及監控力度小所引發的管理風險。

2.3 提高資金風險控制力度

完善資金風險管理機制，提升管控力度，對于企業來說，一舉數得。第一，加強資金管理，做好風險防范工作，能夠讓企業管理者全面掌握內部資金的流通情況，明晰企業償債能力，從而規避融資風險；第二，加大企業資金風險管理監控力度，構建科學合理的內部控制制度，能夠有效防止營私舞弊、中飽私囊的現象發生，規避資金安全風險；第三，制定科學合理的資金存量計劃，能夠有效規避資金回收風險引起的企業癱瘓現象，同時督促管理者通過經營方案的科學部署，提高資金利用率，確保企業資金結構的穩定性。

2.4 加快資金流轉速度

在快節奏的社會生活中，石油企業也應該順應這一變化，在資金管理中，采取快節奏的管控方式，加強預算管理，提高自應收賬款回收速率，以免遲則生變，減少壞賬損失，降低資金短缺的風險[5]。而且，雖然說現在人們都習慣使用電子支付的交易方式，但是為了確保資金的穩定性，必須加強現金流管理，督促財務部與銷售部加強交流合作，快速完成清欠工作與結算工作，以現金獎勵的方式，激勵員工積極參與到這項工作中來，采用合理的手段快速催賬，若仍然無法收回賬款，則應該采用法律途徑來維護企業權益。

3 結語

石油工程是國家經濟發展的主導性經濟產業之一，其開采技術和施工工藝都會影響到原油的產量及質量，繼而影響到油田開發的經濟效益[6]。石油企業在長期的生產實踐中，構建了完善的油田開發技術體系，各項工藝技術不斷完善，使得各個環節的效率及工作質量有效提升，安全性也得以保障。不過，技術層次的高度并不是影響石油企業發展的唯一要素，要實現企業的長期穩定發展，還必須以完善的內部控制制度為基礎。石油企業是資金密集型企業，雖然收益高，但同時投入也比較大，風險高，運營過程中往往涉及巨額的資金流通，必須構建科學合理的資金管理系統，才能夠有效規避資金風險，確保這個龐大的企業結構能夠有足夠的資金支撐著運轉下去。

參考文獻

[1] 陳龍.探究企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施[J].財會學習，2018（9）.

[2] 譚玉滔.內控管理與風險管理在企業財務領域的結合及應用探索[J].財會學習，2018（6）.

[3] 程桂芝.風險管理視角下中小企業內控制度的實施與應用研究[J].財經界（學術版），2018（2）.

[4] 朱彬.建筑施工企業資金集中管理模式下內控制度建設的完善策略探析[J].中國總會計師，2017（12）.

[5] 陳蓉蓉.普陀區國資辦對國有企業內控制度的影響機制分析[J].農村經濟與科技，2017，28（24）.

[6] 于秀麗.從企業內控的問題例證現行企業會計制度的缺陷彌補實踐[J].現代經濟信息，2017（24）.