淺談企業的現金管理

于朵

摘 要：我國企業受計劃經濟時期傳統企業管理模式的影響，大都片面追求生產管理和經營銷售，忽視企業現金管理的重要性。本文通過對企業現金管理內容和現狀的分析，找出企業現金管理出現的問題，分析出現問題的原因，并依照這些問題找出相應的解決措施，為我國企業的現金管理工作提供一些幫助。

關鍵詞：企業經營 現金管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）02（a）-069-02

改革開放以來，我國的企業形式愈加的多樣化。在以往計劃經濟體制下，企業的管理模式在眾多的競爭中，已經出現了各種各樣的問題，愈加不適應現代企業發展和現金管理的需求。現金管理觀念的落后、管理形式的滯后，使得我國企業的現金管理面臨著十分嚴峻的問題。為了在嚴峻的企業競爭中贏得企業的發展，必須重視企業的現金管理工作的革新，找出企業發展存在的現金管理問題，并制定相應的改革措施。

1 企業現金管理的主要內容

企業的現金管理是保障企業正常運行的重要因素，是保障公司運營血脈的紐帶。現金，在現代企業的管理中是流動性最長的一種貨幣融資模式，也是最便捷最快速實現企業資金管理的手段。現金在現代企業的資產管理中處于十分重要的地位，如若保障企業的正常運行，必須重視起現金管理的作用。企業擁有一定的現金對于企業的日常管理，發放員工工資，繳納各種的稅費，公司運營的雜費管理費，都是十分便捷的。

企業的現金管理的存量是影響公司進行長遠發展的重要因素之一。強勁的現金流量可以加大公司的資產規模，增強投資商的信任度，加大公司投資的幾率。現金流量的多少是投資者判斷企業活力和經營管理能力的重要參考，也是衡量企業償債能力的重要標志之一。根據企業的現金管理的目標，計算出企業一年內的企業現金流量，找出相對應的區間。可以進行同期或者上一年的現金流量的對比，找出更加合理的企業現金管理模式。企業現金周轉率的高低也是影響企業現金管理的一個方面，所謂提高現金的周轉率必須從降低現金平均持有量和增加入庫現金的銷售收入兩個方面著手，這兩方面缺一不可。對于企業的財務管理人員崗位職責而言，合理的使用現金，增強現金的周轉率，是一個企業現金管理的重要內容也是企業存亡的關鍵因素。企業資金儲備率更加的充足，對于企業的融資和債務償還也十分的有利。

2 企業現金管理存在的問題及原因分析

2.1 企業現金管理意識不強

在我國目前的情形之下，企業對于現金管理的經驗不是很足，沒有意識到企業現金流在企業日常管理中的重要作用，缺乏現金管理的意識。傳統的中國企業，都比較重視企業的業務工作，對于企業的現金財產的管理并不重視。由于輕視財務工作，很多企業甚至沒有專門的企業財務管理部門，財務管理混亂，不成體系，缺乏現代的管理體系。甚至很多企業把管理現金當作財務管理的工作，沒有形成系統化的財務管理工作，導致企業財務管理混亂，資金浪費嚴重，內部推權違責現象突出。同時，現金管理制度形同虛設，決策權大部分掌握在領導手中，透明的現金管理情況在企業中并不常見。除了領導管理意識的隨意性，很多職工對于公司正確管理現金的意識并不是十分的強烈。缺乏足夠的管理意識，現金流量意識，針對員工公差報銷的差旅費等現金的報銷額度更加的明顯。對于公司超過1000元以上報銷的數額本應當使用支票的規定情形，在現實企業工作中被遺忘和濫用。

更有甚者，企業員工營私舞弊，會計人員利用職務之便與外部人員相互串通，騙取企業的現金，虛開或者偽造企業的支票。以套取現金為目的進行合作，使得企業的現金流遭受更大的危機。

2.2 企業現金管理缺少監督機制

目前企業的現金管理出現了很多的問題，例如，現金白條現象嚴重；虛假支票現象嚴重；填錯記賬憑證現象嚴重；挪用現金現象嚴重等一系列問題。合理有效的企業現金監管體系可以保障企業的現金流量正常運營，組織可能出現的現金流斷裂的情況，將事情防患于未然。但是我國大多數的企業沒有完備的企業管理模式，缺乏監督監管機制。更多的是靠企業領導內部的監管或者將監管制度形同虛設，人力的監督已經不能夠滿足企業日益增長的財務管理危機。大多數的企業，在面臨現金危機的時候，部門之間會出現相互推諉的現象，甚至造成了嚴重的后果。企業的現金政策過于寬松，導致企業的現金管理部門沒有真正地從企業的整體利益進行考慮，出現了很多不必要的問題，給企業的現金監管帶來很多的問題。由于企業內部的財務管理部門的員工綜合素質良莠不齊，很多員工對于如何合理地適用企業的現金管理制度并不明確，對于自己的崗位職責并不清晰。由此導致一系列企業內外部問題，忽略企業真正的利益，甚至給企業帶來生產經營的危機。

企業內部現金監管的不到位，直接導致企業會面臨嚴重的現金流量危機，使得企業在日益激烈的斗爭中愈加處于不利的地位。

2.3 企業現金預算不健全

通常企業遇到現金危機時，大多數時是決策的失誤、內部的監管不到位，究其原因企業現金預算制度的不健全也是影響企業管理的重要因素之一。企業的現金預算，在現代企業的管理中十分必要。凡事預則立不預則廢，擁有良好的企業預算制度，對于合理地進行生產經營活動以及更好地掌控企業的發展都十分有必要。現金預算不僅僅是針對財務管理部門而言，也需要公司的其他相關部門進行配合。預算是部署整個公司生產經營活動的重要戰略活動，包括企業的生產、銷售、投資、運營、管理等多部門聯動的情形。制定全面客觀的企業預算，不僅可以幫助企業及時進行利潤的核對。在年終總結的時候，及時調整企業的生產經營預算制度，能夠幫助企業更好地進行管理，推動企業良好健康的發展。

但是，目前而言，由于傳統的計劃經濟的影響，企業間進行預算管理的投入并不多。在部門的設置上，大部分企業的財務部門只進行基礎的財務核算和收納制度，沒有將現金預算納入到企業的財務管理中去。企業的現金管理至關重要，大多數的企業沒有利用好預算的功能性，缺乏合理科學的規劃，影響企業進行現金管理的水平。進入21世紀以來，越來越多的企業為了適應社會主義市場經濟的需要，開始注重企業的現金流量的管理。對于上市企業而言，現金流量的多少決定了股民的信任度以及公司在面臨危機時的債務償還能力，對于大型企業而言具有十分重要的意義。對于中小型企業而言，企業的現金流量可以更好地管理本就資金不充足的中小型公司。除了可以控制企業的生產經營成本，還能在以往的預算中找到公司損益的關鍵問題以及找到可以改進的措施，對于促進公司的發展有百利無一害。完善現代企業管理制度，除了作出合理的薪酬制度、管理培訓制度，在企業的內部管理上，也要重視對于財務的管理。必須設立專門的現金預算管理部門，及時對企業可能出現的現金預算問題進行溝通，才能保證公司的現金量。

3 應對企業現金管理問題的主要對策

3.1 增強企業的現金管理意識

企業的現金管理制度是確保企業的資金正常運行的重要方面，現金量的多少影響著企業的運轉。計劃經濟時代遺留的企業管理觀點至今影響著企業的生存發展以及對待現金管理的態度。現金管理意識的高低也是影響企業現金管理制度發展的重要方面。合理的利用企業的現金管理制度的意識在員工或者領導中并不盛行，甚至一直被忽視。在企業的現金管理制度的投入中，公司的投入過少以及對員工的宣傳培訓不到位，導致員工的現金管理意識薄弱。企業現金管理的低水平和低效率一直影響著企業正常的生產經營。企業的盈利模式不僅僅是從銷售環節賺取利潤，也是在內部的監管中節省成本，從而得到企業更快更好的發展。企業的現金對于投資者而言也是一項重要的參考，股東的投資大多數是以現金的方式進入企業，合理的進行投資資金的管理對于管理投資的資本也是十分重要的。企業的資產在現金的流動中不斷的轉化，從而獲得更好的收益或者為企業的管理作出貢獻。在提高企業的現金管理意識方面，可以對員工定時進行現金管理重要性的培訓，同時對現金管理缺乏的機制及時進行培訓，對企業的領導進行密集的培訓從而讓他們了解到企業現金量的重要性。企業現金管理意識需要提高，需要在明確企業的現金管理要求的基礎上逐步進行。

3.2 建立現金管理監督制約機制

企業的現金管理制度需要企業內部的監督管理，我們需要改變以前現金管理方式，從低層次逐漸向高層次發展。不斷完善企業的財務管理方式以及現金監管制度，是企業發展壯大的基石。低層次的企業現金管理方式需要不斷地進行優化發展，從而確保現金的正常運行和一切事物的處理，加強企業對日常經營管控。

我們可以從以下幾個方面進行優化：對于企業的領導者而言，我們應當不斷地對領導的決策水平進行防控，提高領導者的決策能力以及風險防控能力，盡量減少可能遇到的主觀上的財務管理決定，從源頭上斷絕現金影響公司運營的可能性。

對于財務人員而言，需要正確認識到企業財務管理的必要性以及提高相應的業務水準。專業的財務管理人員必須在企業進行財務管理的同時及時進行整理比較，從而得出良好的財務管理經驗，及時的作出合理的決策并進行調整。

3.3 制定科學的現金預算目標

科學的現金預算不僅可以幫助企業提前制定公司的發展規劃和發展目標，避免工作的無科學性和盲目性。科學的預算管理體制是衡量企業是否具有良好的財務管理體制的重要參考因素。在現金預算中，正確的估算公司的價值和公司的發展路徑，對于影響企業的經濟效應和預算目標的合理性具有十分重要的作用。在企業進行現金預算調整的時候，要及時根據每一季度的反饋及時進行修正，根據企業的實際情況進行預算目標的更改，也是企業實行現金預算的重要作用。企業可以采用滾動預算的方式設定現金管理的預算目標，通過尋找專業的企業管理咨詢公司進行合理的管理體制建設。尋找專業的會計管理公司制定合乎公司發展的會計管理制度，重點發展預算制度。我國正處于社會主義市場經濟化的決勝時期，必須加快企業的預算管理制度，防范可能出現的風險才能不斷地適應市場的變化。

4 結語

改革開放以后，我國的企業形式面臨著多樣的變化，以往單一傳統的企業現金管理模式已經不再適應現代企業現金管理的要求。發現企業現金管理的意義，找出現今企業現金管理出現的問題以及背后深入的原因，同時給出相應的建議，是現代企業必須面臨或者解決的核心問題。只要這樣，才能不斷地規范企業的現金管理模式，為我國企業的發展助力。

參考文獻

[1] 薛明芳.企業現金管理狀況分析[J].會計師，2011（05）.

[2] 張新平，周莉.淺談企業的現金管理[J].中國商貿，2011（12）.

[3] 黃俊.我國企業現金管理中的問題及對策[J].大眾商務，2010（06）.