淺談國地稅合并——基于“互聯網+稅務”的視角

李夏琳

摘 要：隨著互聯網的迅速發展，加強稅收領域與互聯網的融合有助于提高征管效率、降低遵從成本、完善社會征信體系。本文基于“互聯網+稅務”的視角分析國地稅的合并問題，首先分析了國地稅合并面臨的問題，在此基礎上，分析“互聯網+稅務”對國地稅合并產生的影響，最后提出了“互聯網+稅務”下國地稅合并未來發展的方向。

關鍵詞：國地稅合并 “互聯網+稅務” 資源配置 管理體制

中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）12（c）-027-02

國地稅從省級到市級乃至縣級及以下的合并，毋庸置疑，這更加符合當前社會發展的趨勢，隨著網上支付的日益興起，由此信息征稅系統也得以出現，合并的趨勢更是大潮流所趨，但仍舊需要加強重視其所產生的挑戰。隨著信息技術發展的越來越深入，以及為了促使現代政府治理的更加高效率、智慧化，這讓“互聯網+”、大數據等成為了重要的基礎。現階段隨著“互聯網+”和傳統行業間的深層次結合，已然催生了各種各樣的社會還有經濟問題，由此就對行政和稅務部門提出了一定的要求，需要其重新思考管理方式。

1 國地稅合并面臨的挑戰

1.1 內部資源的協調配置問題

1.1.1 人力資源管理

全國國稅、地稅系統兩者相加起來將近80萬人，應如何重新分配，機構職責應怎么整合等，兩者之間的合并，這也就代表在短期內解決薪資待遇、人員工作職位安排等。緊接著是再教育的問題，國地稅“分家”24年，分稅制度下兩個機構各自分別管理稅種，如今實施合并，就需要對如何安排稅務人員的學習進行思考，爭取讓其可以在較短的時間內融合到合并后的工作環境中，這無疑對于員工而言也是一種極大的挑戰。

1.1.2 稅收體系管理

國稅和地稅不但分管稅種存在一定的差異，運行體系也不相同，合并后該如何管理是一個需要重視的問題。是外表合并，內部仍舊各自按照原職辦事，逐漸調整，亦或者是大改變仍舊需要加強思考，人員在內部調動、融合過程中如何科學調整兩種體系不相適應的部分。

1.2 雙重領導管理體制問題

國地稅機構合并之后，所采取的領導體制主要是一國家稅務總局為主和省人民政府相結合的方式。由國家稅務總局負責任命省級國家稅務局局長，在基于省級政府任命的基礎上，國家稅務總局可提出自己的建議，由此可知雙重領導并代表領導是同等的，仍舊存在主次之分。國家稅務總局對省級稅務總局具有垂直領導的權力，一個其主導作用，另外一個主要其配合作用。是否可以達到互相制衡的作用仍舊是一個疑問。國家稅務總局和地方政府采用雙重管理體制方式應如何理順、未來雙重領導，包含人、財務還有雙管的權力范圍應如何對重要和地方進行劃分，而這就需要相應的操作規范進行約束。

2 “互聯網+稅務”對國地稅合并的影響

“互聯網+稅務”的實施，能夠打破傳統國地稅合作的組織架構和管理體系限制，實現內部資源配置協同一致管理，促進國地稅服務深層次融合、信息高度聚合，從根本上達到對稅務人規范，以及納稅人方便的目的，讓納稅人更好的體驗到信息化服務所帶來的全新體驗，真正意義上的實現融合國地稅全部業務和流程的目的。

2.1 對內部資源重新配置的影響

2.1.1 服務資源的整合

首先國地稅合作一定程度可以解決服務資源整合的問題，而在“互聯網+稅務”的視角下，這一優勢可以放大加強。“互聯網+”本質上講也是一種服務，是對傳統服務模式的重新改變，其根本是進一步改善資源、提高效率、規范業務，國地稅合作能夠借助“互聯網+稅務”的優勢，充分利用大數據資源，實現辦稅規范化和服務個性化的有機統一，適應納稅人數量區域增加、降低成本的合理訴求。

2.1.2 信息資源的共享

國地稅合并后，有一個很重要的問題就是各家信息資源如果能做到共享，那就會提高納稅效率，降低納稅成本。“互聯網+稅務”便很好地解決了這一問題，不但可以對征管資源進行整合，達到管理間的協同一致以及信息資源共享，從而讓機構分設造成的稅收管理信息不通暢等問題得到妥善的解決。國地稅雙方應當通過大數據管理、云計算等手段，共同對納稅人實施稅源管理，提高管理的統一性、針對性和有效性。

2.2 對組織管理體系的影響

2.2.1 組織架構的影響

傳統的國地稅合作在組織架構上存在很大的問題，稅種分工所花費的成本比較高、資源耗費多、而“互聯網+”可在邏輯上達到消除稅種壁壘，打破崗位層級，讓稅務人和納稅人在互聯網上達到相對應的稅企模式。自從“互聯網+稅務”正式采用以來，可以讓國地稅合作在虛擬環境下忽略現實環境中各個方面的限制，如場地、設備、組織等，通過統一的納稅服務規范、征收管理規范建立國地稅合一的電子稅務局，進一步提升國地稅合作的效率與效益，進一步為納稅人降低辦稅成本與負擔。

2.2.2 稅收征管體系的影響

在促進“互聯網+稅務”發展期間，融合國地稅各種信息系統也是一個需要重視的問題。現階段，稅收征管、稅務稽查等具備有關的信息系統。要更好地促進“互聯網+稅務”，就需要融合各個系統，這不但包含融合納稅服務系統、管理決策等，也包含融合各個地區稅務機關間的信息系統等。

3 “互聯網+稅務”下國地稅合并未來發展

3.1 服務的智能化和多樣化

國地稅合并在未來要充分“互聯網+”的優勢和特點，首先是稅收管理的智能化，充分利用大數據技術大力拓展互聯網、移動社交平臺等多渠道接入方式，積極推進線上線下無縫對接的O2O辦稅模式，真正做到辦稅無紙化、智能化、零接觸的目標。建立納稅人的數據交換采集機制，建立事件驅動的任務管理模式。其次是功能體驗人性化，國地稅融合下的“互聯網+稅務”應以納稅人為中心，從最大的獲得感、良好的體驗感、辦稅的暢通感三個方面著手，全面提升納稅人使用感受。

3.2 大數據、云計算的先進化

國地稅雙方應當通過大數據管理、云計算等方式，同一時間內抓取網上涉稅信息，聯合實施數據分析，強化內部納稅人信息的對比，保證所有涉稅信息都是一致的，一同對納稅人實施稅源管理，提高管理的統一性、針對性和有效性；對外，可以統一標準、明確范圍、限定時限，在落實涉稅保密規定的基礎上，對第三方關心的納稅人涉稅信息（如欠稅、違法行為等）予以聯合發布或提供，為納稅信用的評價與應用創造良好的社會環境，有效提升納稅遵從度。

“互聯網+稅務”能夠充分的將稅收分析功能發揮出來，不僅能夠對稅源實施研究，預測可能會存在的風險，評估未來的收入，還能夠按照納稅人的信用等級實施分層管理，以及按照納稅人的行為分析實施反避稅調查等。過往的稅收信息化建設都是基于現實社會的稅收環境，因此信息化還只是稅務部門實現稅收征管或納稅服務的一種手段、一種工具。而現下正在逐步形成的、依托于互聯網的、與現實社會相對應的虛擬社會，將和現實社會一樣構成兩個稅收環境，即線上和線下，進而造成“互聯網+稅務”不但只是一種辦稅的方法、交流的平臺，而是全程覆蓋的一種具有智慧型的稅務生態系統。國地稅的合并要更好地利用這種生態系統，來造福人類。

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