跨國集團全球支付工廠建設研究

申志遠 畢婧怡

摘 要：在經濟全球化背景下，集團企業跨國經營成為常態，跨國集團資金管理中普遍存在低效、無序、分散的痛點，因而其對于全球資金的“一點可視”、“一點可控”、“集中支付”的需求極為強烈。隨著精細化管理的推進，大型跨國集團企業通過建立全球支付工廠，完成集團資金收付的集中化、直通式處理。全球支付工廠可幫助跨國集團企業實現支付的標準化處理、提升支付過程的透明度、降低資金管理風險。跨國企業建立全球支付工廠時，應明確全球支付工廠的定位和架構，優選合作銀行，積極對接軟件服務商和SWIFT組織等外部相關方。

關鍵詞：跨國集團企業；財務共享服務中心；全球支付工廠；資金集中管理

一、跨國集團財資管理狀況

（一）經濟全球化背景下，集團企業跨國經營成為常態

自美蘇冷戰結束后，世界經濟全球化加速推進，集團企業跨國經營成為常態，生產技術的進步也極大提升了生產要素的邊際生產率，實現了各類資源在全球范圍的高效配置和全球流動。自2013年起，中國政府開始加快“一帶一路”國家戰略的推進實施，越來越多的中國企業開始“走出去”，大力拓展海外市場，中國“走出去”跨國集團企業也必將面臨全球化帶來的各種機遇和挑戰。

（二）跨國集團企業全球財資管理需求強烈

受到文化沖突、監管差異、匯率波動、資本管制等諸多因素影響，跨國企業財資管理面臨諸多痛點。例如，跨國集團企業普遍存在合作銀行眾多、銀行賬戶和資金分散、無法及時掌握資金頭寸及變動、對資金的支用缺乏有效管控手段、各分支機構資金支付流程不統一、各國家地區資金配置不均衡導致“高負債、高存款、高財務費用”等情形。因此，跨國集團對于全球資金的“一點可視”、“一點可控”、“集中支付”的需求極為強烈，迫切希望加強對其境外成員公司資金的管控水平。

（三）財務共享服務模式大幅改善集團企業財資管理水平

隨著精細化管理的推進，以中興集團為代表的大型集團企業開始將集團內部具有“重復性、日常性、操作性”的業務進行集中整合并設立獨立的業務單元，并運用ERP、智能語音、影像掃描及處理、文檔自動管理等系統，實現賬務核算與處理、資金收付及集中管理、數據及報表管理等財資管理職能的“流程化、標準化和自動化”，發揮人員、知識、系統的規模效應，提升處理效率、降低單位作業成本，集團企業集約化財資管理水平達到新高度。

二、設立全球支付工廠，實現全球資金集中收付處理

全球支付工廠將企業全球支付業務進行集中化處理，一點對接集團全球成員單位，集中對接全球合作銀行，綜合運用各類跨境清算通道、政策工具、稅收優勢，實現結算效率的提升、結算成本的降低和利率、匯率風險的降低。

（一）全球支付工廠建設的實踐

近年來，一些大型跨國集團企業將其內外部資金支付活動進行集中，在集團內部建立全球支付工廠集中處理集團所有內外收支業務，例如：

1.GE集團設立全球支付工廠集中處理其全球成員單位的應付賬款、公司間結算、公司間貸款服務、商務旅行和居住、商務應付賬款團體、貿易應付業務和融資業務等多項業務。

2.西班牙國際服裝制造商愛特思集團（Inditex）啟動全球支付工廠項目，對其全球資金收入和支出實施嚴格管理，實現對其各個國家數千個交易對手的集中收支管理和配套供應鏈融資服務。

3.美國快遞巨頭聯合包裹運送服務公司（UPS）因并購增長很快，導致其在美國、歐洲和亞洲擁有大量賬戶，其設立全球支付工廠的目標是實現流水化作業、控制，確保報告的持續性和一致性。

（二）全球支付工廠的業務范圍

全球支付工廠專注于集團資金集中收付管理，提供應收應付款管理、代理成員單位支付、跨境集中收付、跨境支付審批、軋差凈額結算、資金頭寸管理等服務，其目標在于提供簡單的、自動化的資金收支處理。具體業務內容包括：

1.銀行賬戶管理。理順成員企業賬戶體系，控制成員賬戶的開立、變更、銷戶過程，搭建與集團財務管控一致的賬戶體系。

2.資金支付類業務。包括應付賬款、應收賬款、直接支付、預約支付和對賬，工資獎金及報銷款發放服務。

3.集中支付類業務。包括公司間的結算、企業內部交易清算，凈額結算、軋差支付、匯總支付、代理支付等。

4.全球資金池服務。包括名義歸集、實資金歸集、票據池服務、資金頭寸管理、基于資金池的短期投融資管理等。

5.凈額結算。凈額結算處理通過將集團內部成員企業之間的應收、應付信息集中匯總，通過會計核算處理，形成支付工廠與各成員單位的應收、應付信息，并按照預設周期一次性支付，降低企業整體結算費用支出，提升現金流的整體可預測性。

6.資金和信息報告服務。整合集團各層面支付信息，提供各成員賬戶資金余額、明細、頭寸分布信息，并可按照機構、區域、業務類型、用途、交易對手等維度進行分類匯總，以友好、易用的界面呈現給用戶。

（三）全球支付工廠的主要特征

根據國外大型跨國集團全球支付工廠建設的經驗，全球支付工廠通常具備以下特征：

1.支付通道集成。全球支付工廠需處理各國家分、子公司的對外支付，需對接當地清算通道，并按照當地支付清算規則、清算報文、處理時間、交易限額辦理對應支付。因此，通道集成能力對于全球支付工廠至關重要。

2.多銀行合作。跨國集團企業通常需要與各國家、地區銀行建立合作關系。因而，全球支付工廠的資金管理系統需要通過銀企直連、SWIFT直連、企業網銀等方式與各家銀行建立系統交互。

3.報文格式的兼容。由于外部合作方眾多，全球支付工廠需要具備強大的報文格式兼容性能力，全球支付業務中常見的報文格式包括SWIFT MT、MX報文、EDIFACT、ISO 20022、XML、Csv-Files等，其中，對接處理SWIFT報文格式的能力至關重要。

4.電子化處理。全球支付工廠應支持訂單信息的電子化處理，支持在線生成發票信息，依托單據在線流轉支持支付流程在線處理，實現支付單據的線上復核和授權，并實現交易處理結果的自動化對賬。

5.穩定的IT系統。全球支付工廠需建立功能強大、運行穩定的全球財資管理系統，支持處理大批量支付交易，各項功能模塊應做到相互獨立，系統建設應做到“參數化、模塊化、平臺化”，滿足集團整體支付需求。

6.強大的支付處理能力。全球支付工廠能夠按照應付賬款安排，處理預約支付交易，確保資金到期及時支付；提供資金頭寸預測和資金頭寸視圖，并對付款日資金頭寸進行提醒；能夠處理批量支付交易，以低成本完成工資獎金發放、費用報銷以及其他小額支付業務，并實現支付交易和支付憑證的自動對賬、自動核銷。

（四）全球支付工廠產生的價值

對于跨國集團企業而言，全球支付工廠將創造以下價值：

1.支付的標準化處理。通過建立統一的資金管理系統，實現支付報文格式、支付標準的統一；將付款制單、授權等操作均集中到支付工廠，實現境內、境外機構的“多場景、互動式、多渠道”的支付審核；電子化憑證實現自動歸檔，滿足企業內部審計與合規性管理要求。

2.資金頭寸集中。集中化的支付必然帶來賬戶信息和資金頭寸的集中，集團可實時獲取各地區、銀行賬戶的資金頭寸情況，形成集團資金管理的“整體視圖”，集團財務管控力和資金頭寸的集中程度將極大提升。

3.降低業務風險。支付工廠采用直通式支付方式，集團資金支付過程減少人工干預，避免數據篡改，減少員工違規操作風險。所有支付過程按照預設流程和業務規則進行處理，降低審計和合規風險。

4.提升資金預測水平。通過集中企業整體資金應收應付計劃、資金頭寸分布及其他財務信息，可提升企業“面向未來”的資金頭寸預測精準度，使企業更加合理的安排短期投、融資計劃，實現更好的“現金流匹配和久期匹配”管理。

5.實現科學的考核。支付過程的“透明”、“量化”將改進集團財務管理評估考核的科學化程度，幫助集團企業設計KPI（Key Performance Indicators）指標體系，充分發揮KPI的指揮棒作用。

三、跨國集團全球支付工廠建設的建議

（一）規劃先行，明確全球支付工廠的定位和架構

首先，全球支付工廠設立之初，跨國集團應明確其功能定位，服務半徑、營利目標和服務客戶群體；其次，企業應結合業務內容，明確支付工廠崗位設置、人員數量、人員素質，建立員工人力規劃體系；再次，企業需考慮流程再造與整合，明確各業務單元與全球支付工廠的交互方式、任務流轉路徑、業務權限設置、信息加工及發布流程等。

（二）優選銀行，選擇與企業全球運營相匹配的銀行

企業建立全球支付工廠時，應結合成員公司所在的國家、地區，銀行網點服務能力所能到達的區域以及銀行現金管理服務的整體水平選擇合作銀行。

1.主辦銀行。跨國企業應選擇1-2家具備全球現金管理服務能力的合作銀行，通常為1家總部所在地國家的銀行以及1家開展全球經營的外資銀行，主辦銀行的網點和業務輻射范圍應與跨國企業的海外機構或主要市場基本重合。

2.合作銀行。跨國企業還應在其市場所在地、海外生產經營所在地選擇當地優勢銀行，辦理賬戶開立、信貸業務、現鈔類業務、員工工資發放等業務。其境外合作銀行應具SWIFT報文收發能力，可通過SWIFT通道與跨國企業總部建立系統直聯，實現跨國集團全球賬戶的“可視、可控”管理。

（三）發揮外部相關方組織作用

全球支付工廠建設高度依賴IT系統建設，過程涉及大量外部相關方，跨國集團應善用其所長，發揮各類組織的專業化優勢。

1.ERP軟件服務商。以SAP， Oracle為代表的企業資源規劃 （ERP） 軟件可實現各項業務的自動化、直通式處理。ERP軟件的財務管理模塊可提供總賬管理、應付賬款管理系統、應收賬款管理系統、票據管理、發票及進銷項管理等功能，對于跨國集團全球資金處理提供重要系統支持。

2.環球銀行金融電信協會（SWIFT）。SWIFT組織是一個國際銀行間非盈利的國際合作組織，運營著世界級的金融電文網絡，為全球212個國家的1.4萬家金融機構提供安全、可靠、標準化、自動化的通訊服務。

（1）SWIFT 2015年推出的GPI服務，即“全球支付創新”項目，實現了“當日即可使用資金”、“費用透明”、“端對端支付查詢”、“完整豐富的支付信息”，大幅提高提高跨境支付的速度、透明度和可預見性。

（2）SWIFT AMH（Alliance Messaging Hub）服務支持大批量報文處理，支持系統直通式（STP）交易處理，實現與用戶系統的高度集成，并可對接全球各地多種網絡，具有高度可擴展性和可定制性，對于跨國集團快速對接個國家地區清算網絡具有重要意義。

3.SWIFT周邊服務商。以Kyriba， SunGard為代表的軟件和IT服務商已取得SWIFT認證，可為企業用戶提供資金、風險和支付解決方案，為跨國集團企業提供全球連接服務，支持企業付款和支付工作流程，為銀行連接提供多種路由選擇，支持多種連接渠道，幫助企業最大化實現付款自動化，確保支付安全，并最大限度地降低總成本。

參考文獻：

[1]張慶龍，潘麗靖，張羽瑤.《財務轉型始于共享服務》.中國財政經濟出版社，2015.

[2]陳虎，孫彥叢.《財務共享服務》.中國經濟出版社，2014，10.

作者簡介：

申志遠（1985-），男，碩士研究生，CFA、FRM、CTP、中級經濟師，現供職于中國建設銀行總行 經理；研究方向：企業管理、財務管理、金融投資等。

畢婧怡（1986-），女，本科，現供職于中國銀行總行 經理 研究方向：金融工程、會計學、商業銀行渠道運營。