企業(yè)資金管理中的常見問題及其對策

劉伽伽 劉珊

【摘要】資金始終是維系企業(yè)生存與發(fā)展的重要命脈。資金管理水平之高下在相當(dāng)大的程度上影響到了企業(yè)是否能夠保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，所以，企業(yè)決策者與管理者一定要更加關(guān)注資金管理問題，從而不斷提升本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文對資金管理進(jìn)行了概述，分析了實施企業(yè)資金管理的必要性，提出了當(dāng)前企業(yè)資金管理中的常見問題，并闡述了相應(yīng)的對策。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金管理 問題 對策

資金是保障企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)之一。從當(dāng)下企業(yè)資金管理的實際狀況來分析，筆者覺得還具有需要加以改進(jìn)的漏洞，應(yīng)當(dāng)盡快實施合理的對策進(jìn)行處理，尤其是在進(jìn)入到移動互聯(lián)網(wǎng)時代之后，企業(yè)發(fā)展正面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。為此，企業(yè)必須更為關(guān)注資金管理工作，如此才切實提升其生產(chǎn)經(jīng)營效益，進(jìn)一步提高企業(yè)的利潤。

一、資金管理概述

所謂資金管理，主要是對企業(yè)的資金來源和流動趨勢做出計劃、決策以及監(jiān)測等具體工作行為。強(qiáng)化資金管理工作就是應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行情況，結(jié)合實際市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展之趨勢，對企業(yè)資金利用狀況實施決策，確保企業(yè)能夠保持正常運(yùn)營。隨著中國經(jīng)濟(jì)實力的持續(xù)提升，強(qiáng)化企業(yè)資金管理已成為提升企業(yè)競爭優(yōu)勢的重要內(nèi)容。

二、實施企業(yè)資金管理的必要性

企業(yè)今后的生存發(fā)展和資金管理成效具有非常緊密的關(guān)系。為了能夠讓企業(yè)更好地符合社會發(fā)展的實際需求，應(yīng)當(dāng)制定出切合實際的資金管理措施，不斷增加對企業(yè)資金進(jìn)行管理的力度。要提升對企業(yè)資金管理加以指導(dǎo)的強(qiáng)度，讓其能更為科學(xué)地運(yùn)用好企業(yè)資源。一份高質(zhì)量的資金管理方案能夠?qū)ζ髽I(yè)的具體經(jīng)營行為實施合理的制約，從而及時掌握企業(yè)資金利用狀況，便于決策者確定企業(yè)今后的發(fā)展趨向。企業(yè)可按照自身實際狀況，從實現(xiàn)綜合利益最大化入手來提升經(jīng)濟(jì)效益。所以說，企業(yè)資金管理能力顯得至關(guān)重要，不善于合理管理資金的企業(yè)極有可能為社會所淘汰。

三、當(dāng)前企業(yè)資金管理中的常見問題

一是對資金管理不夠重視。資金管理并不只是企業(yè)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的責(zé)任，必須得到企業(yè)各部門的積極配合。如果企業(yè)管理層和其他部門的人員對此不夠重視，就很容易導(dǎo)致資金管理不夠順暢，以至于財務(wù)部門的資金管理數(shù)據(jù)缺乏完整性，難以為企業(yè)負(fù)責(zé)人提供有用的信息。

二是缺少完善的資金管理機(jī)制。目前，我國相當(dāng)一部分企業(yè)的資金管理制度沒有做到與時俱進(jìn)，存在一定的漏洞，而且部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在實務(wù)中具有過大的審核權(quán)，對重大資金的審批程序不夠規(guī)范，缺少完善的資金安全保障體系。

三是企業(yè)資金管理工作者的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。在企業(yè)參與市場競爭時，往往過于關(guān)注專業(yè)技術(shù)人才培育，對資金管理人員的培養(yǎng)卻往往不夠關(guān)注，部分企業(yè)對財務(wù)人員甚至采取的是任人唯親原則，自然就會造成企業(yè)資金管理成效不高，以至于企業(yè)內(nèi)部會計結(jié)構(gòu)缺乏平衡性。還有一些企業(yè)的資金管理工作者缺乏足夠的職業(yè)道德素質(zhì)與法律素質(zhì)，其后果是資金管理能力極低，以至于影響到了企業(yè)的正常經(jīng)營活動。

四是管理方式滯后。在中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，企業(yè)不斷在擴(kuò)張，部分企業(yè)已成長為集團(tuán)公司，導(dǎo)致傳統(tǒng)意義上的企業(yè)資金管理方式不再適應(yīng)于企業(yè)現(xiàn)狀，容易造成資金管理的混亂狀況，主要表現(xiàn)為資金的投入與收益沒有成正比，以及容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不足的問題，從而影響到了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、解決企業(yè)資金管理中常見問題的對策

一是提高對資金管理工作的關(guān)注程度。企業(yè)管理層人士應(yīng)當(dāng)從選人用人起就充分重視資金管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在招聘環(huán)節(jié)就從嚴(yán)把好資金管理人才的進(jìn)口關(guān)，完善進(jìn)人用人的規(guī)范化制度。要強(qiáng)化對企業(yè)資金的科學(xué)管理，確定各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)以及各崗位的具體崗位職責(zé)。同時，企業(yè)資金管理者也要不斷提升個人對資金管理重要意義之認(rèn)識，更加積極地學(xué)習(xí)與財務(wù)有關(guān)的知識，不斷提升資金管理方面的能力。

二是健全完善企業(yè)內(nèi)部資金控制機(jī)制。首先是要健全完善授權(quán)審批體系，確定審批者對于資金業(yè)務(wù)的具體審批形式、權(quán)限以及責(zé)任，審批人應(yīng)當(dāng)對資金業(yè)務(wù)是否真實有效加以審核。其次是要實施分級審核機(jī)制。對重大物資采購、銷售、投融資等合同應(yīng)當(dāng)施行跨部門集體簽核辦法，如果某個協(xié)議對企業(yè)運(yùn)營業(yè)績與財務(wù)狀況具有非常大的影響，就應(yīng)當(dāng)及時報送董事會和股東會進(jìn)行批復(fù)。最后是要健全資金安全保障體系。企業(yè)資金在具體使用中應(yīng)當(dāng)牢固樹立資金安全意識。資金內(nèi)部調(diào)拔、流入和流出等均應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的嚴(yán)密監(jiān)控之下進(jìn)行，而且要完善科學(xué)的財務(wù)結(jié)算、授權(quán)與盤點(diǎn)等系列制度來確保資金能夠得到安全、合理地使用。

三是強(qiáng)化對企業(yè)財務(wù)管理工作者的培訓(xùn)。要通過培訓(xùn)，持續(xù)提升本企業(yè)財務(wù)工作者尤其是資金管理人員的業(yè)務(wù)能力。在一般情況下，一家企業(yè)財務(wù)管理效果之優(yōu)劣主要是由于財務(wù)工作者的專業(yè)素養(yǎng)加以決定的。所以，要不斷加強(qiáng)對本企業(yè)財務(wù)工作者的培力度，企業(yè)財務(wù)管理工作者必須要有公平、公正的職業(yè)觀，也就是要具備相當(dāng)高的職業(yè)道德素質(zhì)，精通本行業(yè)的財務(wù)管理法規(guī)。比如，一些新聞報道了某些企業(yè)的財務(wù)工作者攜款外逃，都是因為這些企業(yè)的財務(wù)工作者的職業(yè)素質(zhì)不夠高。所以，一定要加強(qiáng)對這一群體的繼續(xù)教育，切實改變其內(nèi)心存在的不良想法。對財務(wù)工作者實施專業(yè)化培養(yǎng)的過程中，企業(yè)應(yīng)要求其至少要能夠嫻熟地使用財務(wù)軟件進(jìn)行工作。只有提升了財務(wù)工作者的道德素養(yǎng)與專業(yè)素質(zhì)，才能讓資金管理變得科學(xué)和規(guī)范，因而也就更加有利于企業(yè)的和諧穩(wěn)定。

四是抓好資金控制工作。企業(yè)一定要切實強(qiáng)化加對財務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作，采取設(shè)置專業(yè)性財務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，指派專門審計人員對資金情況加以和監(jiān)督，尤其是要注重對資金流量和流動狀況的全程監(jiān)管。同時，要把靜態(tài)化資金管理轉(zhuǎn)換為動態(tài)化資金跟蹤監(jiān)理，確保企業(yè)資金監(jiān)管工作者可隨時對資金動態(tài)以及流量加以監(jiān)督，切實保障資金能夠得到合理運(yùn)用。

五、結(jié)束語

總之，在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中，資金一直是核心內(nèi)容。面對企業(yè)在資金管理中所出現(xiàn)的各類問題，企業(yè)決策者要積極地學(xué)習(xí)更加先進(jìn)的管理觀念，排除陳舊滯后的管理手段，引進(jìn)新型資金管理方式，并且從嚴(yán)執(zhí)行各項內(nèi)部資金管理機(jī)制，確保所有的環(huán)節(jié)均能落于實處，從而推動企業(yè)在愈來愈激烈的市場競爭之中能夠始終立于不敗之地。

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