配電網工程全過程財務管理的思考

何慶豐

摘要：近年來，隨著縣域經濟的快速發展，農村配電網卡口、低電壓頻發，為滿足農業生產和農村消費需求，電網企業配電網投資日益增長。文章在分析配電網工程傳統財務管理存在的問題的基礎上，針對傳統財務管理存在的問題，結合配電網工程項目管理所涉及的各個環節，提出了配電網工程全過程財務管理的構建思路和實施要點。

關鍵詞：配電網工程；全過程；財務管理

為建設堅強可靠的一流電網、提升供電能力、提供可靠的供電服務，“十三五”期間電網企業將加大配電網建設力度，但配電網工程項目普遍點多、面廣、投資小，管控風險較高，管理深度較淺，隨著配電網工程投資額度和數量的顯著增長，配電網工程財務管理任務越來越重，工程管理風險越來越大，通過配電網工程全過程財務管理實現財務與業務的有機融合，提升配電網工程投入產出效率以及規范化管理水平非常重要。

一、配電網工程傳統財務管理存在的問題

在工程傳統財務管理模式下，工程財務管理偏重于工程建設過程中的資金支付、工程成本核算以及工程竣工決算編制等基礎性工作方面，對工程其他環節工作參與較少，導致工程各環節存在較多管理漏洞，工程管理與財務管理未有效融合。具體表現有以下幾點。

1. 投入產出效率不高，項目管理部門在配電網工程建設上只注重投資規模，對投資能否產生好的效益關注度不高，重投入輕產出現象較為普遍，導致部分工程投資回報率很低，造成資金浪費。

2. 配電網全過程各環節仍存在專業壁壘，導致流程銜接不暢，財務管控廣度及效果受到限制。配電網工程規劃可研及初設、后評價等環節專業性比較強，財務參與決策的深度有限。

3. 部分管理流程在實際操作中存在困難，為配電網管理帶來一定風險。如配電網工程中存在大量老舊線路設備報廢問題，以及新裝設備線路的資產管理問題，涉及多個部門和單位，也涉及多個管理系統，各部門對配電網資產管理要求及實際操作能力都存在差異。

4. 配電網全過程管理涉及多個信息管理系統的應用，如ERP系統、配網實時管控系統、PMIS系統、營銷系統等，部門間數據管控口徑不一致，系統間信息數據未全面貫通，數據共享程度不高。

二、配電網工程全過程財務管理的構建思路

工程全過程財務管理，是將財務管理貫穿于項目可研、投資計劃、初步設計、物資服務招投標、工程施工、工程竣工驗收、工程結算、竣工決算、竣工決算審計、項目后評價、財務稽核、效能監察考核等工程完整建設周期的管理，這比傳統工程財務管理更加主動、更加及時、更加精細、更加有效，財務管理作用發揮更加明顯。

針對配電網工程財務管理存在的問題，按照工程全過程管理要求，財務部門要本著主動參與工程管理、準確定位自身職能、立足會計實時反映、強化工程價值管控、深化財務實時監督、充分發揮財務作用的原則，圍繞工程業務鏈、價值鏈、資金流，梳理工程管理各環節財務管理的切入點、參與方式、參與內容，加大財務參與工程管理的深度、細度、廣度，實現財務管理與工程項目管理的緊密結合，確保工程各環節流程順暢，項目資金的使用安全高效，項目成本費用歸集及時準確，資產設備按期入賬，關鍵風險防范控制到位，工程投資經濟合規，全面提升配電網工程財務管理水平，逐步實現配電網工程財務管理從核算型向價值管理型轉變的目標。

三、配電網工程全過程財務管理的實施要點

以國家相關財務規章制度為指引，結合行業自身特點，全面梳理工程管理各環節現行管理規范，認真查找薄弱環節和薄弱點，加強與項目管理部門的溝通，將財務管理融入到工程管理全過程各個環節。

（一）項目可研環節

財務部門參與審查項目可研經濟性與財務合規性，采用相應效益評估指標，對項目可行性做出經濟評價，論證項目經濟上是否具備可行性；審核項目性質用途，審核收益性支出與資本性支出是否相互混淆。

（二）投資計劃環節

財務部門利用已開發的輔助決策系統對下一年度電網投資能力進行測算。主要根據資產負債表及利潤表相關財務數據指標和投資發展能力，對電網投資計劃進行測算，綜合考慮投資能力與電網發展的平衡，把企業資產負債率控制在合理水平。

（三）初步設計環節

財務部門參與審查項目初步設計概算，對工程建設投資控制額提出參考意見；根據項目初步設計編制下達項目總預算及年度預算，利用管控系統和SAP系統等成熟套裝軟件實現項目總財務支出、年度財務支出系統加強控制。

（四）物資服務招投標及供應環節

財務部門審核物資服務招投標是否規范，物資服務合同相關要素是否與招標文件嚴格一致；財務發票審核校驗及費用報銷環節嚴格按照物資管理相關規定對滿足招投標條件的業務進行審查，確保其招投標流程已履行到位。

關注工程物資使用情況，工程物資到貨后督促及時辦理收貨，領用的工程物資及時辦理出庫，并在SAP系統中及時準確進行入出庫操作，督促物資部門及時向供應商取得發票完成報銷手續，確保設備材料費用能夠按工程進度及時準確的歸集反映。

（五）工程實施環節

工程實施階段是工程財務管理的重點環節，而資金管理、工程成本控制則是核心，財務部門要嚴格審核工程月度資金需求，審核無誤后合理安排資金，嚴格按資金分級授權控制標準辦理資金支付，加強工程支出中其他費用的預算控制，有效控制工程造價。

（六）竣工驗收環節

財務部門參加資產清單移交，通過實地盤點與復核，核對項目資產移交清單與財務賬面出庫設備移交數量及規格型號等是否一致，督促設備管理部門在PMIS系統中建立設備臺賬，根據賬面支出對核定后項目資產移交清單上的資產進行暫估入賬。

督促設備管理部門清理工程報廢固定資產，按流程辦理資產報廢手續，及時將報廢固定資產下賬。

（七）工程結算環節

財務部門在竣工結算環節完成工程成本費用的歸集，包括已領用工程物資的入出庫、施工費的確認、項目管理費和設計監理費等其他費用的確認報銷等，確保工程成本得到及時完整的反映。清理統計各項成本費用的發票校驗情況及資金支付情況，確保項目資金的使用安全到位。

（八）竣工決算環節

竣工決算階段重點工作就是編制竣工決算報告，財務部門要主動溝通協調設計、監理、物資、施工、項目管理等部門，及時核算工程各類成本，認真核對工程往來款項，清理移交固定資產，全面、完整、準確、及時地編制工程竣工財務決算報告。

（九）竣工決算審計環節

配合中介機構進行工程審計，解決決算審計提出的相應問題，落實決算審計提出的整改建議，根據審計結論調整資產價值，完成資產卡片價值核對，提高資產信息質量。

（十）工程后評價環節

財務部門開展工程效益后評價，以工程完工后的實際財務數據為基礎，按可研所列經濟指標口徑計算各項經濟指標，與可研預測數據進行對比分析，為后續投資決策提供支撐。

（十一）財務稽核環節

運用財務管控在線稽核系統對配網工程全過程進行線上實時監控，通過ERP檢查稽核工程物資采購、服務支出是否簽訂合同、在建工程在安裝設備是否轉自工程物資中的專用設備、經批準的項目財務列支金額是否超過國家電網公司下達的總投資計劃、工程項目成本累計發生額是否突破項目概算、正式轉資后項目是否進行技術性完成，并將稽核出的問題進行及時反映，督促各問題環節整改到位。

（十二）效能監察考核環節

對配電網工程管理全過程實施效能監察，在工程各重要環節組織相關部門對工程實施情況進行總結分析，查找問題、提示風險，并督促各部門對效能監察過程中存在的管理方面的問題及時整改上報。對配電網工程全過程管理效能監督結果進行考核。

四、結語

實施配電網工程全過程財務管理，可以有效打破各部門對項目管理的信息壁壘，財務部門全面參與配電網工程管理各個環節，強化各環節財務管控，及時高效解決工程實施過程中存在的問題，可以持續提升工程經濟性與合規性，降低工程投資財務風險，最大限度保障企業效益最大化。

參考文獻：

[1]張兆軍.電力企業基建工程全過程財務管理研究[J].綠色經濟，2014（01）.

[2]王春峰.基于全過程的電力企業基建財務管理體系的構建[J].中國高新技術企業，2010（22）.

（作者單位：國網宜昌供電公司）