例解用友ERP U8V10.1下定金業務

王岳聰

定金業務在競爭的市場經濟中尤為常見。在買賣雙方簽訂合同過程中，合同當事人為了確保合同的履行，由當事人一方在合同訂立時或者訂立后履行前，按照合同標的額的一定比例(不超過20%)，預先給付對方當事人的金錢，屬于實踐合同。簽合同時，對定金必需以書面形式進行約定，同時還應約定定金的數額和交付期限。給付定金一方如果不履行債務，無權要求另一方返還定金;接受定金的一方如果不履行債務，需向另一方雙倍返還債務。債務人履行債務后，依照約定，定金應抵作價款或者收回。

隨著財務業務一體化，會計信息化的推進，本文從購銷雙方角度，結合ERP U8V10.1系統，分別給出相應的會計信息化處理程序。在“銷售管理”管理系統中，結合定金業務，在“銷售訂單”表頭有兩種處理方式，一是通過銷售訂單來進行處理，二是不通過銷售訂單進行處理。

一、銷售方處理方法一：通過訂單處理

若定金業務通過“銷售訂單”處理，需要做好以下初

始設置，一是在“銷售訂單”表頭中增加相應的定金項目，二是在“會計科目”中增加明細科目“預收賬款-定金”，屬性為客戶往來，不受控任何系統。

（一）收取定金業務處理

資料一：2X17年9月1日，甲商貿公司與乙商貿公司簽訂購銷合同，乙商貿公司向甲商貿公司采購籃球10 000只，不含稅單價為100元，增值稅稅率17%，簽訂合同當日支付定金為10萬元。

1.新增銷售訂單，在表頭中選中“必有定金”，填寫完成后，保存。但此時無法進行審核訂單，因為定金尚未收到。

2.在應收款管理中，參照“銷售定金”訂單，系統自動生成一張收款單，審核收款單。因為已經收到定金，此時可以審核“銷售訂單”。

3.在應收款管理中心，根據收款單，進行制單，生成憑證如下。

借：銀行存款 100 000

貸：預收賬款-定金 100 000

（二）轉貨款業務處理

資料二：假定：2X17年9月10日，甲商貿公司發貨，并開出銷售專用發票，當月20日收取剩余款項107萬元。

1.參照訂單，生成發貨單。

2.參照發貨單，生成銷售專用發票，并復核。

3.審核出庫單，同時在存貨核算系統中進行正常單據記賬，本文中不生成結轉銷售成本憑證。

4.在應收款管理中，審核應收單據，進行制單如下：

借：應收賬款 1 170 000

貸：主營業務收入 1 000 000

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 170 000

5.填寫收款單，進行余款收取，審核并進行制單。

借：銀行存款 1 070 000

貸：應收賬款 1 070 000

6.完成結算工作，在應收款管理系統中，在收款單界面，進行“轉貨款”操作，自動生成一張收款單，根據收款單，進行制單，生成憑證如下；

借：預收賬款-定金 100 000

貸：應收賬款 100 000

（三）沒收定金業務處理

資料三：假定：2X17年9月10日，由于乙商貿公司自身原因，取消訂單，雙方約定甲商貿公司沒收定金10萬元。

在應收款管理中，定金收款單界面，進行“沒收定金”操作，自動生成收款單，根據收款單進行制單操作。

借：預收賬款-定金 100 000

貸：營業外收入 100 000

（四）退一賠一業務處理

資料四：假定：2X17年9月10日，由于甲商貿公司自身原因，無法履約，雙方約定取消訂單，家商貿公司退一賠一，合計20萬元。

1.在進行“退回”操作之前，必須要取消審核“銷售訂單”，因為退回定金之后，銷售訂單處于無效狀態。

2.在應收款管理中，定金收款單界面，進行“退回”操作，自動生成紅字單據，制單生成憑證如下；

借：預收賬款-定金 100 000

貸：銀行存款 100 000

3.退一操作，進行填寫一張“紅字收款單”，即在收款單界面，點擊“轉換”，新增進行填寫，審核后，制單生成憑證如下：

借：銀行存款 -100 000

貸：營業外支出-違約金 -100 000

二、銷售方處理方法二：不通過訂單處理

（一）收取定金業務處理

資料一：2X17年9月1日，甲商貿公司與乙商貿公司簽訂購銷合同，乙商貿公司向甲商貿公司采購籃球10 000只，不含稅單價為100元，增值稅稅率17%，簽訂合同當日支付定金為10萬元。

1.直接填寫收款單，并將款項定義為預收款，審核后制單，生成憑證如下：

借：銀行存款 100 000

貸：預收賬款-定金 100 000

（二）轉貨款業務處理

資料二：假定：2X17年9月10日，甲商貿公司發貨，并開出銷售專用發票，當月20日收取剩余款項107萬元。

1.填寫訂單，并審核。

2.參照訂單，生成發貨單，并審核。

3.參照發貨單，生成銷售專用發票，并復核。

4.審核出庫單，同時在存貨核算系統中進行正常單據記賬，本文中不生成結轉銷售成本憑證。

5.在應收款管理中，審核應收單據，進行制單如下：

借：應收賬款 1 170 000

貸：主營業務收入 1 000 000

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 170 000

6.填寫收款單，進行余款收取，審核并進行制單。

借：銀行存款 1 070 000

貸：應收賬款 1 070 000

7.完成結算工作，在應收款管理系統中，進行“預收沖應收”操作，并制單，生成憑證如下；

借：預收賬款-定金 100 000

貸：應收賬款 100 000

（三）沒收定金業務處理

資料三：假定：2X17年9月10日，由于乙商貿公司自身原因，取消訂單，雙方約定甲商貿公司沒收定金10萬元。

在應收系統中，通過紅字收款單進行處理，表頭中選擇科目“營業外收入”科目，在表體中選擇“預收賬款-定金”科目，填寫完成后并審核，生成憑證如下：

借：預收賬款-定金 100 000

貸：營業外收入 100 000

（四）退一賠一業務處理

資料四：假定：2X17年9月10日，由于甲商貿公司自身原因，無法履約，雙方約定取消訂單，家商貿公司退一賠一，合計20萬元。

進行填寫一張“紅字收款單”，即在收款單界面，點擊“轉換”并新增，表體內容選擇預收款、其他費用進行填寫，審核后，制單生成憑證如下：

借：預收賬款-定金 100 000

營業外支出-違約金 100 000

貸：銀行存款 200 000

三、采購方處理

采購方的采購管理系統中由于無法再“采購訂單”的表頭中進行增加“必有定金”項目，所以采購方關于采購定金的業務無法通過“采購訂單”進行處理。在會計科目中，新增“預付賬款-定金”科目，設置為供應商往來，應付系統受控。

（一）支付采購定金業務

根據資料一，在應付款管理中，填寫付款單，表體項目中選擇“預付款”，科目為“預付賬款-定金”，審核并制單。

借：預付賬款-定金 100 000

貸：銀行存款 100 000

（二）定金轉采購貨款業務

根據資料二，在完成一系列的采購業務，最后進行結算操作。

1.新增采購訂單，審核后生成到貨單，參照生成入庫單，采購專用發票并結算，在存貨核算系統中，完成“正常單據記賬”。

2.在應付款管理中，審核并制單，生成憑證如下：

借：在途物資 1 000 000

應交稅費-應交增值（進項稅額） 170 000

貸：應付賬款 1 170 000

3.填寫付款單，審核并制單，生成憑證如下：

借：應付賬款 1 070 000

貸：銀行存款 1 070 000

4.完成結算，在應付款管理系統，完成預付沖應付，并制單，生成憑證如下：

借：應付賬款 100 000

貸：預付賬款 100 000

（三）違約并損失定金

根據資料三，在應付款管理系統中，紅字付款單，表頭中，結算方式選擇“其他”，科目選擇為“營業外支出”，審核并制單，生成憑證如下：

借：營業外支出 100 000

貸：預付賬款-定金 100 000

（四）對方違約收回定金及賠償違約金

根據資料四，填寫紅字付款單，表體中需要增加兩行，第一行是預付款，科目為“預付賬款-定金”，第二行是其他，科目為“營業外收入”，審核并制單，生成憑證如下：

借：銀行存款 200 000

貸：預付賬款-定金 100 000

營業外收入 100 000