集團企業財務內控存在的常見問題與對策研究

李 輝

在市場經濟全面改革背景下，這給集團企業運營發展提供條件的同時，也加劇了企業之間的競爭。為了可以在市場競爭中健康發展，集團企業開始加大財務內部控制管理力度。但是從目前我國集團企業運營情況來說，在內部控制認識以及體系構建等方面受到一定約制，從而影響財務內部控制作用的發揮。對此，這就需要集團企業給予財務內部控制高度重視，優化內部控制體系，完善內部控制方式，在實現集團企業內部管理水平提升的基礎上，促進集團企業長遠發展。

一、加強集團企業財務內部控制的作用

（一）提升財務信息的真實性。在財務內部控制理念的作用下，能夠有效提升集團企業財務數據的真實性和精準性。財務數據能夠將企業運營情況進行體現，而財務數據質量需要得到財務內部控制的支持，因此，通過全面落實財務內部控制管理工作，能夠實現集團企業財務管理水平的提升，并將企業真實運營情況加以展現，保證財務數據的真實性和精準性，給集團企業決策設定提供條件。

（二）保證財務資源安全穩定。由于集團企業自身含有規模大、組織框架繁瑣等特性，這給集團企業資金安全帶來了嚴重影響，同時也給集團企業財務管理提出了一定挑戰。通過全面落實財務內部控制管理工作，能夠實現對集團企業各項運營情況的監管，以此保證企業財務資源安全平穩。

（三）降低財務風險出現。完善的財務內部控制體系，能夠對集團企業財務核算、審批以及核查等流程進行監管，及時將集團企業財務情況進行體現，對集團企業運營環節中可能存在的財務風險進行防控。集團企業通過全面落實財務內部控制工作，可以增強企業核心競爭實力，防止財務風險出現，促進集團企業穩定發展。

二、集團企業財務內控存在的常見問題

（一）不具備良好的內部控制意識。財務內部控制一直作為當前企業運營管理的核心內容，但是從實際角度來說，企業管理工作人員對財務內部控制認識較為薄弱，沒有給予內部控制充分重視。特別是針對集團企業而言，因為自身管理層級較多，內部組織框架繁瑣，子公司較為分散，給財務內部控制工作全面落實增添了難度，影響內部控制整體水平提升。由于對財務內部控制工作注重力度不高，使得集團企業在運營發展過程中將會面臨較為嚴峻的財務風險，從而給集團企業今后發展帶來阻礙。

（二）不具備完善的內部控制機制。完善的內部控制管理體系，可以給集團企業財務內部控制工作開展提供條件。從集團企業自身角度來說，管理體系在構建以及執行過程中因為管理鏈條較為分散，導致財務內部控制管理整體效果不盡如意，假設機制自身缺少完善性，必將會給機制執行效果帶來直接影響。我國大部分集團企業在執行管理體系過程中，執行水平有待提升。因為企業在運營發展中，權限分配較為集中，決策人員普遍認為自身具備體系的構建者，在構建過程中主觀意識較為嚴重，沒有把內部控制權限進行合理分配，受到主觀意識影響較大，影響內部控制體系作用發揮。

（三）不具備規范的內部控制執行環境。集團企業在落實內部控制管理工作時，應該結合管理情況和需求進行相關職責的分配，假設其他部門在執行水平較為薄弱，必將會給內部控制整體執行效果帶來影響。而財務管理在集團企業資金統籌、投資、運營等環節中發揮著重要作用，可以引導企業朝著規范化的趨勢發展。通過加強資金支出科學規劃，能夠從基礎上防止發生資金隨意應用現象，保證資金應用安全。但是從目前情況來說，大部分集團企業沒有設定規范的內部控制執行環境，同時財務管理工作落實不到位，無法實現企業現有資金的集中管理，不管是在人力方面，還是財力方面，常常存在資源閑置現象。

三、集團企業財務內控常見問題的處理對策

（一）提升財務內部控制意識。集團企業領導層級人員應該給予財務內部控制工作高度注重，明確財務內部控制工作的必要性，全面開展財務內部控制管理工作，營造良好的工作環境和氛圍。集團企業應該定期開展專業培訓工作，提升相關人員的專業素養，并要求領導層級人員一同參與其中，將自身引導作用充分發揮，引領企業職工一同參與到內部控制工作中。并且，加大內部宣傳力度，讓每個職工均能對內部控制作用和含義有所了解，提升內部控制管理意識，自主的參與到集團企業財務內部控制工作中，實現集團企業內部控制管理水平的提升。除此之外，集團企業還要采用現代化管理方式，實現對企業運營情況的動態監管，促進企業各項運營活動的順利進行。企業在全局范疇內實現對現有職工的安全培訓，提升其風險管理和防范意識，增強自身愛崗敬業素養，注重市場發展改變，提高風險預警水平，減少不必要風險出現而影響集團企業今后發展。

（二）加強財務內部控制體系構建。完善的財務內部控制體系可以給集團企業內部控制工作開展提供依據，集團企業在進行財務內部控制體系構建的過程中，需要結合企業自身情況和管理需求，實現控制體系建設。首先，在集團企業內部設定專業的財務內部控制管理部門，同時配備專業的工作人員，全權負責內部控制工作，對集團企業運營管理情況進行監管，及時找出存在的問題，并提出對應的措施，減少問題給企業運營發展帶來的影響。其次，構建把財務數據當作主體的數據庫，結合企業運營情況，做好相關數據采集和整合工作，保證財務數據真實性，給企業運營決策設定提供依據。最后，全面落實審計工作，在集團企業中設定獨立的內部審計機構，及時開展核查和監管工作，明確面臨的不足并加以改進，從而促進集團企業財務內部控制水平的提升。

（三）營造良好的執行環境。要想集團企業財務內部控制工作順利執行到實處，就要加大內部控制環境的建設工作。集團企業應該從整體角度入手，給予內部控制工作充分重視，優化內部控制執行理念，通過開展講座、探究大會等方式，定期進行財務內部控制管理知識的學習和探究，加大內部控制執行力度，營造良好的內部控制執行環境。集團企業還要避免片面的認為內部控制執行工作應該交由財務部門來執行，給予內部控制執行范疇高度關注，管理工作人員需要結合實際情況，落實財務內部控制工作，從各個層級入手，實現集團企業財務內部控制執行水平的提升。

四、結束語

總而言之，隨著我國經濟轉型時期的來臨，各個企業為了長遠發展，紛紛對自身運營形式進行休整，針對集團企業而言，需要結合自身需求和管理特性，從財務內部控制管理角度入手，加大管理力度，增強企業核心競爭實力，給集團企業長遠發展打下良好的基礎。此外，對集團企業財務內部控制流程進行梳理，科學設定管理目標，優化財務內部控制體系，給集團企業財務內部控制工作落實提供條件，從而促進集團企業整體管理水平的提升。