商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計監(jiān)測的實現(xiàn)策略探析

白 平

在信息技術(shù)時代，非現(xiàn)場審計監(jiān)測的實現(xiàn)，能夠轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計模式，提高審計效率與質(zhì)量。商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計監(jiān)測的開展，面臨諸多問題，數(shù)據(jù)獲取不及時、數(shù)據(jù)報送渠道不完備等問題，嚴重影響非現(xiàn)場審計監(jiān)測的作用效能。因此，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計工作的有效推進，在于從非現(xiàn)場審計制度建設、審計環(huán)境、審計技術(shù)等方面，推動非現(xiàn)場審計建設，以更好的適應新的環(huán)境要求。本文立足對商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計監(jiān)測的研究，就如何強化建設作了如下具體闡述。

一、商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計監(jiān)測的必要性

1.及時性：提高審計監(jiān)測效率，創(chuàng)造審計環(huán)境。商業(yè)銀行展開非審計監(jiān)測，能夠打破傳統(tǒng)審計模式的局限性，實現(xiàn)審計監(jiān)測的實效性。從實際來看，非現(xiàn)場審計監(jiān)測能夠有效地提高審計工作的效率，可以降低人為因素對審計監(jiān)測的影響。在審計工作的開展中，非現(xiàn)場審計監(jiān)測的落實，能夠為審計監(jiān)督職能的發(fā)揮創(chuàng)造良好的環(huán)境。

2.持續(xù)性：實現(xiàn)全過程監(jiān)督，提高風險預警效率。全過程監(jiān)督是非現(xiàn)場審計監(jiān)測的顯著特點，能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)性的審計信息獲取，滿足審計全過程監(jiān)督的需求。非現(xiàn)場審計監(jiān)測能夠基于實際情況，做到按天、按月或按季度的監(jiān)測頻率，提高了對風險的檢測與反饋。因此，對于風險預警而言，非現(xiàn)場審計的持續(xù)性，能夠提供有效的風險預警。

3.經(jīng)濟性：轉(zhuǎn)變審計監(jiān)督模式，降低審計成本支出。非現(xiàn)場審計監(jiān)測轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的審計模式，強調(diào)了信息技術(shù)在審計監(jiān)測中的有效應用。一方面，非現(xiàn)場審計拓展了審計范圍，能夠更好地滿足審計監(jiān)測的實際需求；另一方面，非現(xiàn)場審計監(jiān)測降低了審計中人工成本的支出，這對于降低審計成本，起到了重要的作用。因此，從經(jīng)濟性層面而言，非現(xiàn)場審計有效降低了審計成本支出。

二、商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計監(jiān)測中存在的問題

商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計監(jiān)測中，存在諸多問題，對審計效果形成較大影響。從實際來看，非現(xiàn)場審計監(jiān)測存在數(shù)據(jù)報送渠道、獲取等方面的問題，在很大程度上弱化了非現(xiàn)場審計監(jiān)測的重要作用。因此，具體而言，主要存在以下問題：

1.不完備：數(shù)據(jù)報送渠道不完備，影響審計效率。當前，非現(xiàn)場審計監(jiān)測已成為重要的審計手段，但從實際來看，被審計單位電算化方面的建設比較滯后，導致在非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)的報送渠道欠缺，難以滿足實際的審計工作需求。在非現(xiàn)場審計監(jiān)測中，計算機技術(shù)的應用是基礎。商業(yè)銀行在非現(xiàn)場審計監(jiān)測的過程中，應強化數(shù)據(jù)報送渠道的構(gòu)建，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的及時提供，確保非現(xiàn)場審計工作的有效落實。因此，數(shù)據(jù)報送渠道不完備，影響審計效率。

2.不及時：數(shù)據(jù)信息獲取不及時，非現(xiàn)場審計質(zhì)量欠缺。審計數(shù)據(jù)獲取的及時性，是確保非現(xiàn)場審計質(zhì)量的重要基礎。從實際來看，商業(yè)銀行在非現(xiàn)場審計監(jiān)測中，存在數(shù)據(jù)獲取不及時的問題。依據(jù)相關(guān)規(guī)定，銀行需要及時向?qū)徲嫴块T提供相關(guān)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，而在實際操作中，數(shù)據(jù)信息提供具有一定的滯后性，業(yè)務部門漏報、遲報等情況比較突出，造成了信息獲取不及時的問題。此外，在數(shù)據(jù)信息反饋中，缺乏對數(shù)據(jù)信息的深度分析，這對非現(xiàn)場審計質(zhì)量造成一定影響。因此，切實提高審計信息獲取的及時性，直接關(guān)系到非現(xiàn)場審計的質(zhì)量，有待進一步的有效提高。

3.滯后性：審計軟件開發(fā)比較之后，造成審計技術(shù)瓶頸。非現(xiàn)場審計監(jiān)測依托于信息技術(shù)系統(tǒng)，強調(diào)審計軟件的有效開發(fā)。但從實際來看，商業(yè)銀行在信息化建設中，缺乏對審計系統(tǒng)及軟件的有效維護，導致非現(xiàn)場審計信息化建設進程緩慢，也影響了審計質(zhì)量及效率。因此，在推進非現(xiàn)場審計的過程中，如何進一步強化投入，提高審計技術(shù)水平，是新時期商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計監(jiān)測的發(fā)展需求。

三、商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計監(jiān)測的實現(xiàn)策略

當前，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計仍存在諸多問題，影響到非現(xiàn)場審計效能。在新的歷史時期，為了進一步推進商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計監(jiān)測，應在制度建設、審計環(huán)境、審計技術(shù)等方面，強化非現(xiàn)場審計監(jiān)測的工作力度，切實保障非現(xiàn)場審計的有效實現(xiàn)，發(fā)揮非現(xiàn)場審計的作用。因此，具體而言，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計監(jiān)測，可從以下幾點展開：

1.完善非現(xiàn)場審計制度，提高非現(xiàn)場審計效能。商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計應建立完善的審計制度，以更好地提高非現(xiàn)場審計效能。首先，要強化非現(xiàn)場審計的工作力度，重視其在內(nèi)部審計中的重要作用。為了實現(xiàn)非現(xiàn)場審計的規(guī)范化，應建立完善的非現(xiàn)場審計制度體系，確保非現(xiàn)場審計效能；其次，健全非現(xiàn)場審計工作機制，確保非現(xiàn)場審計檢測的有效開展。具體而言，可以從三個方面落實：（1）規(guī)范工作流程。非現(xiàn)場審計監(jiān)測應建立在規(guī)范化的工作流程之上，這就要求建立一套完整且規(guī)范化的審計工作流程，以發(fā)揮非現(xiàn)場審計效能；（2）強化評價考核力度。為了進一步提高非現(xiàn)場審計下能，應建立完善的評價考核機制，激勵審計人員的工作積極性，以更好的滿足非現(xiàn)場審計的工作需求。

2.優(yōu)化非現(xiàn)場審計環(huán)境，強化審計團隊建設。商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計環(huán)境有待進一步建設，這是當前非現(xiàn)場審計監(jiān)測有效落實的重要基礎。首先，強化組織領導，重視非現(xiàn)場審計工作的開展，確保各項工作的有效落實；其次，強化審計團隊建設，這是提高非現(xiàn)場審計能力的重要保障。非現(xiàn)場審計人員要具有良好的綜合素質(zhì)，不僅需要具備專業(yè)化的審計能力，而且要對信息技術(shù)、銀行業(yè)務有清楚的認識，這是有效開展非現(xiàn)場審計工作的前提條件；再次，強化審計人才的引進及培育，能夠建設一支高素質(zhì)的審計隊伍，以最大程度的滿足非現(xiàn)場審計工作的實際需求。

3.強化審計技術(shù)建設，提高非現(xiàn)場審計水平。非現(xiàn)場審計建立在信息技術(shù)的應用之上，這是提高非現(xiàn)場審計水平的重要基礎。因此，一是強化信息技術(shù)的有效應用，以更好的滿足非現(xiàn)場審計監(jiān)測的需求；二是建立完善的非現(xiàn)場審計信息平臺，能夠保障審計數(shù)據(jù)信息的完整性；三是要強化數(shù)據(jù)信息軟件的升級應用，特別是在軟件功能體系的構(gòu)建中，應基于實際情況，為非現(xiàn)場審計提供更加多層次的審計需求；四是針對信息獲取渠道缺乏問題，應拓展信息獲取渠道，為信息獲取的及時性創(chuàng)設良好的內(nèi)外條件。

結(jié)束語

綜上所述，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計的實現(xiàn)，轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的審計模式，對于提高審計效率與質(zhì)量，起到了重要作用。在本文的探討中，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計存在諸多問題，特別非現(xiàn)場審計信息獲取不及時、數(shù)據(jù)報送渠道不完備等問題，弱化了非現(xiàn)場審計監(jiān)測的重要作用。在筆者看來，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計的實現(xiàn)，關(guān)鍵在于做好三個方面的工作：一是完善非現(xiàn)場審計制度，提高非現(xiàn)場審計效能；二是優(yōu)化非現(xiàn)場審計環(huán)境，強化審計團隊建設；三是強化審計技術(shù)建設，提高非現(xiàn)場審計水平，最大程度地滿足實際需求。