國庫集中支付制度下做好出納工作的思考

王海燕

一、國庫集中支付對事業單位出納工作的影響

（一）出納工作業務難度加大

事業單位在實行國庫集中支付以前，出納人員只需要在銀行開通基本賬戶，賬戶的所有情況歸納于本單位的管轄范圍。但是，改革之后，財務支付業務以及出納人員賬戶管理模式上都發生了變化。首先，在財務支付業務上，采取財政直接支付與預算單位自行支付相結合的方式。第二，出納人員賬戶管理模式也隨之發生變化。財政部門需在代理銀行開通專用賬戶，即零余額賬戶，而之前開設的賬戶則不在管轄范圍之內。改革之后，只有經過批準的賬戶才能納入國庫單一賬戶體系，如果是沒有經過批準的賬戶，則立即作廢。并且，單位自行設立新賬戶的權力也被收回。第三，國庫集中支付的改革也使得出納人員的工作程序增多，出納人員的工作量明顯增加。

(二)出納的工作時間概念更加精準

較強的時間意識是出納工作一直以來秉承的優良傳統。實行國庫集中支付以后，對出納工作有了更明確、更嚴格的時間要求。例如，出納通過國庫集中支付系統開具授權支付票據，再把票據及時送達代理銀行辦理，銀行工作人員對營業當日下午3點前各預算單位送達的支付票據進行受理支付，3點后將停止辦理相關業務。因為代理銀行每日都要與財政部門進行工作總結，因此，出納人員辦理支付業務應把握時間的準確性，否則極有可能影響到對方單位的工作。

(三)出納人員需與代理銀行進行更加密切的溝通

事業單位在實行國庫集中支付以前，單位基本賬戶可以在銀行開通網上銀行服務，出納人員通過網銀在網上支付各類款項、查詢單位收支明細及賬戶余額。因此，出納人員與銀行柜臺聯系不是很密切，某些事項的處理可以不通過代理銀行就可以辦理。而事業單位在實行國庫集中支付以后，每筆款項的支付必須以票據形式傳送達銀行受理支付。

(四)支付程序復雜及業務單據數量增多

實行國庫集中支付以后，事業單位的出納工作程序更加復雜，因此對出納人員的工作能力要求更高。在實行國庫集中制以后，出納人員需要對每筆支付業務按照不同的資金項目明細分類支付，同時根據業務實際情況分別采取直接支付、授權支付、公務卡支付、及現金支付的方式予以辦理。除了結算支付程序變復雜之外，出納工作程序的復雜性還體現在業務單據數量增多。預算單位分月用款計劃批復表、財政直接支付入賬通知單、授權支付憑證等單據都需要出納人員親自開出，工作量之大可想而知，這就給出納工作增加了許多的程序與難度。

二、國庫集中支付制度改革后對出納工作的新要求

（一）選派認真、嚴謹的出納人員至關重要

一名優秀的出納人員至關重要。此外，出納員還應加強與公眾之間的溝通，讓公眾明確政府決策，拉近與公眾的距離，增強政府的親和力，時刻把公眾利益放在第一位。首先，作為出納人員，應遵紀守法，遵守國家相關的法律法規，自覺維護國家和單位的合法利益；第二，具備強烈的愛崗敬業的精神。出納工作最大的特點就是工作瑣碎單調，極易讓人產生疲憊之感，時間久了會使人厭煩。但是，出納工作的重要性不言而喻，如果稍有不慎將會給國家、單位造成難以彌補的損失。第三，具有過硬的專業知識。出納工作本身就是一個對專業知識要求較高的工作。因此，出納人員具備過硬的專業知識是重中之重。同時，保守機密、不輕易泄露國家機密也是出納人員應時刻遵守的職業操守。

（二）現金管理更加嚴格

出納人員應具有極高的職業敏感性以及自覺性，嚴格執行《現金管理暫行條例》，絕不擅自使用現金。自覺接受監督，接受上級部門及領導的檢查，不僅僅是對社會的和諧穩定以及反腐倡廉的支持與肯定，更是作為財務人員的一種自我保護行為。

（三）提高業務水平是第一要義

出納人員應積極了解、認真地學習相關的文件和規定，對國家的法律法規做到了然于胸。因此，出納人員應該利用各種機會到各地學習，不斷吸取新鮮的知識及先進的理念，從而提高業務水平。此外，作為一體化系統的實際操作者，出納人員更應該對財政的一體化系統做到非常熟悉的程度，熟練掌握一體化系統中的預算、用款計劃管理，政府采購管理，支付及公務卡管理等功能。在國庫集中支付制度改革之后，日漸繁復的工作流程對出納人員提出了更高的要求。

（四）利用現代化手段提高出納的工作效率

1.利用網上銀行。因為工作的原因，事業單位在工作上必須與銀行有更加密切的接觸，因此，頻繁的外出辦事成了出納人員工作中的常態。但是，事業單位的工作模式與管理方式又決定了事業單位的工作人員不能有太多的離崗時間。隨著國庫集中支付制度的實施，出納人員的業務量增大，時間要求更加嚴格，因此，出納人員便在工作地點和時間的問題上產生了沖突。改革之后，出納人員可通過網上銀行實時查詢零余額賬戶額度下達、支付、結存情況。利用網上銀行及時打單、補單，減少出納人員外出時間，提高出納工作效率。

2.利用電算化，建立多欄式支付登記簿。出納工作最大的特點就是瑣碎。并且，事業單位的零余額賬戶的額度都是按月發放的，因此，出納人員對零余額賬戶中每筆款項支付都應該逐筆登記。但是，手工記賬不僅效率低，而且準確率也差。所以，利用電算化手段是出納人員即能保證工作效率，也能保證準確度的最好辦法。建立多欄式支付登記簿，對每筆業務支出采用EXCEL表格按支付日期、支付金額、支付指令等方式。

3.實現支付一體化。事業單位零余額賬戶支付程序比較復雜，再加上資金來源比較多，大大增加了出納人員付款工作量。為減化出納人員付款程序，建議出納人員使用與財務會計軟件配套的后臺軟件，會計人員在財務軟件里作賬，填寫支付憑證，選擇付款資金來源、輸入付款金額保存后，財務軟件自動生成零余額支付指令、付款金額、付款方單位名稱、賬號、開戶銀行，發送到出納后臺軟件。出納在填寫付款憑證時，選擇付款金額，后臺軟件系統自動生成付款憑證，出納人員只需要填寫收款方單位名稱、賬號、開戶銀行，打印加蓋印鑒章后交銀行辦理即可，減少了出納人員付款程序，提高了出納工作效率。

三、結語

實行是國庫集中支付改革以后，對出納工作的業務難度增大、對出納人員的專業能力要求更高，支付程序復雜及業務單據數量增多。因此，隨著制度的改革，對出納人員的工作要求更高。出納人員在工作過程中應更加的嚴謹、認真，對現金的管理更加嚴格。并且，在工作過程中，利用現代化手段提高出納的工作效率及準確度，總而言之，隨著國庫支付制度的改革，對出納人員提出了更高的要求。因此，因提高出納工作人員的選拔制度及自身素質的要求，從而增強出納工作的準確性及專業性。