中小企業財務管理存在的問題與對策

杜雨澤 哈爾濱石油學院

在經濟發展繁榮的現代社會中，各類企業均對提升國民經濟做出了不同程度的貢獻，我國鼓勵自主創業活動，更多的中小企業涌現到各行各業之中，中小企業的數量在增加，其發展水平也在被不斷提升，甚至有望向大型企業轉變。然而受到國家政策已經經營規模的限制，一些中小企業在管理工作方面出現了失誤，尤其是關系著企業運營的財務管理工作，財務管理是企業重要的管理功能做，中小企業需找到適合自身的財務管理方法，以先進的財務管理理念引導管理財務事務的行為。

一、中小企業在財務管理方面存在的管理漏洞

（一）融資問題

在經濟體制的影響下，中小企業擁有的融資渠道極為狹窄，與大型企業相比，其在融資活動中需應對高風險、高成本問題，除了體制的限制之外，部分中小企業自身的信用等級不高，其融資來源一般為銀行這類的常見的金融機構，當經營資金出現緊張的情況時，很多中小企業會直接通過借貸的方式來完成融資活動，而部分企業存在長期拖欠貸款的情況，缺失長遠眼光的中小企業會選擇回報與實際情況不符的會計信息，進而使其在融資環境中失去了最為重要的信用資產，使其他原本不存在的這類問題的中小企業也受到波及，提升同等規模的企業的實際融資難度。

從金融機構的角度進行分析，部分經營機構的融資理念存在問題，沒有看到中小企業發生的積極轉變，仍舊以原有的眼光看待中小企業，給其創造了人為方面的融資阻礙，當前的金融系統中缺少針對中小企業的融資活動的專門的擔保結構與中介單位。

（二）財管工作理念問題

中小企業聘用的財管人員如果在工作期間停止對財務相關的知識的學習，其管理理念就會存在與當前社會脫節的可能性，很多企業的領導者把握財管大權，在給出與財管相關的決策前沒有對具體的財務狀況展開調查，甚至會使企業出現嚴重的經營失誤情況。中小企業為了提升企業整體發展水平，會輕視管理事務，更為看重經營活動，沒有將財管工作職責清晰劃分，形成了越權的問題，在混亂的財管體系中，財務監管工作也沒有發揮出約束的作用。無論是財管人員還是領導人員均需重新認識財管工作，形成正確的財管工作理念。

（三）內部控制問題

內部控制工作是保持企業經營環境的規范性的重要舉措，企業不僅僅要給各個部分構建合適的內部管控制度，同時還需落實制度，內部管控制度不能只約束員工，同時還要約束領導人員，而很多中小企業的內部管理漏洞極多，甚至沒有將財務管理歸納到內部管控體制中，財管人員的流動性較強這一問題也給財管活動造成不良影響。因此可知中小企業需通過內部控制工作制度來處理所有權與經營權過度集中的問題。

（四）企業資金運用問題

不合理運用企業資金的問題也給企業管理活動帶去諸多阻礙，具體問題如下：

1.中小企業由于自身規模較小。借貸資金投資所占比例遠高于大企業，其所面臨的風險也更高。所以，中小企業投資大都追求短期目標，總是想盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。由于缺乏科學有效的投資規劃。中小企業盲目投資成分較大，投資方向難以把握。

2.財務監控力度不足。財務監控是財務管理體系中的重要工作，通過財務監控行為，不但可以使財管人員充分了解企業擁有的資金的流動情況，還能對不良的資金應用行為加以約束與懲戒。然而實際的監控工作卻沒有做到位，現金管理體系欠缺科學性，資金沒有被合理運用，出現了不足或者閑置的情況。財管體系過于寬松，導致應付應收賬款的周轉周期長，企業不能及時回收賬款，可用流動資金不足，繼而無法滿足支出賬款的工作需求，降低了中小企業的可信度。沒有控制存貨量也是現代企業的經營問題之一，為了應對經營需求，很多中小企業會在存貨購入方面消耗大量資金，導致運營能力降低，另外沒有及時登記固定資產也是中小企業的共性問題之一。

二、適合中小企業的財務管理工作策略

（一）強化信用意識

中小企業如果想要拓寬原有的融資渠道，首先需要找出自身存在的經營問題，充分強化信用意識，借由良好的信用水平來獲得金融機構的資金支持。企業的財管人員需根據融資需求來給出提升信用水平的建議，領導人員也需積極地采納建議，切實地使企業擁有更高的信譽水平，借由信用這一企業必備無形資產來贏得更多更優質的融資機會。為了解決融資問題，財管人員還要充分認識當前市場的變動、優惠政策以及財管規定的變動，積極調整融資方式，通過更為多樣化的融資方式來獲得經營資金，除了貸款，還可選擇租賃、典當等，借助多樣化的融資途徑來緩解周轉資金面對的經濟壓力。

（二）革新財管工作理念

財管人員一方面要正確認識財管工作價值，另一方面還需要做好工作職責內的財管工作事務，通過學習相關法規以及先進的企業的財管工作經驗，來調整自己應用財管工作理念，通過科學的財管工作行為來構建合適的財管工作體系，改造財管工作流程，做好投資、融資、資金管理、固定資產管理等多個方面的財務監控工作，通過科學可靠的現代財管系統挖掘中小企業的發展潛能。

（三）優化資金管理模式

在充分認識到企業存在的資金管理問題后，財管人員可調整資金管理環節的不合理情況，改進資金管理方法。

中小企業應該通過現金流量的預算管理做好現金流量控制，堅持“以收定支，與成本費用相匹配”的原則，采用“零基預算”編制方法，制定年度現金流量預算。加強應收應付賬款控制。中小企業必須有完整的應收應付賬款核算體系，做到原始單據真實完整，往來業務信息傳遞及時。企業應根據客戶資信程度制定給予客戶的信用標準，選擇資信好的客戶進行合作。

（四）采用可靠的投資方法

小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。主動回避風險程度大、決策不確定的投資項目，盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證。不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機實現發展，適時擴大企業規模。其次是要集中優勢。專業經營。中小企業實力較弱，但可以集中力量選擇能發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，提高市場占有率，取得經營成功。

（五）優化內部控制體制

建立健全與業務規模相適應的組織機構，注重部門間職能的科學劃分，做到簡單、高效、協調，確保內控制度的安全。各層次管理人員既要履行自己的職責，也要保證各層次目標的實現。加強財會隊伍建設，提高企業全員管理素質。只有增強企業全員的法律意識，上下共同努力，才能改善企業的管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

三、結束語

各個行業中的中小企業緊抓行業發展環境中的機遇，積極地營造良好的經營環境，優化企業內部管理工作模式，堅持科學化的企業發展理念，公平競爭，借由合理合法的方式來獲得行業市場份額。本文以這類企業的財務管理工作為研究切入點，從管理問題以及管理方法兩個角度探討了財務管理工作。財務管理人員在企業財務處理事務中的價值無需贅述，財管人員需在其工作崗位上繼續進行學習，掌握企業財管相關的法律，把握國家政策，提出可靠的財管建議，優化中小企業的財管模式。