事業單位內控的探討

祝琛琛

摘要：事業單位作為我國社會組織結構的一個重要組成部分，一個為了社會公益、實施政府公共服務的部門，一個為了國民經濟各方面提供服務與便利的組織，要想保持運轉的高效率，就必須要高度重視內控制度這個關鍵點。本文在論述事業單位內控實施現狀的基礎之上，簡要分析事業單位內控制度建設的方法和措施，并探討了新的時代背景下事業單位內控創新途徑。

關鍵詞：事業單位；內控

事業單位作為一個帶有公益性和服務型的組織，在國民經濟發展中有著舉足輕重的地位，其提供的服務已滲透社會生活的方方面面。近年來，內控工作已成為從嚴治黨、依法治國、規范權力運行、防止腐敗的一項重要改革舉措。但是，內部控制建設是一項需要統籌規劃和持續完善的系統工程，目前仍存在一些亟待解決的問題：對內部控制建設的人事還有待提高，內部控制建設的有效性還有待完善，實施內部控制需要有關方面形成合力共同推進。

一、事業單位內控實施現狀

（一）整體內控意識不強

從整體上看，現在很多事業單位領導班子都沒有對財務管理工作引起高度的重視，這種意識層面上的缺失使得事業單位套取財政資金、違規使用經費、亂發津補貼、私設小金庫等事件頻頻發生。在這種潛意識的影響之下，內控管理工作自然得不到很好的貫徹與執行。即使是在國家的號召之下在單位內部建立了內控管理制度，但由于整個單位沒有良好的內控意識，使得這種制度形同虛設，無法發揮對于事業單位財務把控的作用。

（二）內控制度落后，專業人員缺乏

大多數事業單位現存的內控制度是在當時的環境制度之下建立起來的，與該制度相匹配的人員也是按照當時的崗位要求和制度條件進行匹配的，其優勢及適用性隨著國家政策制度的變化已經出現了不合理不匹配，內控制度的落后與專業人員的缺失是阻礙事業單位良性發展的兩大要素。新時代要求新的血液注入內控之中去，事業單位的內控管理應該要結合時代發展的趨勢進行不斷的創新與改進。

比如，事業單位可以通過拓寬人才招聘的途徑和方式，完善人才考察的內容和機制，吸引國內外的優秀人才，還可以借助社會上的專業機構完善自己的業務，幫助建立其嚴密的內部控制制度。搭建與內控管理相匹配的信息搜集平臺為事業單位進行資金分配與開展活動提供便利也是建立新時代內控制度的必然選擇。有效的內控制度必須要具備健全的配套機制才能夠良好地運行下去，才能幫助事業單位找出發展過程中潛在的風險和不足，以便盡早解決。

（三）內控形同虛設，缺乏監督與懲治

有些事業單位的內控制度是為了應付國家相關規定而建立，相關領導對于內控管理的意識性不強，這就使得內控意識在整個組織內部沒有得到良好的宣傳和推進，內控機制形同虛設。在名存實亡的內控機制下，很多新形勢下出現的業務細節及流程在監管之中都存在漏洞，事業單位的工作人員在這些缺口處套取財政資金、違規使用經費、亂發津補貼、私設小金庫。

事業單位的內控管理要想發揮其監督管理的作用，就必須完善監控懲戒機制，結合時代發展的趨勢進行不斷的創新與改進，加大違規的懲治力度，完善監控的渠道和路徑，有效地減少貪污腐敗事件的發生率，讓事業單位的整個運行環節和流程都在嚴密的控制之中。

二、事業單位內控制度建設的方法和措施

（一）加強全員思想建設，深入宣傳教育

事業單位要想更好地對單位內部進行內控管理，第一步就是要在單位內部推廣內控意識，進行深入的宣傳教育工作。

首先，利用思想教育工作的優勢，向員工傳達單位面臨的形式與建立內控的緊迫性，同時，在進行業務技能培訓的過程中可以根據崗位的需要適當加入內控理論與知識的教育，讓全員都能接觸到內控理論，自覺提高內控意識。

其次，事業單位可以建立起內控的文化，通過文化的推進與潛移默化的影響作用提高全員的內控意識。

（二）設計科學的內控制度

內控制度是人建立的，是一項復雜性的工作，要想建立起科學合理的內控制度就必須要聽取專業人士的建議，必須時可成立一個專門的小組，高校、專業機構、專家等是不可缺少的成員。同時，單位職工的意見也不能忽略，充分發揮員工的積極性和創造性，激發他們的活力，使得內控體系的建設更為合理，還可以讓其他部門的人員對內控體系有所了解，內控作用從而得到更好地發揮。

（三）加強監督檢查

在事業單位內部建立起內部控制體系只是第一步，完整的內控流程不應該缺少監督檢查這一個環節。一個缺乏監督檢查，沒有考評問責的事業單位是很難保證精心設計出來的內控體系能夠得到最大程度的效用發揮。

首先，事業單位應該派專人進行專門的監督工作，這個人員的權利與職責必要事先進行明確的規定，該監督人員不能同時擔任財務管理的相關工作，在這個基礎之下，監管工作才可能公平公正地進行下去。

其次，考評問責這個環節必不可少。人是經濟人，一般情況下，薪酬激勵的作用是十分顯著的，只要將內控環節與他們的薪酬相掛鉤，事業單位的整體內控意識就會得到大幅度地提高，內控管理的質量也會有所改善。

三、新的時代背景下事業單位內控創新途徑

（一）內控人才培育方面的創新

傳統的內控人才培育工作只是針對于財務人員進行的，新時代下要求的內控管理更加復雜，涉及的范圍更加廣闊，內控就不僅僅是財務管理人員的工作事項，而是所有人必須參與進來，都需要接受內控培訓。

請專業的人士進行培訓講座是最常用的一種人才培育方式，在這個過程中，事業單位的內控人員可以學習到專家的經驗與知識，但這種知識大都是書本上的專業理論，與不斷變化的現實情況相符合特定培訓少之又少。新的培訓方式應該把具體的實操納入到其中。

（二）技術、平臺方面的創新

先進的技術、系統可以極大地降低財務管理人員工作的強度和繁瑣度，使得內控體系的實施更加快捷和高效。比如，先進系統與大數據技術的運用可以實現數據的自動篩選與處理，信息利用和收集的難度會大大降低，同時，人為的判斷和干預也會因系統流程化、一體化的操作而有所減少，這就使得事業單位在出臺一項措施或者舉行一個活動的時候所進行的民意調查工作就會簡單的多，其財務預算工作所需要的數據也更為科學和準確。

（三）提高內控意識方面創新

所謂的內控意識的創新就是突破固有的意識提高模式和路徑。事業單位在提高內控意識的過程中最經常采用的方法就是舉行相關的活動和座談會向員工說明內控對于單位的重要性，這個方法的確可取，也會起到其應有的作用。在新的時代背景之下，群策群力，集思廣益的人性化管理得到了人們的重視，也就是說，事業單位在提高內控意識的道路上有了新的路徑，即在建立內部控制體系的過程中，單位內部的每一個人員都可以說出自己的想法，相關部門和領導在進行相關決策的過程中也要鼓勵他們多發言，讓員工在積極參與的過程中主動提高內控意識。

（四）權利分配方面的創新

在進行權利分配與制約的過程之中，在進行內控管理的過程中，事業單位要重視權利分配問題，分事行權、制約權力是必需要遵循的原則和方法。

首先，事業單位要對不同的工作任務不同的崗位進行合理的配權，設權以后，每個崗位上的人員都有了自己的職責和權力范圍，在職責明晰的情況下，每個人對自己的工作負責任，行使自己的權利開展工作。

其次，為了對權力進行有效的制約，提高工作效率，牢牢把握住分級授權這個核心思想是關鍵。符合事業單位需要的分級授權應該是將權力進行一定程度的分散，防止權力過度集中于一人或一個部門的情況發生，這不僅能夠在一定程度上減輕財務主管人員、內控負責人員的負擔，集中力量解決更為重大的事項，也能夠減少腐敗現象的發生。

四、結語

事業單位存在于我國的各行各業當中，這些單位為我們的教育、文化、衛生、體育需求等方面提供了便利。在事業單位的管理工作中，內控管理是最重要最基礎的一環，關系到事業單位整體的發展態勢。符合事業單位實際情況的內控機制可以對各個流程和環節進行嚴密的監控，在這些監督之下，不當行為的發生機會微乎其微，事業單位的各項工作可以在政府規定的框架之下良好運作下去。我們必須要承認，關于內控體系的建設與管理工作事業單位還存在著很多不足，只有在提高整個單位的內控意識基礎之上，利用先進的技術與平臺，內控體系的作用才能夠得到最大的發揮。

參考文獻：

[1]王文琳.新形勢下行政事業單位內控制度建設[J].財政界，2016（14）：91-92.

[2]李進魁.新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與對策分析[J].財會學習，2016，（08）：66.

（作者單位：深圳市技術轉移促進中心）